Quadro RS forfettario: dati obbligatori e righi RS371-381

Pubblicato il 13 novembre 2026 · Aggiornato il 13 novembre 2026 · 9 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

I punti chiave

• Nel quadro RS il forfettario compila il prospetto «Regime forfetario per gli esercenti attività d'impresa, arti e professioni - Obblighi informativi», previsto dai commi 69 e 73 dell'art. 1 della legge 190/2014.
• Righi RS371-RS373: codice fiscale del percettore e importo dei redditi pagati senza ritenuta, un rigo per ogni percettore.
• Imprese: RS375 veicoli, RS376 merci e materie prime, RS377 beni di terzi, RS378 carburante.
• Professionisti: RS381 consumi (telefono, energia elettrica, carburante per autotrazione).
• Le ritenute subite in casi particolari vanno nel rigo RS40 e da lì in LM41 o RN33.
• Sono dati informativi: non cambiano il reddito forfettario, ma le istruzioni li chiedono comunque a chi applica il regime.

Chi compila il prospetto dei forfettari nel quadro RS?

Tutti i contribuenti che applicano il regime forfetario e presentano il Redditi PF, sia con attività d'impresa sia con attività di lavoro autonomo. Il prospetto serve a fornire all'Agenzia i dati richiesti dai commi 69 e 73 dell'art. 1 della legge 190/2014.

Le istruzioni del fascicolo 3 di Redditi PF 2026 (pagina 69) dicono che il prospetto «deve essere compilato dai soli contribuenti che aderiscono al regime forfetario». Le stesse istruzioni, nella parte sul quadro LM (pagina 45), ricordano il perché: il forfettario è escluso dagli ISA e non fa le ritenute alla fonte, ma deve comunque fornire «nell'apposita sezione del quadro RS» gli elementi informativi sull'attività e i dati dei redditi erogati senza ritenuta.

Il prospetto ha tre parti:

Chi svolge sia un'attività d'impresa sia un'attività di lavoro autonomo compila entrambe le parti: le istruzioni chiedono di indicare i dati «cumulativamente» per le attività d'impresa nel primo prospetto e per quelle di lavoro autonomo nel secondo. Il quadro RS si compila insieme al quadro LM e, per chi è iscritto all'INPS, al quadro RR.

Cosa va nei righi RS371-RS373?

Il codice fiscale di chi ha ricevuto il pagamento (colonna 1) e l'importo dei redditi erogati (colonna 2), per ogni reddito sul quale il forfettario non ha operato la ritenuta alla fonte. Si compila un rigo distinto per ciascun percettore.

Il forfettario non è sostituto d'imposta: quando paga la parcella di un avvocato o di un consulente, non trattiene il 20% e non rilascia la Certificazione Unica. L'Agenzia recupera l'informazione proprio da qui. Le istruzioni (pagina 69) richiamano espressamente l'art. 1, comma 69, della legge 190/2014: si indicano i redditi «per i quali non è stata operata la ritenuta alla fonte di cui al titolo III del D.P.R. n. 600 del 1973».

Due regole pratiche:

• un rigo per percettore: se lo stesso professionista ha ricevuto tre pagamenti nell'anno, si sommano nello stesso rigo;
• i dipendenti non vanno qui: sui redditi di lavoro dipendente e assimilati il forfettario fa le ritenute degli articoli 23 e 24 del DPR 600/1973 (art. 6 del decreto-legge 34/2019, richiamato a pagina 45 delle istruzioni), quindi li certifica con la CU e li dichiara nel 770.

Il confronto completo fra ritenute, CU e quadro RS è nella guida alla Certificazione Unica dei forfettari.

Quali dati deve indicare il forfettario con un'impresa?

Quattro dati dell'anno: il numero dei veicoli (RS375), il costo di merci e materie prime (RS376), i costi per beni di terzi (RS377) e le spese di carburante (RS378). Si indicano anche se, nel forfettario, nessuno di questi costi riduce il reddito.

Il contenuto dei righi secondo le istruzioni (pagina 70):

Il dato del rigo RS375 è una fotografia al 31 dicembre: un furgone venduto a settembre non si conta, uno preso a noleggio a novembre sì.

Cosa indica il professionista forfettario nel rigo RS381?

L'importo complessivo dei consumi dell'anno: servizi telefonici compresi quelli accessori, energia elettrica, carburanti e lubrificanti usati esclusivamente per la trazione degli autoveicoli. È un solo importo, senza dettaglio per voce.

Le istruzioni (pagina 70) elencano esattamente queste tre categorie di spesa per determinare il dato. Il cliente professionista forfettario spesso non conserva queste fatture, perché sa che non le «scarica»: è il motivo per cui il rigo RS381 resta vuoto o viene stimato a memoria. Conviene chiedere i documenti già con la richiesta di inizio stagione.

Dove si indicano le ritenute subite dal forfettario?

Nel rigo RS40 del prospetto «Ritenute regime di vantaggio e regime forfetario - casi particolari». Il totale si riporta nel rigo LM41 e/o nel rigo RN33, colonna 4, per scomputarlo dall'imposta sostitutiva o dall'IRPEF.

Le istruzioni (pagina 61) indicano come esempi la ritenuta d'acconto dell'art. 25 del decreto-legge 78/2010 sui bonifici per lavori edilizi o di riqualificazione energetica e le ritenute sulle indennità di maternità. Valgono due condizioni: le ritenute devono essere state certificate dal sostituto d'imposta e non deve esserne stato chiesto il rimborso. Il rigo LM41 (pagina 49) raccoglie infatti anche «l'eventuale ammontare delle ritenute indicate nel rigo RS40».

Come si compila con due esempi?

Una professionista forfettaria che ha pagato 1.500 euro a un avvocato compila un rigo RS371 e indica 2.160 euro di consumi in RS381. Un commerciante forfettario indica un veicolo, 38.000 euro di merci, 9.600 euro di affitto del negozio e 1.800 euro di carburante.

Esempio 1: grafica forfettaria, lavoro autonomo. Dati inventati. Nel 2025 ha pagato una consulenza legale di 1.500 euro a un avvocato, in due tranche da 1.000 e 500 euro. Spese dell'anno: telefono e internet 720 euro, energia elettrica dello studio 540 euro, carburante dell'auto 900 euro.

Esempio 2: commerciante forfettario, attività d'impresa. Dati inventati. Negozio al dettaglio in affitto, un furgone di proprietà al 31 dicembre, nessun dipendente, nessun professionista pagato nell'anno (quindi righi RS371-RS373 vuoti).

Controllo dei conti: 1.000 + 500 = 1.500; 720 + 540 + 900 = 2.160; 36.500 + 1.500 = 38.000; 800 × 12 = 9.600. Nessuno di questi importi entra nel calcolo dell'imposta: il reddito del commerciante resta ricavi per il coefficiente di redditività del 40%.

Errori frequenti

• Lasciare vuoto il prospetto perché «il forfettario non ha costi»: i dati sono richiesti anche se non riducono il reddito.
• Mettere in RS371 i dipendenti: sui loro redditi il forfettario è sostituto d'imposta e usa CU e 770.
• Un rigo per ogni pagamento invece che per ogni percettore.
• Contare in RS375 solo i veicoli di proprietà: valgono anche quelli detenuti in leasing o a noleggio a fine anno.
• Dimenticare l'affitto del negozio o il leasing in RS377: sono «beni di terzi» anche se non sono costi deducibili.
• Inserire in RS381 tutte le spese del professionista: valgono solo telefono, energia elettrica e carburante per autotrazione.

Cosa fa lo studio in pratica?

Lo studio chiede al cliente forfettario quattro documenti in più rispetto ai ricavi: elenco dei professionisti pagati con codice fiscale, contratti di affitto e leasing, libretti dei veicoli, fatture di telefono, luce e carburante. Con quelli compila RS371-RS381 in pochi minuti.

1. Professionisti pagati: estrarre dalle fatture passive dell'anno le parcelle senza ritenuta e raggrupparle per codice fiscale.
2. Veicoli: verificare quanti mezzi il cliente aveva al 31 dicembre, anche in leasing o noleggio.
3. Merci e beni di terzi: per le imprese, totale degli acquisti di merci e dei canoni dell'anno.
4. Consumi: per i professionisti, totale di telefono, energia elettrica e carburante.
5. Ritenute subite: controllare le certificazioni ricevute (bonifici per lavori, maternità) e riportarle in RS40.
6. Archiviare nel fascicolo del cliente il prospetto di calcolo di ogni rigo.

Il calcolo delle imposte che segue è nella guida al calcolo delle tasse del forfettario; le altre guide del regime sono nella sezione Forfettari.

Come spiegarlo al cliente?

«Anche se nel forfettario le spese non si scaricano, nella dichiarazione dobbiamo indicare alcuni costi e i professionisti che hai pagato: l'Agenzia li usa per i controlli. Mandaci le fatture di telefono, luce e carburante e l'elenco delle parcelle pagate.»

«Quest'anno hai pagato un avvocato e non hai trattenuto nulla, perché da forfettario non devi farlo: però dobbiamo indicare il suo codice fiscale e l'importo nella dichiarazione. Ci servono anche le spese di telefono, luce e carburante: non riducono le tasse, ma vanno dichiarate.»

Per chiedere ai clienti forfettari fatture passive, contratti e quietanze con un solo messaggio e sollecitare chi non risponde, c'è Commercialista AI: il programma prepara richieste e promemoria, lo studio controlla e approva gli invii.

Cosa cambierà nel Redditi PF 2027?

Il Redditi PF 2027 riguarderà l'anno 2026. Numeri dei righi, contenuto del prospetto e riferimenti normativi vanno ricontrollati sulle istruzioni 2027, quando l'Agenzia delle Entrate le pubblicherà.

Le altre novità attese del modello sono nella guida al Redditi PF 2027.

Fonti ufficiali consultate

• Agenzia delle Entrate - Istruzioni Redditi PF 2026, Fascicolo 3: quadro LM regime forfetario (pagine 44-49), prospetto «Ritenute regime di vantaggio e regime forfetario - casi particolari» (pagina 61) e prospetto «Regime forfetario per gli esercenti attività d'impresa, arti e professioni - Obblighi informativi» (pagine 69-70), consultate il 13/11/2026
• Agenzia delle Entrate - Provvedimento del 27 febbraio 2026, approvazione del modello Redditi PF 2026

L'art. 1, commi 69 e 73, della legge 190/2014, l'art. 6 del decreto-legge 34/2019 e l'art. 25 del decreto-legge 78/2010 sono citati come li riportano le istruzioni. Le regole sono quelle del modello Redditi PF 2026 (anno 2025). Gli importi degli esempi sono inventati.

Contenuto informativo aggiornato al 13 novembre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.