Calcolo tasse forfettario: quanto paga in totale tra imposta sostitutiva e contributi INPS, quanto resta netto e quando si versa

Pubblicato il 17 ottobre 2026 · Aggiornato il 22 ottobre 2026 · 7 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

I punti chiave

• Il forfettario paga due voci: contributi INPS e imposta sostitutiva. Sul reddito forfettario l’imposta sostitutiva sostituisce l’IRPEF e le addizionali; eventuali altri redditi richiedono un conteggio distinto.
• Contributi 2026: 26,07% del reddito forfettario per il professionista in Gestione separata senza altra tutela previdenziale obbligatoria e non pensionato (circolare INPS n. 8/2026); per artigiani e commercianti fisso di 4.521,36 o 4.611,64 euro sul minimale di 18.808 euro, più il 24% o 24,48% oltre (circolare INPS n. 14/2026).
• Imposta sostitutiva: 15%, o 5% per i primi cinque anni di una nuova attività, sul reddito forfettario meno i contributi versati nell'anno.
• Negli esempi qui sotto il carico totale va dal 19% al 29% circa dei ricavi incassati.

Come si calcolano le tasse di un forfettario?

Le tasse del forfettario si calcolano in tre passi: ricavi incassati per il coefficiente di redditività danno il reddito forfettario; su quel reddito si calcolano i contributi INPS; dal reddito si tolgono i contributi versati nell'anno e sul resto si applica l'imposta sostitutiva del 15% o del 5% (art. 1, commi 64-65, legge 190/2014).

Le due basi sono diverse e conviene tenerle separate nel foglio di calcolo:

Il coefficiente va dal 40% del commercio al 78% delle professioni e all'86% di costruzioni e immobiliare: si sceglie dal gruppo di attività del codice ATECO. Il dettaglio della sola imposta è nel calcolo dell'imposta sostitutiva.

Quale ipotesi usare per i contributi deducibili?

I contributi si deducono per cassa: nell'anno in cui sono versati, non in quello a cui si riferiscono. Negli esempi che seguono si ipotizza un reddito stabile negli anni, così i contributi pagati nel 2026 coincidono con quelli dovuti per il 2026. È una semplificazione: nel conto reale servono gli F24 effettivamente pagati.

Nella realtà i contributi versati nel 2026 sono il saldo 2025, gli acconti 2026 e, per artigiani e commercianti, le rate fisse da febbraio a novembre 2026 (quella del 16 febbraio 2026 è l'ultima del 2025). Se il reddito cresce o cala, la deduzione si sposta di un anno rispetto al dovuto. Negli esempi non si considerano rivalsa INPS, altri redditi né spese reali: il «netto» è quanto resta dei ricavi dopo imposta e contributi, prima dei costi effettivi dell'attività.

Quanto paga un professionista in Gestione separata?

Esempio: un professionista forfettario senza cassa con 40.000 euro incassati nel 2026 ha un reddito forfettario di 31.200 euro (coefficiente 78%). Paga 8.133,84 euro di Gestione separata e 3.459,92 euro di imposta al 15%: in totale 11.593,76 euro, circa il 29% dei compensi. Restano 28.406,24 euro.

Nella Gestione separata non ci sono rate fisse e la riduzione del 35% non si applica. Acconti e minimale per l'accredito sono spiegati nei contributi della Gestione separata.

Quanto paga un artigiano con e senza riduzione del 35%?

Esempio: un artigiano forfettario con 50.000 euro di ricavi e coefficiente del 67% ha 33.500 euro di reddito. Senza riduzione paga 8.047,44 euro di INPS e 3.817,88 euro di imposta (11.865,32 euro). Con la riduzione del 35% paga 5.233,44 euro di INPS e 4.239,98 euro di imposta (9.473,42 euro).

I contributi senza riduzione: fisso di 4.521,36 euro più il 24% sui 14.692 euro oltre il minimale (3.526,08 euro). Con la riduzione (art. 1, commi 76-84, legge 190/2014) il 35% in meno vale sia sul minimale sia sull'eccedenza, mentre il contributo di maternità di 7,44 euro resta intero: fisso di 2.941,49 euro più il 15,6% sull'eccedenza (2.291,95 euro).

La riduzione fa risparmiare 2.391,90 euro, non 2.814 euro: con meno contributi da dedurre, l'imposta sale di 422,10 euro. Va anche spiegato al cliente che contributi più bassi possono voler dire meno mesi accreditati per la pensione. Domanda, termini ed effetti sono nella guida ai contributi INPS dei forfettari 2026.

Quanto paga una nuova attività al 5%?

Esempio: un professionista in Gestione separata che apre nel 2026 e incassa 25.000 euro ha 19.500 euro di reddito forfettario. Per il 2026 deve 5.083,65 euro di contributi e 975 euro di imposta al 5%, perché nel primo anno non ha versato contributi da dedurre. Totale 6.058,65 euro, tutto da pagare nel 2027.

Qui la cassa pesa davvero. Con il metodo storico nel 2026 non ci sono acconti, quindi nel 2027 arrivano insieme saldo e acconti. Ipotizzando lo stesso reddito anche nel 2027:

• giugno 2027: saldo imposta 975 euro, primo acconto imposta 487,50 euro (50%), saldo contributi 5.083,65 euro, primo acconto contributi 2.033,46 euro (40%): 8.579,61 euro;
• novembre 2027: secondo acconto imposta 487,50 euro e secondo acconto contributi 2.033,46 euro: 2.520,96 euro.

I contributi pagati nel 2027 si dedurranno dal reddito 2027. Il 5% vale per i primi cinque anni, se ci sono i requisiti del comma 65.

Quanto incide in totale imposta più contributi?

Nei tre esempi il carico complessivo di imposta e contributi va dal 18,95% dei ricavi dell'artigiano con riduzione al 28,98% del professionista in Gestione separata al 15%. La nuova attività al 5% si ferma al 24,23%, ma paga tutto l'anno dopo insieme agli acconti.

Le percentuali valgono solo per questi esempi: coefficiente, gestione e anno di inizio cambiano molto il risultato.

Quando si versano imposta e contributi?

L'imposta sostitutiva si paga a saldo e in due acconti del 50%: saldo e primo acconto entro il 30 giugno, secondo acconto entro il 30 novembre. Nel 2026 il primo termine è stato prorogato al 20 luglio per ISA e forfettari (art. 6 D.L. 89/2026); il secondo acconto scade lunedì 30 novembre 2026.

Gli acconti della Gestione separata sono l'80% dei contributi dell'anno prima, in due rate del 40%. I contributi di artigiani e commercianti sull'eccedenza seguono le stesse scadenze delle imposte. Per il conto di novembre vedi il secondo acconto forfettario 2026; tutte le guide sono nella sezione Regime forfettario.

Come prepara lo studio il conto per il cliente?

Lo studio prepara il conto in cinque passi: incassi reali dall'estratto conto, coefficiente dal codice ATECO, contributi dagli F24 pagati nell'anno, aliquota verificata sull'anno di inizio, poi saldo e acconti con le date. Al cliente si consegna una cifra totale per scadenza, non le formule.

1. Somma gli incassi dell'anno, non le fatture emesse.
2. Applica il coefficiente di ogni attività e somma i redditi.
3. Calcola i contributi dovuti e, a parte, quelli versati nell'anno da dedurre.
4. Applica il 5% o il 15% e confronta con gli acconti già pagati.
5. Prepara gli F24 per scadenza e indica al cliente quanto accantonare, soprattutto nel secondo anno di attività.

Contenuto informativo aggiornato al 22 ottobre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.