Novità fiscali di oggi, 6 novembre 2026

Pubblicato il 6 novembre 2026 · Aggiornato il 6 novembre 2026 · 8 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

La rassegna di venerdì 6 novembre 2026 raccoglie le notizie uscite dal 3 al 5 novembre e non ancora trattate: la prima casa con nuovo acquisto all'estero, i rimborsi dei contributi in Gestione separata oltre il massimale, la vendita di immobili con riserva di proprietà, tre risposte a interpello su società e non residenti e i dati delle entrate dei primi nove mesi.

Prima casa: si decade se la nuova abitazione è all'estero?

No. Con la risposta n. 200 del 5 novembre 2026 l'Agenzia delle Entrate conferma che conserva l'agevolazione prima casa chi compra all'estero un'abitazione da usare come dimora abituale e vende la casa italiana agevolata entro due anni da quell'acquisto, anche prima dei cinque anni.

Il caso è di un cittadino italiano residente all'estero che nel 2025 ha comprato con il coniuge una casa in Italia con IVA al 4% e, pochi mesi dopo, una casa all'estero. L'Agenzia legge insieme i commi 4 e 4-bis della Nota II-bis all'articolo 1 della Tariffa del DPR 131/1986: il termine di due anni per vendere la casa già posseduta, introdotto dalla legge 207/2024, vale anche quando la nuova abitazione principale è fuori dall'Italia. Al momento della vendita servono atto di acquisto estero e utenze, con apostille e traduzione in italiano.

• Chi riguarda: clienti iscritti all'AIRE o che si trasferiscono all'estero e hanno una casa italiana comprata con l'agevolazione da meno di cinque anni.
• Cosa fare: annotare la data dell'atto estero, raccogliere utenze e traduzioni, programmare la vendita italiana.
• Entro quando: vendita entro due anni dall'acquisto dell'abitazione estera.
• Atto e fonte: risposta a interpello n. 200/2026; FiscoOggi, 5 novembre 2026.

Cosa cambia per lo studio: il controllo dei due anni va messo in agenda subito dopo l'acquisto estero. Condizioni, documenti ed esempio di decadenza in prima casa all'estero e vendita entro due anni.

Gestione separata: come si recuperano i contributi oltre il massimale?

Con il messaggio n. 3575 del 4 novembre 2026 l'INPS comunica a collaboratori e committenti gli importi versati oltre il massimale nel 2024 (119.650 euro) e nel 2025 (120.607 euro). Il rimborso si chiede con la Domanda Rimborso Unico e va per un terzo al lavoratore e due terzi al committente.

L'INPS controlla ogni mese i flussi Uniemens e avvisa su MyINPS il collaboratore che raggiunge il massimale. Il rimborso non è automatico: lo chiede ciascun interessato; il committente presenta una domanda per ogni lavoratore. Chi ha già fatto domanda non deve ripeterla. Per ora sono esclusi i lavoratori sportivi dilettantistici.

• Chi riguarda: società con amministratori o collaboratori pagati sopra il massimale, e i collaboratori stessi.
• Cosa fare: controllare le comunicazioni nel Cassetto previdenziale e presentare la domanda, con delega se la presenta lo studio.
• Entro quando: il messaggio non indica una scadenza; le comunicazioni partono da novembre 2026.
• Atto e fonte: testo del messaggio n. 3575/2026 su Pensioni Facili; Money.it, 4 novembre 2026.

Cosa cambia per lo studio: per le società clienti con amministratori ad alto compenso ci possono essere somme da recuperare. Passaggi ed esempio in rimborso dei contributi oltre il massimale.

Vendita con riserva di proprietà: quando si fa la voltura?

Con la risoluzione n. 42/E del 4 novembre 2026 l'Agenzia chiarisce che nella compravendita immobiliare con riserva di proprietà (art. 1523 c.c.) la voltura catastale si fa subito, dopo stipula e registrazione dell'atto. Il pagamento dell'ultima rata non richiede una seconda voltura.

Nella nota di trascrizione il patto di riservato dominio va reso conoscibile, indicando il tipo di negozio come «compravendita con riserva di proprietà» (art. 17, comma 4, della legge 52/1985); si può aggiungere anche la data dell'ultima rata. Il passaggio della proprietà al saldo è reso noto con una successiva annotazione. Negli atti catastali non serve un'annotazione specifica della riserva.

• Chi riguarda: notai, venditori e compratori di immobili con pagamento rateale e riserva di proprietà.
• Cosa fare: controllare la nota di trascrizione e la voltura degli atti in corso.
• Entro quando: l'obbligo di voltura nasce con la stipula e la registrazione dell'atto (art. 3 del DPR 650/1972); per gli atti trascritti l'aggiornamento catastale avviene in automatico dai dati della nota.
• Atto e fonte: risoluzione n. 42/E del 4 novembre 2026; FiscoOggi, 5 novembre 2026.

Cosa cambia per lo studio: dalla voltura l'intestazione catastale passa subito al compratore, mentre la proprietà civilistica resta al venditore fino al saldo: meglio spiegarlo al cliente che compra a rate.

Scissione verso una sas: si possono affrancare le riserve al 10%?

Sì. Con la risposta n. 199 del 3 novembre 2026 l'Agenzia ammette l'affrancamento al 10% (art. 14 D.Lgs. 192/2024) delle riserve di rivalutazione passate a una sas con una scissione parziale da una srl nel 2024. Distribuite ai soci, le riserve affrancate non sono tassate di nuovo.

La scissione verso una società di persone vale come trasformazione omogenea regressiva per la quota trasferita (art. 173, comma 15, TUIR); si applicano quindi gli articoli 5 e 6 del DM 27 giugno 2025. Le riserve affrancate si considerano formate nell'anno dell'opzione e alla distribuzione riducono solo il costo fiscale delle quote; resta la presunzione di distribuzione per le riserve di utili formate prima della scissione. L'opzione si perfeziona in dichiarazione anche senza versamento: la prima rata non pagata si regolarizza con ravvedimento operoso e codice tributo 1867.

• Chi riguarda: società di persone nate da scissione di società di capitali con riserve in sospensione d'imposta.
• Cosa fare: verificare opzione in dichiarazione, rate versate e ravvedimenti.
• Entro quando: imposta in quattro rate, alle scadenze del saldo delle imposte dei redditi 2024 e dei tre anni successivi.
• Atto e fonte: risposta a interpello n. 199/2026; FiscoOggi.

Cosa cambia per lo studio: chi ha optato in dichiarazione senza versare può ancora sanare con sanzioni ridotte. Calcolo in ravvedimento operoso con esempi.

Quote di una società estera con casa in Italia: come si tassa la plusvalenza?

Con la risposta n. 201 del 5 novembre 2026 l'Agenzia dice che il trust estero che vende la partecipazione in una società estera, il cui unico bene è una casa in Italia, realizza una plusvalenza su partecipazioni imponibile in Italia (art. 23, comma 1-bis, TUIR), non una vendita di immobile.

Il trust voleva far considerare la società come interposta (art. 37, terzo comma, DPR 600/1973) per trattare l'operazione come vendita diretta dell'immobile, posseduto da oltre cinque anni e quindi non tassabile. Per l'Agenzia l'interpello sull'interposizione serve solo a imputare un reddito a chi lo possiede davvero, non a riqualificare una cessione di quote.

Cosa cambia per lo studio: per clienti non residenti con immobili italiani tenuti tramite società estere, la vendita delle quote resta tassabile in Italia se oltre metà del valore deriva da immobili italiani. Fonte: risposta n. 201/2026.

Pensione pubblica e doppia cittadinanza: dove si paga l'IRPEF?

Con la risposta n. 202 del 5 novembre 2026 l'Agenzia stabilisce che la pensione pubblica italiana (ex INPDAP) di un residente in Libano con cittadinanza italiana e libanese si tassa solo in Italia, in base all'articolo 19, paragrafo 2, lettera a), della Convenzione Italia-Libano.

L'eccezione della lettera b), che dà la tassazione allo Stato di residenza, vale solo se il pensionato ha la nazionalità di quello Stato e non quella dello Stato che paga la pensione. Chi ha anche la cittadinanza italiana resta tassato in Italia.

Cosa cambia per lo studio: per i clienti pensionati pubblici all'estero con doppia cittadinanza va letta la clausola della convenzione applicabile. Fonte: risposta n. 202/2026.

Entrate tributarie: quanto ha incassato lo Stato fino a settembre?

Secondo il Bollettino pubblicato il 5 novembre 2026 dal Dipartimento delle Finanze, da gennaio a settembre 2026 le entrate tributarie erariali sono 438.081 milioni di euro, con un aumento di 11.130 milioni (+2,6%) rispetto allo stesso periodo del 2025. Crescono soprattutto IRPEF e IVA.

Le imposte dirette sono 248.651 milioni (+2,8%), le indirette 189.430 milioni (+2,4%). L'IRPEF arriva a 176.009 milioni (+3%), spinta dalle ritenute sui dipendenti; le ritenute sui lavoratori autonomi sono 11.622 milioni (+2,9%). L'IRPEF in autoliquidazione scende dell'1,4% per il calo degli acconti, l'IRES scende del 2,2%. L'IVA sale a 132.596 milioni (+4,2%). Gli incassi da accertamento e controllo sono 12.352 milioni (+5,9%).

Cosa cambia per lo studio: sono dati utili per leggere la manovra 2027 in Parlamento; il taglio IRPEF in discussione è spiegato in scaglioni IRPEF nella legge di bilancio 2027. Fonte: Bollettino delle entrate di settembre 2026.

Nei prossimi giorni

Lunedì 16 novembre si versano IVA di ottobre, ritenute e terza rata fissa dei contributi INPS di artigiani e commercianti. Martedì 17 novembre alle 18 chiude il termine per gli emendamenti alla manovra in commissione Bilancio della Camera. Lunedì 30 novembre scade il secondo acconto delle imposte.

Le audizioni sulla manovra 2027 sono in calendario nella settimana dal 9 al 12 novembre; tempi e passaggi sono in iter della legge di bilancio 2027. La rata INPS è spiegata in contributi artigiani e commercianti del 16 novembre, il calendario completo in scadenze fiscali di novembre 2026 e l'acconto in secondo acconto IRPEF 2026. Per F24, promemoria e richieste di documenti legati a queste scadenze, con Commercialista AI il programma lo fa al posto tuo, lo studio controlla.

Contenuto informativo aggiornato al 6 novembre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.