IRPEF 2027 scaglioni e aliquote: tabella e calcoli

Pubblicato il 30 ottobre 2026 · Aggiornato il 30 ottobre 2026 · 9 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

I punti chiave

• Nel 2026 l'IRPEF ha tre scaglioni: 23% fino a 28.000 euro, 33% fino a 50.000, 43% oltre. Il 33% è legge dal 1° gennaio 2026 (legge 199/2025, art. 1, comma 3).
• Il disegno di legge di bilancio 2027, approvato dal Consiglio dei ministri il 28 ottobre 2026, allungherebbe il 33% fino a 55.000 euro.
• Fino a 50.000 euro di reddito l'imposta lorda 2027 resterebbe uguale a quella 2026.
• Da 55.000 euro in su il risparmio è fisso: 500 euro l'anno, cioè 5.000 euro tassati al 33% invece che al 43%.
• Non sono ancora noti decorrenza esatta, eventuali correttivi per i redditi alti e regole sugli acconti 2027: servono il testo depositato e l'approvazione entro il 31 dicembre.
• Il secondo acconto del 30 novembre 2026 non cambia.

Quali sono gli scaglioni e le aliquote IRPEF dal 2024 al 2027?

Dal 2024 l'IRPEF ha tre scaglioni. Nel 2024 e nel 2025 le aliquote erano 23%, 35% e 43%; dal 2026 il secondo scaglione è al 33%. Il disegno di legge di bilancio 2027 lascia le aliquote invariate e sposta il limite del secondo scaglione da 50.000 a 55.000 euro.

Due passaggi da tenere distinti:

1. 2024-2025: il d.lgs. 216/2023 ha unito i primi due scaglioni al 23% per il solo 2024; la legge 207/2024 (art. 1, comma 2) ha reso la regola strutturale dal 2025, come ricostruisce la circolare 4/E del 16 maggio 2025 dell'Agenzia delle Entrate.
2. 2026: la legge 199/2025 ha sostituito, all'art. 11, comma 1, lettera b), del TUIR, le parole «35 per cento» con «33 per cento». Lo scaglione resta fra 28.000 e 50.000 euro.

Per il 2027 il comunicato del Governo annuncia il secondo scaglione fino a 55.000 euro. Al 30 ottobre 2026 non abbiamo trovato su senato.it o camera.it un testo articolato del disegno di legge: i limiti vanno riletti nel testo che sarà presentato alle Camere. Il quadro completo delle altre misure è nell'articolo sulle novità fiscali della legge di bilancio 2027.

Come si calcola l'imposta lorda per scaglioni?

Si divide il reddito imponibile in fasce e a ogni fascia si applica la sua aliquota. Il totale è l'imposta lorda, da cui poi si sottraggono le detrazioni. Per velocizzare si usano le formule con la quota fissa degli scaglioni precedenti.

Formule con gli scaglioni 2026 (reddito imponibile R):

• fino a 28.000 €: R × 23%;
• da 28.000 a 50.000 €: 6.440 + 33% × (R − 28.000);
• oltre 50.000 €: 13.700 + 43% × (R − 50.000).

Formule con gli scaglioni proposti per il 2027:

• fino a 28.000 €: R × 23%;
• da 28.000 a 55.000 €: 6.440 + 33% × (R − 28.000);
• oltre 55.000 €: 15.350 + 43% × (R − 55.000).

Le quote fisse si ricavano così: 28.000 × 23% = 6.440; 6.440 + 22.000 × 33% = 13.700; 6.440 + 27.000 × 33% = 15.350.

Quanto cambia l'imposta lorda nel 2027 per ogni livello di reddito?

Fino a 50.000 euro di reddito non cambia nulla rispetto al 2026. Fra 50.000 e 55.000 euro il risparmio cresce di 10 centesimi per ogni euro. Da 55.000 euro in su è sempre di 500 euro. Rispetto al 2025 il risparmio complessivo arriva a 940 euro.

Le cifre sono un esempio didattico: imposta lorda, a parità di detrazioni, senza addizionali regionali e comunali. L'imposta netta può cambiare anche per altre misure del disegno di legge o per le detrazioni, che per alcuni redditi dipendono a loro volta dal reddito complessivo.

Come si svolge il calcolo per un reddito di 60.000 euro?

Con gli scaglioni 2026 l'imposta lorda su 60.000 euro è 18.000 euro; con quelli proposti per il 2027 è 17.500 euro. La differenza, 500 euro, nasce solo dai 5.000 euro fra 50.000 e 55.000 che passerebbero dal 43% al 33%.

Scaglioni 2026

1. Prima fascia: 28.000 × 23% = 6.440 €
2. Seconda fascia: (50.000 − 28.000) = 22.000 × 33% = 7.260 €
3. Terza fascia: (60.000 − 50.000) = 10.000 × 43% = 4.300 €
4. Totale: 6.440 + 7.260 + 4.300 = 18.000 €

Scaglioni del DDL 2027

1. Prima fascia: 28.000 × 23% = 6.440 €
2. Seconda fascia: (55.000 − 28.000) = 27.000 × 33% = 8.910 €
3. Terza fascia: (60.000 − 55.000) = 5.000 × 43% = 2.150 €
4. Totale: 6.440 + 8.910 + 2.150 = 17.500 €

Verifica rapida: 5.000 × (43% − 33%) = 500 €. Lo stesso conto vale per qualsiasi reddito oltre 55.000 euro.

Cosa succede ai redditi sopra 200.000 euro?

Dal 2026 chi ha un reddito complessivo oltre 200.000 euro vede ridotte di 440 euro alcune detrazioni: è il correttivo con cui la legge 199/2025 ha neutralizzato, per quei redditi, il taglio del 33%. Se il disegno di legge 2027 preveda un correttivo analogo per i 500 euro in più non è ancora noto.

La legge 199/2025 (art. 1, comma 4) ha inserito il comma 5-bis nell'art. 16-ter del TUIR. Sopra 200.000 euro di reddito complessivo si riduce di 440 euro la detrazione spettante per:

• gli oneri detraibili al 19%, escluse le spese sanitarie dell'art. 15, comma 1, lettera c);
• le erogazioni liberali ai partiti politici;
• i premi delle assicurazioni contro gli eventi calamitosi.

I 440 euro corrispondono al risparmio del 2026 su 22.000 euro di reddito: 22.000 × 2%. Per i clienti con redditi molto alti, quindi, la tabella sopra va letta con prudenza: se il testo 2027 introducesse un meccanismo simile, il beneficio di 500 euro potrebbe ridursi o annullarsi.

Cosa cambia per addizionali, buste paga e acconti?

Le addizionali non seguono da sole i nuovi scaglioni. Le ritenute in busta paga applicherebbero le nuove aliquote quando la norma sarà in vigore. Gli acconti 2027 si calcolano con le regole che il testo definitivo fisserà: oggi non sono note.

Addizionali regionali e comunali. Aliquote e fasce sono decise da Regioni e Comuni. La legge 199/2025 ha prorogato fino al 2028 la possibilità di mantenere scaglioni propri, anche diversi da quelli IRPEF (commi 649 e 650, secondo le sintesi della stampa specializzata). Per ogni cliente va quindi controllata la delibera del proprio ente: lo spostamento del limite a 55.000 euro non modifica l'addizionale.

Ritenute dal gennaio 2027. Il sostituto d'imposta calcola le ritenute con gli scaglioni dell'anno, rapportati al periodo di paga. Nel 2026 la nuova aliquota del 33% si è applicata alle ritenute da gennaio. Se la legge di bilancio 2027 sarà approvata entro il 31 dicembre con decorrenza dal 1° gennaio, il beneficio, al massimo 500 euro l'anno, si distribuirebbe sulle buste paga; quanto non applicato mese per mese si recupera con il conguaglio di fine anno. Per i pensionati con altri redditi conta anche la scelta, già aperta per il 2027, di chiedere all'INPS un'aliquota IRPEF più alta: le simulazioni vanno rifatte con gli scaglioni definitivi.

Acconti 2027. Con il metodo storico l'acconto 2027 si basa sull'imposta 2026, già calcolata con il 33% fino a 50.000 euro: il beneficio del nuovo scaglione arriverebbe con il saldo, a giugno 2028. Con il metodo previsionale si stima l'imposta 2027 con le regole vigenti per quell'anno. Un precedente da conoscere: il d.lgs. 216/2023 (art. 1, comma 4) imponeva di calcolare gli acconti 2024 e 2025 come se la riforma non ci fosse; per il 2025 la regola è stata eliminata dal decreto-legge 24 aprile 2025, n. 55. Nei commi 3 e 4 della legge 199/2025 una clausola simile per il 2026 non c'è. Se il disegno di legge 2027 ne contenga una non è ancora noto.

Cosa deve fare lo studio adesso?

Nessun adempimento nuovo: il secondo acconto del 30 novembre 2026 si calcola con le regole vigenti. Il lavoro utile è individuare i clienti con reddito sopra 50.000 euro, preparare simulazioni prudenti e rifarle sul testo definitivo. I redditi 2027 si dichiareranno nel 730 o nel modello Redditi del 2028.

Una scaletta pratica:

1. Versa il secondo acconto con le regole di oggi. Entro lunedì 30 novembre 2026, come spiegato nella guida al secondo acconto IRPEF 2026.
2. Filtra i clienti con reddito imponibile sopra 50.000 euro nelle dichiarazioni 2026. Sono gli unici interessati dal nuovo scaglione.
3. Separa quelli sopra 200.000 euro. Per loro il risparmio dipende da eventuali correttivi ancora non noti.
4. Prepara simulazioni con due colonne, 2026 e DDL 2027, e indica sempre che si tratta di una proposta.
5. Controlla le addizionali dei clienti nei Comuni e nelle Regioni con fasce proprie.
6. Rileggi il testo depositato e aggiorna le simulazioni dopo l'approvazione definitiva.

Altre guide su 730, Redditi e calcolo delle imposte sono nella sezione Dichiarazioni e 730. Per avvisare solo i clienti interessati con un messaggio adatto a ciascuno, Commercialista AI prepara le comunicazioni e lo studio le controlla prima dell'invio.

Come spiegarlo al cliente, in tre righe

«Fino a 50.000 euro di reddito il taglio dell'IRPEF lo hai già avuto nel 2026: la nuova proposta non cambia nulla. Sopra 50.000 euro potresti risparmiare fino a 500 euro l'anno dal 2027, se il Parlamento approva il testo così. Il secondo acconto di novembre si paga con le regole di oggi; ti aggiorniamo quando la legge sarà definitiva.»

Fonti ufficiali consultate

• Governo - Comunicato stampa del Consiglio dei ministri n. 195 del 28 ottobre 2026, consultato il 30/10/2026
• Gazzetta Ufficiale - Legge 30 dicembre 2025, n. 199, art. 1, commi 3 e 4, consultato il 30/10/2026
• Agenzia delle Entrate - Circolare n. 4/E del 16 maggio 2025, consultato il 30/10/2026
• Edotto - Revisione della disciplina IRPEF: novità dalla legge di bilancio 2026, consultato il 30/10/2026
• InformazioneFiscale - Legge di bilancio 2027, le novità, consultato il 30/10/2026

Contenuto informativo aggiornato al 30 ottobre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.