Novità fiscali di oggi, 26 ottobre 2026

Pubblicato il 26 ottobre 2026 · Aggiornato il 26 ottobre 2026 · 12 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

Questa rassegna del 26 ottobre 2026 si apre, come ogni lunedì, con le scadenze della settimana e raccoglie gli atti pubblicati fra il pomeriggio di venerdì 23 e la mattina di oggi che non erano nel riepilogo del 24 ottobre: un decreto-legge in Gazzetta Ufficiale, tre risposte a interpello, un messaggio INPS e i tassi definitivi del BTP Valore. Nel fine settimana Agenzia delle Entrate, INPS e MEF non hanno pubblicato altri atti.

Quali scadenze fiscali ci sono dal 26 ottobre al 1° novembre 2026?

Oggi, lunedì 26 ottobre, scadono il 730 integrativo e gli elenchi Intrastat. Il 31 ottobre cade di sabato e il 1° novembre è domenica: Redditi, IRAP, 770, adesione al concordato preventivo biennale 2026-2027 e istanza TR del terzo trimestre slittano a lunedì 2 novembre.

Lo slittamento al primo giorno lavorativo vale per gli adempimenti fiscali che scadono di sabato o di festivo (articolo 7, comma 1, lettera h, del decreto-legge 70/2011). Fra martedì 27 e venerdì 30 ottobre non ci sono scadenze fiscali generali: sono i giorni per chiudere i controlli sulle dichiarazioni.

• Lunedì 26 ottobre, 730 integrativo: solo tramite CAF o professionista abilitato, per correzioni che danno più credito, meno debito o lasciano l'imposta invariata. Per correzioni a sfavore serve il modello Redditi.
• Lunedì 26 ottobre, Intrastat: elenchi mensili di settembre ed elenchi trimestrali del terzo trimestre 2026; il termine del 25 cade di domenica.
• Lunedì 2 novembre, dichiarazioni: invio telematico di Redditi 2026 (persone fisiche, società di persone, soggetti IRES con esercizio solare), IRAP 2026 e 770/2026.
• Lunedì 2 novembre, concordato preventivo biennale: adesione per il 2026-2027 con il modello CPB nella dichiarazione o con il solo frontespizio di Redditi 2026.
• Lunedì 2 novembre, modello TR: istanza di rimborso o compensazione del credito IVA del terzo trimestre, se l'eccedenza supera 2.582,28 euro.
• Atto ufficiale: scadenzario dell'Agenzia delle Entrate per il 26 ottobre, termini del modello Redditi PF 2026, comunicato sul concordato del 6 ottobre 2026, scheda del modello TR, Intrastat, come e quando.

Cosa cambia per lo studio: chi rinnova il concordato e vuole sanare gli anni 2020-2023 deve confermare l'adesione entro il 2 novembre: le regole sono in ravvedimento 2020-2023 per chi rinnova il concordato. Il calendario completo del mese è in scadenze fiscali di novembre 2026 e la regola degli slittamenti in scadenze di sabato e domenica.

Autotrasporto: cosa cambia per il credito d'imposta sul gasolio?

Il decreto-legge 23 ottobre 2026, n. 193, in vigore dal 24 ottobre, aumenta i fondi del credito d'imposta sul gasolio delle imprese di autotrasporto, ora riferito alle spese da marzo ad agosto 2026, e ne crea uno nuovo per le spese dal 1° settembre al 5 ottobre 2026, nel limite di 60 milioni di euro, usabile solo in compensazione con F24 entro il 31 dicembre 2027.

Il credito resta quello dell'articolo 3 del decreto-legge 33/2026. Lo stesso decreto introduce altre misure per il settore: le imprese iscritte all'Albo degli autotrasportatori possono chiedere la sospensione dei canoni di leasing sui veicoli in scadenza fra il 1° novembre 2026 e il 31 marzo 2027 (o della sola quota capitale), con il contratto allungato dello stesso periodo. Per i contratti di trasporto non scritti, le fatture del vettore devono indicare a parte la quota di corrispettivo per il carburante, calcolata sui valori minimi pubblicati ogni trimestre dal Ministero delle infrastrutture. Infine il contributo doganale sulle spedizioni di modico valore dell'articolo 5 del decreto-legge 38/2026 si applica dal 1° gennaio 2027.

• Chi riguarda: imprese di autotrasporto merci per conto di terzi e i loro committenti.
• Cosa fare: raccogliere le fatture di acquisto del gasolio dal 1° settembre al 5 ottobre 2026 e seguire le istruzioni attuative per l'istanza; valutare con il cliente la richiesta di sospensione del leasing.
• Entro quando: credito utilizzabile entro il 31 dicembre 2027; sospensione per i canoni dal 1° novembre 2026 al 31 marzo 2027.
• Atto ufficiale: decreto-legge 23 ottobre 2026, n. 193, articoli 1-3.

Cosa cambia per lo studio: il nuovo credito va monitorato nell'F24 come gli altri crediti d'imposta: le regole generali sono in credito d'imposta, come funziona. L'analisi completa del decreto è in decreto-legge 193/2026: cosa cambia.

Caro carburante: quali contributi per agricoltori e pescatori?

Gli articoli 6 e 7 del decreto-legge 193/2026 riconoscono contributi a fondo perduto per il carburante acquistato dal 1° giugno al 15 ottobre 2026: alle imprese agricole il 20% della spesa, fino a 45 centesimi al litro (limite di 60 milioni), alle imprese di pesca e acquacoltura fino al 10% della spesa (limite di 10 milioni). Entrambi non concorrono al reddito né al valore della produzione IRAP.

Per gli agricoltori servono i requisiti dell'articolo 8-ter del decreto-legge 38/2026; il contributo lo paga direttamente l'AGEA sul conto corrente collegato al fascicolo aziendale, dopo l'invio dei documenti di acquisto. Per pesca e acquacoltura servono i requisiti dell'articolo 4 del decreto-legge 33/2026 e i termini li fissa la Direzione generale della pesca del Ministero dell'agricoltura. In entrambi i casi il provvedimento attuativo è atteso entro cinque giorni dall'entrata in vigore del decreto.

• Chi riguarda: imprese agricole, della pesca e dell'acquacoltura che hanno già i requisiti dei precedenti aiuti sul carburante.
• Cosa fare: riunire subito le fatture di carburante dal 1° giugno al 15 ottobre 2026 e controllare l'IBAN del fascicolo aziendale.
• Entro quando: nei termini dei provvedimenti AGEA e ministeriale, attesi a fine ottobre.
• Atto ufficiale: decreto-legge 23 ottobre 2026, n. 193, articoli 6 e 7.

Cosa cambia per lo studio: in contabilità il contributo va rilevato ma escluso dal reddito imponibile e dalla base IRAP. La richiesta delle fatture ai clienti si prepara con i modelli di promemoria scadenze ai clienti.

Rendicontazione di sostenibilità: chi è esonerato nel 2026 e 2027?

L'articolo 10 del decreto-legge 193/2026 aggiunge il comma 3-bis all'articolo 17 del decreto legislativo 125/2024: per gli esercizi che iniziano fra il 1° gennaio 2026 e il 31 dicembre 2027 la rendicontazione di sostenibilità non si applica alle imprese con ricavi netti non superiori a 450 milioni di euro oppure con non più di 1.000 dipendenti medi.

Le soglie si misurano su base individuale o, quando si applica, consolidata. Restano ferme le regole dell'articolo 5 del decreto legislativo 125/2024 per le imprese di paesi terzi.

• Chi riguarda: società e gruppi che si preparavano a pubblicare la rendicontazione di sostenibilità sui bilanci 2026 e 2027, e i loro sindaci e revisori.
• Cosa fare: verificare ricavi netti e dipendenti medi dell'esercizio e documentare l'esonero nella pianificazione del bilancio.
• Entro quando: in vigore dal 24 ottobre 2026; il decreto va convertito in legge entro sessanta giorni.
• Atto ufficiale: decreto-legge 23 ottobre 2026, n. 193, articolo 10; comunicato del Consiglio dei ministri n. 194.

Cosa cambia per lo studio: per molti clienti di medie dimensioni l'obbligo si allontana di due esercizi; conviene comunicarlo prima di avviare incarichi di raccolta dati. Come leggere le voci di bilancio che determinano le soglie è spiegato in bilancio d'esercizio, come leggerlo.

Global Minimum Tax: la soglia si verifica sui ricavi rideterminati con il nuovo OIC 34?

No. Con la risposta n. 188 del 2026, pubblicata il 23 ottobre, l'Agenzia delle Entrate chiarisce che per la soglia di 750 milioni dell'articolo 10 del decreto legislativo 209/2023 conta il ricavo del bilancio consolidato approvato per ciascun esercizio. I dati 2023 rideterminati nel bilancio 2024 per l'applicazione retroattiva dell'OIC 34 servono solo al confronto.

Nel caso esaminato un gruppo che redige il consolidato con i principi OIC superava la soglia nel 2022 e nel 2023. Con il nuovo OIC 34, in vigore dagli esercizi iniziati dal 1° gennaio 2024, l'attività svolta come agente (emissione di buoni pasto) è stata esposta solo per la commissione: i ricavi 2024 sono scesi a 573 milioni e anche il dato 2023 rideterminato è finito sotto la soglia. Per l'Agenzia, in linea con il Commentario OCSE alle regole Pillar Two, la rideterminazione dell'OIC 29 vale «ai soli fini comparativi» e non cancella il superamento risultante dal bilancio 2023 approvato.

• Chi riguarda: gruppi vicini alla soglia di 750 milioni che hanno cambiato principio contabile o ripresentato i dati comparativi.
• Cosa fare: fare la verifica dei quattro esercizi precedenti sui bilanci consolidati approvati, non sui comparativi rideterminati, e valutare gli adempimenti GMT del periodo d'imposta 2024.
• Entro quando: da subito, per i periodi d'imposta ancora aperti.
• Atto ufficiale: risposta n. 188 del 2026.

Cosa cambia per lo studio: riguarda pochi clienti, ma per chi è vicino alla soglia la conclusione può riportare dentro la disciplina un periodo che sembrava escluso.

Borsa Erasmus Mundus Joint Master: è esente da IRPEF?

Sì. Con la risposta n. 187 del 2026 l'Agenzia delle Entrate riconosce l'esenzione dell'articolo 1, comma 50, della legge 208/2015 alla borsa del master biennale Erasmus Mundus Joint Master, perché erogata nell'ambito del programma Erasmus+.

Nel caso esaminato la studentessa riceveva 1.400 euro al mese per 24 mesi, ridotti a 1.238 euro dalla ritenuta IRPEF applicata dall'università coordinatrice. L'Agenzia richiama il regolamento (UE) 2021/817, che inserisce le lauree magistrali congiunte Erasmus Mundus fra le azioni di Erasmus+, e la conferma dell'agenzia europea EACEA. Fuori dalle esenzioni previste dalla legge, le borse di studio restano redditi assimilati al lavoro dipendente (articolo 50, comma 1, lettera c, del TUIR).

• Chi riguarda: studenti residenti in Italia che ricevono borse Erasmus Mundus e gli atenei che le pagano.
• Cosa fare: se sulla borsa è stata applicata la ritenuta, valutare con l'ateneo la correzione o il recupero dell'imposta in dichiarazione.
• Entro quando: con la prossima dichiarazione utile o con dichiarazione integrativa.
• Atto ufficiale: risposta n. 187 del 2026.

Cosa cambia per lo studio: per i figli a carico in master all'estero conviene chiedere la certificazione della borsa. Come recuperare un'imposta pagata in più è spiegato in dichiarazione integrativa a favore.

Rientro dei ricercatori: la casa ricevuta in donazione allunga l'agevolazione?

No. Con la risposta n. 190 del 2026 l'Agenzia delle Entrate chiarisce che il periodo più lungo dell'articolo 44, comma 3-ter, del decreto-legge 78/2010 spetta solo se il ricercatore acquista l'immobile residenziale a titolo oneroso. Una donazione non basta.

Il comma 3-ter, introdotto dal decreto Crescita, allunga l'agevolazione (esclusione del 90% dei compensi) da cinque a sette periodi d'imposta successivi per chi diventa proprietario di una casa in Italia dopo il rientro o nei dodici mesi precedenti. L'Agenzia applica la stessa lettura data per i lavoratori impatriati nella circolare n. 33/E del 2020: serve l'intera proprietà, acquistata a titolo oneroso, come segno di radicamento attivo nel territorio.

• Chi riguarda: docenti e ricercatori rientrati dal 2020 che contano sul periodo agevolato più lungo.
• Cosa fare: controllare come è stato acquisito l'immobile (compravendita, donazione, successione) prima di applicare i periodi aggiuntivi in busta paga o in dichiarazione.
• Entro quando: da subito, anche per correggere i periodi già dichiarati.
• Atto ufficiale: risposta n. 190 del 2026.

Cosa cambia per lo studio: se il periodo aggiuntivo è stato usato senza titolo, il recupero passa dal ravvedimento: il calcolo è in ravvedimento operoso, esempio di calcolo.

Imprese artigiane dell'impiantistica: come si dichiara il limite dimensionale?

Con il messaggio n. 3422 del 23 ottobre 2026 l'INPS ricorda che dal 23 ottobre è attivo nel Cassetto previdenziale lo Smart Task «Limiti impresa impiantistica artigiana», con cui le imprese con codice statistico contributivo 4.13.06, 4.13.07 o 4.13.08 dichiarano di non svolgere l'impiantistica in prevalenza nella costruzione di edifici.

Con la dichiarazione l'impresa resta nei limiti della lettera a) dell'articolo 4 della legge 443/1985 (18 dipendenti, fino a 22 se i posti in più sono di apprendisti) invece di quelli più stretti previsti per l'edilizia. Per l'INPS non svolge attività prevalente nelle costruzioni l'impresa con almeno il 51% del fatturato da riparazione, sostituzione, manutenzione o adeguamento di impianti in immobili civili o industriali già esistenti; la demolizione e ricostruzione integrale non conta come immobile esistente.

• Chi riguarda: imprese artigiane di installazione di impianti (elettrici, idraulici, termici) e i consulenti del lavoro che ne gestiscono la posizione INPS.
• Cosa fare: calcolare la quota di fatturato su immobili esistenti e, se supera il 51%, compilare lo Smart Task; aggiornarlo se l'attività cambia.
• Entro quando: in qualsiasi momento; per decorrenze e dichiarazioni fatte senza Smart Task vale il messaggio n. 3145 del 5 ottobre 2026.
• Atto ufficiale: messaggio INPS n. 3422 del 23 ottobre 2026.

Cosa cambia per lo studio: la ripartizione del fatturato si ricava dalle fatture emesse dell'anno; la contribuzione degli artigiani è riepilogata in contributi INPS artigiani e commercianti.

BTP Valore di ottobre: quali sono i tassi definitivi?

Con il comunicato n. 113 del 23 ottobre 2026 il MEF ha chiuso la doppia emissione con 16,6 miliardi di euro raccolti e tassi definitivi più alti dei minimi: per il BTP Valore 3,75% il primo e secondo anno, 4,20% il terzo e quarto, 4,75% il quinto; per il BTP Valore Insieme un'unica cedola del 22,70% a scadenza.

I titoli hanno godimento dal 27 ottobre 2026 e scadono il 27 ottobre 2031. La tassazione resta quella dei titoli di Stato, al 12,5%, già descritta nella rassegna del 20 ottobre.

• Chi riguarda: clienti persone fisiche che hanno sottoscritto i titoli.
• Cosa fare: nessun adempimento in regime amministrato; per i titoli su conti esteri restano quadro RW e IVAFE.
• Entro quando: nessuna scadenza.
• Atto ufficiale: comunicato stampa MEF n. 113 del 23 ottobre 2026.

Cosa cambia per lo studio: nulla da fare; le regole fiscali sono nelle novità fiscali del 20 ottobre.

Cosa tenere d'occhio nei prossimi giorni?

Lunedì 2 novembre è il giorno più carico dell'autunno: dichiarazioni Redditi, IRAP e 770, adesione al concordato 2026-2027 e modello TR. Il disegno di legge di bilancio 2027 non è ancora stato approvato dal Consiglio dei ministri: la riunione n. 194 del 22 ottobre ha esaminato solo il decreto-legge 193.

Sono attesi entro fine mese i provvedimenti dell'AGEA e del Ministero dell'agricoltura con i termini per i contributi sul carburante. Le notizie precedenti sono nelle novità fiscali del 24 ottobre. Con Commercialista AI promemoria, richieste di documenti ed email ai clienti per queste scadenze li prepara il programma: il programma lo fa al posto tuo, lo studio controlla.

Contenuto informativo aggiornato al 26 ottobre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.