Novità fiscali di oggi, 24 ottobre 2026

Pubblicato il 24 ottobre 2026 · Aggiornato il 24 ottobre 2026 · 9 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

Questa rassegna del 24 ottobre 2026 raccoglie gli atti pubblicati fra la tarda mattina del 23 e la mattina del 24 ottobre: concordato preventivo biennale, sanzioni, codici F24, welfare aziendale e phishing. Ogni sezione indica chi riguarda, cosa fare, entro quando e l'atto ufficiale; non è un elenco completo di tutti gli atti pubblicati.

Ravvedimento 2020-2023 per chi rinnova il concordato: come si esercita l'opzione?

Con il provvedimento prot. n. 296141 del 23 ottobre 2026 l'Agenzia delle Entrate stabilisce che l'opzione si esercita versando con F24 l'unica o la prima rata delle imposte sostitutive, un modello per ogni annualità, fra il 1° gennaio e il 15 marzo 2027. Possono usarla solo i contribuenti che hanno aderito al CPB 2024-2025 e rinnovano per il 2026-2027.

È il ravvedimento dell'articolo 29 del decreto legislativo 148/2026, in vigore dal 12 agosto 2026. Le imposte sostitutive coprono imposte sui redditi, addizionali e IRAP; la base si calcola sui dati delle dichiarazioni presentate al 12 agosto 2026, con i campi indicati nell'allegato al provvedimento. Si può pagare in un massimo di dieci rate mensili, con interessi al tasso legale dal 16 marzo 2027, e l'opzione si perfeziona solo con il pagamento di tutte le rate. I codici tributo arriveranno con una risoluzione successiva.

• Chi riguarda: imprese e professionisti ISA che hanno aderito al CPB 2024-2025 e rinnovano per il 2026-2027; chi ha redditi d'impresa e di lavoro autonomo nella stessa annualità deve optare per entrambi.
• Cosa fare: confermare il rinnovo del concordato con la dichiarazione in scadenza il 2 novembre, poi consultare nel cassetto fiscale gli elementi messi a disposizione dall'Agenzia e preparare il conteggio per annualità.
• Entro quando: F24 dell'unica o prima rata dal 1° gennaio al 15 marzo 2027; nessun effetto se il versamento arriva dopo un processo verbale, uno schema di atto o un atto di recupero di crediti inesistenti.
• Atto ufficiale: provvedimento dell'Agenzia delle Entrate del 23 ottobre 2026.

Cosa cambia per lo studio: la scelta va fatta cliente per cliente e prima del 2 novembre, perché chi aderisce per la prima volta nel 2026-2027 non può sanare gli anni passati. Le regole complete sono in ravvedimento 2020-2023 per chi rinnova il concordato.

Sanzione unica da cumulo giuridico: quali codici tributo usare nel ravvedimento?

Con la risoluzione n. 38/E del 23 ottobre 2026 l'Agenzia istituisce venti codici tributo per l'F24 ordinario, da 8960 (IRPEF) a 8979 (canone TV), più tre codici per l'F24 Accise e l'F24 ELIDE. Servono a pagare la sanzione unica calcolata con il cumulo giuridico quando ci si ravvede.

Il cumulo giuridico nel ravvedimento è stato introdotto dal decreto legislativo 87/2024, che ha modificato gli articoli 12 e 13 del decreto legislativo 472/1997: la sanzione unica si calcola separatamente per ciascun tributo, periodo d'imposta e istituto, e la riduzione si determina sulla prima violazione. I codici si indicano nella sezione Erario con l'anno d'imposta in formato AAAA; fanno eccezione 8962 e 8964 (sezione Regioni, con codice regione) e 8961 (sezione IMU e altri tributi locali, con codice catastale del Comune).

• Chi riguarda: studi che regolarizzano più violazioni sullo stesso tributo e periodo, per esempio omessi versamenti IVA o ritenute su più mesi.
• Cosa fare: aggiornare i modelli di F24 e i calcoli del ravvedimento, separando la sanzione unica dagli importi d'imposta e interessi.
• Entro quando: da subito.
• Atto ufficiale: risoluzione n. 38/E del 23 ottobre 2026.

Cosa cambia per lo studio: l'elenco completo dei codici con le regole di compilazione è in codici tributo della sanzione unica da ravvedimento. Con Commercialista AI gli F24 si preparano e si inviano ai clienti dal programma, lo studio controlla.

Concordato e studi associati: il professionista resta escluso se l'associazione non aderisce?

No, dal biennio 2026-2027, se il professionista e l'associazione esercitano attività riconducibili a ISA diversi. Lo chiarisce la risposta n. 191 del 2026, pubblicata il 23 ottobre, alla luce delle modifiche del decreto legislativo 148/2026 alle cause di esclusione dell'articolo 11, comma 1, lettere b-quinquies) e b-sexies), del decreto legislativo 13/2024.

Nel caso esaminato un notaio applica l'ISA DK01U (attività degli studi notarili, ATECO 69.10.20) e partecipa a un'associazione di notai che si occupa solo delle vendite delegate nelle esecuzioni e applica l'ISA DK30U (attività di supporto, ATECO 69.10.30). Per l'Agenzia la causa di esclusione non opera e il professionista può aderire al CPB 2026-2027 a prescindere dalla scelta dell'associazione, purché le due attività restino su ISA diversi. Vale anche al contrario: l'associazione può aderire anche se non aderiscono tutti gli associati, alla stessa condizione.

• Chi riguarda: professionisti che lavorano sia in proprio sia in un'associazione professionale, in una società tra professionisti o tra avvocati.
• Cosa fare: confrontare l'ISA applicato dal cliente e quello dell'ente partecipato nelle dichiarazioni 2025 prima di confermare l'adesione.
• Entro quando: 2 novembre 2026, termine per aderire al CPB 2026-2027.
• Atto ufficiale: risposta n. 191 del 2026.

Cosa cambia per lo studio: un controllo veloce sui clienti associati evita sia esclusioni non dovute sia adesioni non ammesse. Il calendario della scadenza è in scadenze fiscali di novembre 2026.

Acconto del contributo sui premi RC auto: quali codici e quale scadenza?

La risoluzione n. 37/E del 23 ottobre 2026 istituisce i codici 3381, 3382 (Valle d'Aosta), 3383 (Bolzano), 3384 (Trento) e 3385 (Friuli-Venezia Giulia) per versare con F24 Accise l'acconto del contributo al Servizio sanitario nazionale sui premi RC auto e natanti.

L'acconto è stato introdotto dalla legge di bilancio 2026 (legge 199/2025, articolo 1, comma 771), che ha modificato l'articolo 334 del Codice delle assicurazioni private: entro il 16 novembre di ogni anno gli assicuratori versano l'85% del contributo dovuto per l'anno precedente. Nell'F24 Accise si usa la sezione Accise/Monopoli, con ente «A» e anno di riferimento; mese e codice identificativo restano vuoti.

• Chi riguarda: imprese di assicurazione e intermediari che seguono i loro adempimenti.
• Cosa fare: calcolare l'85% del contributo dell'anno precedente e predisporre l'F24 Accise con il codice della propria area territoriale.
• Entro quando: 16 novembre 2026.
• Atto ufficiale: risoluzione n. 37/E del 23 ottobre 2026.

Cosa cambia per lo studio: riguarda pochi clienti, ma la scadenza è nuova; va aggiunta allo scadenziario di novembre di chi ne è interessato.

Fringe benefit a chi lavora la domenica: entrano nel reddito?

No, entro il limite dei fringe benefit del periodo d'imposta. Con la risposta n. 189 del 2026 l'Agenzia conferma che buoni carburante e buoni spesa multiuso dati ai dipendenti che lavorano stabilmente la domenica, per fasce in base alle domeniche richieste, rientrano nell'articolo 51, commi 3 e 3-bis, del TUIR.

Il piano esaminato riguarda una società che gestisce servizi pubblici essenziali sette giorni su sette. Per l'Agenzia conta che i buoni non premino la performance e non siano un corrispettivo. Per il 2025, 2026 e 2027 il limite è 1.000 euro, 2.000 euro per chi ha figli fiscalmente a carico (legge 207/2024, articolo 1, comma 390); oltre il limite concorre al reddito l'intero valore, non solo l'eccedenza, e le somme in denaro restano sempre tassate.

• Chi riguarda: datori di lavoro con turni domenicali (sanità, trasporti, commercio, servizi) e studi che curano le paghe.
• Cosa fare: sommare tutti i fringe benefit del dipendente nell'anno, buoni compresi, prima di superare la soglia.
• Entro quando: conguaglio di fine anno 2026.
• Atto ufficiale: risposta n. 189 del 2026.

Cosa cambia per lo studio: a novembre conviene chiedere ai clienti datori di lavoro l'elenco dei buoni già consegnati; la richiesta ai clienti si prepara con i modelli di email ai clienti del commercialista.

Contributi agli Enti Bilaterali: quali nuove causali F24?

La risoluzione n. 39/E del 23 ottobre 2026 istituisce, su richiesta dell'INPS, le causali BISE (Ente Bilaterale Intersettoriale E.S.B.I.) e SALU (fondo integrativo del Servizio sanitario nazionale SANI.S.P.) per versare con F24 i contributi destinati a questi enti.

Le causali vanno nella sezione INPS, con codice sede, matricola aziendale di dieci caratteri e, nel periodo di riferimento, solo il campo «da mm/aaaa» con mese e anno di riscossione.

• Chi riguarda: aziende che applicano contratti collettivi con adesione a questi enti.
• Cosa fare: aggiornare le causali nel software paghe.
• Entro quando: dal prossimo versamento.
• Atto ufficiale: risoluzione n. 39/E del 23 ottobre 2026.

Cosa cambia per lo studio: nessuna attività verso i clienti, solo l'aggiornamento delle tabelle. Le regole generali di compilazione sono in modello F24, come si compila.

False richieste di pagamento sulla dichiarazione dei redditi: cosa dicono?

Con l'avviso del 23 ottobre 2026 l'Agenzia segnala email che parlano di una differenza fra dichiarazione dei redditi e controlli e chiedono di pagare 732 euro su un falso portale entro il 7 novembre 2026. Link e mittente non appartengono all'Agenzia.

È il terzo avviso di phishing in tre giorni, dopo quelli del 21 e del 22 ottobre. L'Agenzia è estranea a questi messaggi e raccomanda di non inserire dati o credenziali in pagine raggiunte da link inattesi.

• Chi riguarda: tutti i clienti, in particolare chi ha appena presentato la dichiarazione.
• Cosa fare: ricordare ai clienti che le comunicazioni vere arrivano nell'area riservata, via PEC o tramite lo studio, e che nessun pagamento si fa da un link ricevuto per email.
• Entro quando: subito.
• Atto ufficiale: avviso dell'Agenzia delle Entrate del 23 ottobre 2026.

Cosa cambia per lo studio: un breve messaggio ai clienti basta. Come spedire gli F24 veri in modo riconoscibile è spiegato in inviare gli F24 ai clienti.

Cosa tenere d'occhio nei prossimi giorni?

Lunedì 26 ottobre Intrastat e 730 integrativo; lunedì 2 novembre dichiarazioni Redditi e IRAP, 770 e adesione al concordato preventivo biennale 2026-2027; lunedì 16 novembre, fra gli altri versamenti, il nuovo acconto sui premi RC auto.

Il 22 ottobre l'Agenzia ha aggiornato i software di compilazione e controllo di Redditi Persone fisiche (versione 1.7.0), Redditi Società di capitali (1.4.2) e 770 (1.1.1): prima dell'invio conviene usare le ultime versioni. Il calendario completo è in scadenze fiscali di novembre 2026 e le notizie precedenti sono nelle novità fiscali del 23 ottobre. Con Commercialista AI promemoria, richieste di documenti ed email ai clienti per queste scadenze li prepara il programma: il programma lo fa al posto tuo, lo studio controlla.

Contenuto informativo aggiornato al 24 ottobre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.