Novità fiscali 23 ottobre 2026: forfettario e riscatti

Pubblicato il 23 ottobre 2026 · Aggiornato il 23 ottobre 2026 · 7 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

Questa rassegna del 23 ottobre 2026 raccoglie gli atti pubblicati fra il pomeriggio del 21 e la mattina del 23 ottobre: regime forfettario, crisi d'impresa, riscatti INPS, phishing e reddito d'impresa. Ogni sezione indica destinatari, azione per lo studio e fonte; non è un elenco completo di tutti gli atti pubblicati.

Soglia di 85.000 euro del forfettario: cosa chiede la consultazione del MEF?

Il Dipartimento delle Finanze ha aperto il 21 ottobre 2026 una consultazione pubblica sugli effetti dell'innalzamento a 85.000 euro della soglia di ricavi e compensi per accedere e restare nel regime forfettario. Si partecipa online fino al 18 novembre 2026, rispondendo al questionario pubblicato con l'avviso.

È una verifica dell'impatto della regolamentazione sull'articolo 1, comma 54, della legge 197/2022, la legge di bilancio 2023 che aveva portato la soglia da 65.000 a 85.000 euro. La consultazione è aperta a tutti gli interessati; le osservazioni devono essere non anonime e pertinenti, l'amministrazione non è tenuta a rispondere e i contributi non vincolano eventuali interventi normativi. La soglia oggi in vigore non cambia.

• Chi riguarda: studi con molti clienti forfettari, associazioni di categoria, professionisti e imprese vicini al limite.
• Cosa fare: se lo studio vuole far sentire la propria esperienza, raccogliere qualche dato concreto (clienti vicini alla soglia, effetti del limite sulle scelte di fatturazione) e rispondere al questionario.
• Entro quando: 18 novembre 2026.
• Atto ufficiale: consultazione pubblica del Dipartimento delle Finanze.

Cosa cambia per lo studio: per ora nulla. Cosa succede a chi supera 85.000 o 100.000 euro è spiegato in forfettario, superamento delle soglie; i requisiti di accesso sono in requisiti del regime forfettario.

Sovraindebitamento ed esdebitazione: cosa chiarisce la circolare 9/E?

La circolare n. 9/E del 21 ottobre 2026, seconda parte del lavoro dell'Agenzia sul Codice della crisi, spiega come gli uffici trattano i debiti fiscali nella ristrutturazione dei debiti del consumatore, nel concordato minore, nella liquidazione controllata e nell'esdebitazione. È la versione definitiva, dopo la consultazione pubblica dal 26 giugno al 24 luglio 2026.

I punti più operativi: nel concordato minore non si applica la procedura di transazione fiscale dell'articolo 88 e non serve il parere conforme della Direzione regionale (Cassazione n. 14555 del 16 maggio 2026), ma la proposta deve rispettare il trattamento non deteriore dei crediti tributari e previdenziali; la domanda di concordato minore dell'imprenditore già cancellato dal registro delle imprese è inammissibile anche per l'imprenditore individuale e per il concordato liquidatorio, e gli uffici si adeguano a questa lettura della Cassazione; con l'esdebitazione le sanzioni accessorie seguono il debito, quelle autonome restano dovute, e gli uffici sospendono i carichi affidati alla riscossione dal provvedimento di esdebitazione.

• Chi riguarda: clienti consumatori, professionisti, imprenditori minori e agricoli sovraindebitati, e i professionisti che li assistono con l'OCC.
• Cosa fare: verificare che le proposte in preparazione rispettino il trattamento non deteriore dei crediti erariali; per gli imprenditori individuali in crisi, valutare il concordato minore prima della cancellazione dal registro.
• Entro quando: nessuna scadenza; le indicazioni valgono per le procedure in corso.
• Atto ufficiale: circolare n. 9/E del 21 ottobre 2026; comunicato stampa del 21 ottobre 2026.

Cosa cambia per lo studio: tutti i chiarimenti, procedura per procedura, sono in sovraindebitamento ed esdebitazione: la circolare 9/E. Per prevenire la crisi nelle imprese clienti resta centrale il tema degli adeguati assetti.

Congedo per malattie oncologiche o invalidanti: come si riscatta ai fini della pensione?

Con la circolare n. 108 del 22 ottobre 2026 l'INPS spiega come coprire con i contributi il congedo non retribuito fino a 24 mesi della legge 106/2025, riservato ai dipendenti pubblici e privati affetti da malattie oncologiche, invalidanti o croniche, anche rare, con invalidità pari o superiore al 74%. Si può scegliere fra riscatto e prosecuzione volontaria; il riscatto si calcola con il sistema contributivo e l'onere è deducibile dal reddito complessivo.

Si riscattano solo periodi di congedo dal 9 agosto 2025, entro i 24 mesi complessivi nella vita lavorativa e non coperti da altra contribuzione, anche presso casse professionali o enti esteri. Questi periodi non riducono il limite di due anni del congedo per gravi motivi familiari né quello di tre anni del riscatto dei periodi di interruzione del rapporto di lavoro. La domanda si presenta online, anche da chi ha lasciato il lavoro o è già pensionato, e dai superstiti, con la documentazione del datore di lavoro che prova la concessione del congedo.

• Chi riguarda: clienti dipendenti che hanno fruito del congedo per malattia grave e loro familiari superstiti.
• Cosa fare: individuare i clienti interessati, chiedere il provvedimento di concessione del congedo e valutare se conviene il riscatto o la prosecuzione volontaria.
• Entro quando: nessuna scadenza generale; la domanda si può presentare già dal 9 agosto 2025, salvi i termini di decadenza della singola gestione.
• Atto ufficiale: circolare INPS n. 108 del 22 ottobre 2026.

Cosa cambia per lo studio: requisiti, documenti, calcolo dell'onere e deduzione sono in riscatto del congedo per malattie oncologiche e invalidanti. L'onere pagato va recuperato nella dichiarazione dei redditi del cliente.

False notifiche amministrative dell'Agenzia: come riconoscerle?

Con l'avviso del 22 ottobre 2026 l'Agenzia delle Entrate segnala email che annunciano una notifica elettronica relativa a un presunto avviso amministrativo, con riferimenti normativi, codici atto, numeri di protocollo e richiami grafici all'Agenzia delle Entrate-Riscossione. Il link sembra portare al portale ufficiale, ma apre un sito esterno che punta a rubare dati personali e credenziali.

È il secondo avviso in due giorni, dopo quello del 21 ottobre sui falsi rimborsi IRPEF. L'Agenzia è estranea a queste comunicazioni e consiglia di non inserire dati o credenziali in pagine raggiunte da link inattesi, verificando nella pagina «Focus sul phishing» o con i recapiti pubblicati sul sito istituzionale.

• Chi riguarda: tutti i clienti, e lo studio stesso, che riceve molte comunicazioni sugli atti dei clienti.
• Cosa fare: avvisare i clienti che gli atti veri si consultano nell'area riservata o arrivano via PEC, e chiedere di inoltrare allo studio ogni notifica sospetta prima di aprirla.
• Entro quando: subito.
• Atto ufficiale: avviso dell'Agenzia delle Entrate del 22 ottobre 2026.

Cosa cambia per lo studio: un messaggio breve ai clienti basta; i testi pronti da adattare sono in email ai clienti del commercialista.

Accantonamenti per il ripristino ambientale: sono deducibili?

Non quelli per la chiusura definitiva di un termovalorizzatore: secondo la Cassazione, ordinanza n. 26382 del 7 ottobre 2026, non rientrano fra gli accantonamenti che l'articolo 107 del TUIR consente di dedurre, perché il comma 4 esclude tutti quelli non previsti espressamente. La Corte ha accolto il ricorso dell'Agenzia e rinviato il caso al giudice di secondo grado.

I giudici di merito avevano dato ragione alla società richiamando la risoluzione n. 52/E del 1998 sulle discariche. Per la Cassazione quel caso è diverso: nelle discariche i costi di ripristino maturano con il riempimento del sito e si possono ripartire, mentre gli oneri di chiusura dell'impianto nascono solo alla cessazione. La Corte ricorda anche che una risoluzione è un documento di prassi e non vincola il giudice.

• Chi riguarda: imprese con impianti soggetti a obblighi di ripristino o smantellamento (rifiuti, energia, attività estrattive).
• Cosa fare: in sede di dichiarazione, verificare che gli accantonamenti iscritti in bilancio per oneri futuri di chiusura siano ripresi a tassazione, se non rientrano nelle ipotesi ammesse.
• Entro quando: per il periodo d'imposta 2025, con la dichiarazione Redditi in scadenza il 2 novembre 2026.
• Atto ufficiale: Cassazione, ordinanza n. 26382 del 7 ottobre 2026, nella sintesi di FiscoOggi del 22 ottobre 2026.

Cosa cambia per lo studio: come leggere fondi e accantonamenti in bilancio è spiegato in come leggere il bilancio d'esercizio.

Cosa tenere d'occhio nei prossimi giorni?

Tre cose: lunedì 26 ottobre Intrastat e 730 integrativo; lunedì 2 novembre dichiarazioni Redditi e IRAP, 770 e adesione al concordato preventivo biennale 2026-2027; il disegno di legge di bilancio 2027, che alla mattina del 23 ottobre non è ancora stato approvato dal Consiglio dei ministri.

Per il concordato preventivo biennale l'adesione si comunica con il modello CPB, allegato alla dichiarazione o inviato da solo con il frontespizio di Redditi 2026, come ricorda FiscoOggi del 22 ottobre 2026. Il calendario completo è in scadenze fiscali di novembre 2026 e le notizie precedenti sono nelle novità fiscali del 21 ottobre. Con Commercialista AI promemoria, richieste di documenti ed email ai clienti per queste scadenze li prepara il programma: il programma lo fa al posto tuo, lo studio controlla.

Contenuto informativo aggiornato al 23 ottobre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.