Liquidazione IVA mensile o trimestrale: quando conviene

Pubblicato il 11 novembre 2026 · Aggiornato il 11 novembre 2026 · 10 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

I punti chiave

• La regola è la liquidazione mensile: l'IVA del mese si versa entro il 16 del mese successivo.
• Il trimestre si sceglie per opzione se nell'anno precedente il volume d'affari non ha superato 500.000 euro (servizi, arti e professioni) o 800.000 euro (altre attività).
• Chi opta per il trimestre paga l'1% in più sul debito; i trimestrali speciali (art. 74, comma 4, DPR 633/1972) non lo pagano.
• Scadenze del trimestre: 16 maggio, 20 agosto, 16 novembre; il quarto trimestre con il conguaglio entro il 16 marzo.
• Se l'IVA periodica non supera 100 euro, il versamento slitta al periodo successivo e comunque non oltre il 16 dicembre.

Come funzionano la liquidazione mensile e quella trimestrale?

Nella liquidazione mensile si calcola ogni mese la differenza fra l'IVA sulle vendite e quella detraibile sugli acquisti e si versa entro il 16 del mese dopo; in quella trimestrale la stessa differenza si calcola sul trimestre e si versa entro il 16 del secondo mese successivo.

L'Agenzia delle Entrate, nella pagina Come pagare l'IVA, indica la liquidazione mensile come la regola per la maggior parte dei contribuenti. Il versamento si fa solo con F24 telematico. L'anno di riferimento da indicare è l'anno d'imposta.

Il codice mensile segue il mese delle operazioni: l'IVA di gennaio, pagata a febbraio, usa il 6001. Per i trimestri ci sono le guide ai codici 6031, 6032 e 6033.

Chi può scegliere la liquidazione trimestrale?

Chi nell'anno solare precedente ha realizzato un volume d'affari non superiore a 500.000 euro, se presta servizi o esercita arti e professioni, oppure a 800.000 euro, se svolge altre attività. Il parametro è il volume d'affari IVA, non il reddito.

La circolare n. 9/E del 2 maggio 2024 (nota 18 del paragrafo 1.2) richiama il combinato disposto dell'art. 7, comma 1, lettera a), del DPR 542/1999 e dell'art. 14, comma 11, della legge 183/2011. L'opzione si comunica, secondo l'Agenzia, nella prima dichiarazione annuale IVA successiva alla scelta e vale fino a revoca o fino al superamento del limite.

Due casi da controllare prima di consigliarla:

• attività miste: se il cliente fa servizi e vendita di beni, va stabilito quale soglia applicare. La circolare parla di soglia di 500.000 euro per le prestazioni di servizi e di 800.000 per le altre attività, senza dettagliare le attività miste: va verificato caso per caso;
• forfettari e minimi: non liquidano l'IVA, quindi la scelta non li riguarda.

Quanto costa l'opzione per il trimestre? Un esempio con numeri

L'opzione costa l'1% dell'IVA a debito di ciascun trimestre. Con 3.900 euro di IVA nel terzo trimestre 2026 il trimestrale versa 3.939 euro il 16 novembre; il mensile paga 3.900 euro, ma in tre rate più ravvicinate.

Ipotesi fittizie: impresa di servizi, volume d'affari 2025 di 450.000 euro, IVA a debito di luglio 1.800 euro, di agosto 600 euro e di settembre 1.500 euro (nessun credito).

Verifica: 1.800 + 600 + 1.500 = 3.900; 3.900 × 1% = 39; 3.900 + 39 = 3.939.

Quanto vale il differimento? Contando i mesi fra le scadenze mensili e il 16 novembre, la prima rata slitta di circa 3 mesi, la seconda di 2 e la terza di 1. Il ritardo medio ponderato è (1.800 × 3 + 600 × 2 + 1.500 × 1) ÷ 3.900 = 8.100 ÷ 3.900 = 2,08 mesi. Un costo dell'1% per 2,08 mesi equivale a 1% ÷ (2,08 ÷ 12) = circa 5,8% annuo in termini semplici. È una stima per spiegare la convenienza al cliente, non un calcolo fiscale.

Nel rigo VP12 della comunicazione delle liquidazioni periodiche si indica l'interesse dell'1%: è spiegato nella guida alle scadenze LIPE 2027.

Quali sono le scadenze del trimestre nel 2026 e nel 2027?

Il primo, il secondo e il terzo trimestre si versano il 16 maggio, il 20 agosto e il 16 novembre; il quarto con il conguaglio annuale entro il 16 marzo. Se il giorno cade di sabato, domenica o festivo, si slitta al primo giorno lavorativo successivo.

Lo slittamento è la regola dell'art. 7, comma 1, lettera h), del D.L. 70/2011, richiamata nella nota 11 della circolare 9/E/2024. Il 20 agosto vale in base all'art. 37, comma 11-bis, del D.L. 223/2006 (nota 13 della stessa circolare).

Per i mensili la scadenza è il 16 del mese successivo, con gli stessi slittamenti e con la regola di agosto: l'IVA di luglio si versa entro il 20 agosto. L'IVA di novembre 2026 scade mercoledì 16 dicembre 2026. A dicembre c'è anche l'acconto, spiegato nella guida all'acconto IVA 2026; le altre date dell'anno sono nel calendario delle scadenze fiscali 2027.

Chi sono i trimestrali speciali?

Sono le categorie dell'art. 74, comma 4, del DPR 633/1972 che liquidano l'IVA ogni trimestre a prescindere dal volume d'affari e senza l'1%: la circolare 9/E/2024 cita gli autotrasportatori di merci per conto terzi, i distributori di carburante e le imprese che somministrano acqua, gas ed energia elettrica.

Per loro i primi tre trimestri hanno le stesse scadenze del trimestre per opzione. Il quarto trimestre scade invece il 16 febbraio dell'anno successivo, al netto dell'acconto versato a dicembre (scheda dell'Agenzia). Nel 2027 il 16 febbraio è un martedì. Il codice del quarto trimestre è il 6034, che l'Agenzia descrive come «versamento IVA quarto trimestre», in unica soluzione e senza rateazione.

La differenza va annotata nella scheda del cliente: se un autotrasportatore paga l'1% in più, sta versando un importo non dovuto.

Quando si può rinviare il versamento sotto i 100 euro?

Se l'IVA periodica dovuta non supera 100 euro, si versa insieme a quella del periodo successivo e in ogni caso entro il 16 dicembre dello stesso anno. Prima del 2024 il limite era di 25,82 euro.

L'art. 9 del d.lgs. 1/2024, illustrato nella circolare 9/E/2024, ha portato il limite a 100 euro modificando l'art. 1, comma 4, del DPR 100/1998 (mensili) e l'art. 7, comma 1, lettera a), del DPR 542/1999 (trimestrali). Vale dalle liquidazioni periodiche relative al 2024.

Esempio. Ipotesi fittizie: IVA di aprile 2027 di 80 euro e IVA di maggio 2027 di 1.420 euro. L'IVA di aprile non si versa il 17 maggio 2027 (il 16 è domenica): si paga con quella di maggio, mercoledì 16 giugno 2027, per 80 + 1.420 = 1.500 euro. L'importo di aprile va comunque indicato nella comunicazione LIPE: i righi VP7 e VP14, colonna 1, sono spiegati nella guida alle scadenze LIPE.

Mensile o trimestrale: quando conviene?

Conviene la liquidazione trimestrale quando il cliente ha debito IVA regolare e preferisce una sola scadenza, tenendo conto del costo (nell'esempio circa il 5,8% annuo); la mensile è meglio per chi ha spesso credito IVA o vuole la cassa sotto controllo. Va decisa cliente per cliente.

Il giudizio non è fissato dalla legge: è una valutazione dello studio. Gli elementi da guardare sono questi.

1. Segno dell'IVA. L'1% si calcola sul debito. Un cliente che ha quasi sempre credito (esportatori, chi vende con reverse charge) non ha un costo dall'opzione; ma la mensile gli fa vedere prima il credito e riduce il rischio di dimenticare compensazioni.
2. Costo contro cassa. Con l'esempio sopra il differimento vale circa 2 mesi di liquidità per l'1% in più. Se il cliente è in affidamento bancario, confronta con il tasso del fido.
3. Carico dello studio. Con il trimestre le scadenze IVA sono quattro invece di dodici, ma le liquidazioni vanno comunque tenute aggiornate per le LIPE: il risparmio di lavoro riguarda soprattutto i solleciti.
4. Rischio di dimenticanza. Un debito trimestrale è più grande: un errore o un ritardo costa di più di una rata mensile. Per il ravvedimento, la guida è ravvedimento operoso 2026.

Le altre guide su IVA e F24 sono nella sezione IVA e F24.

Cosa cambia dal 1° gennaio 2027?

Le scadenze e le soglie qui descritte sono quelle indicate oggi dall'Agenzia delle Entrate. Dal 1° gennaio 2027 le regole IVA si leggono nel nuovo Testo unico IVA (d.lgs. 10/2026) e le liquidazioni e le comunicazioni nel testo unico adempimenti e accertamento (d.lgs. 141/2026): cambia la numerazione degli articoli, non è stato verificato che cambino le regole.

Non abbiamo verificato dove siano finiti gli articoli del DPR 100/1998 e del DPR 542/1999 nei testi unici: i riferimenti normativi di questo articolo vanno ricontrollati a gennaio. Il quadro generale è nella guida al Testo unico IVA 2027.

Cosa fa lo studio in pratica?

Per ogni cliente IVA lo studio annota il regime di liquidazione, controlla ogni anno il volume d'affari rispetto alle soglie, fissa le scadenze dei versamenti e verifica che l'1% sia incluso solo per chi ha optato.

1. Scheda cliente: mensile, trimestrale per opzione o trimestrale speciale, con data dell'opzione.
2. Controllo di gennaio: volume d'affari dell'anno precedente rispetto a 500.000 o 800.000 euro.
3. Calendario: scadenze con gli slittamenti dell'anno, il 20 agosto compreso.
4. F24: codice corretto (6001-6012 oppure 6031-6034), anno d'imposta, importo con o senza 1%.
5. Versamento minimo: debiti fino a 100 euro riportati al periodo successivo, controllando il limite del 16 dicembre.
6. Quietanze: archiviate nel fascicolo, per controllare i pagamenti prima delle LIPE.

Per mandare ai clienti i promemoria delle scadenze IVA e raccogliere le quietanze degli F24, c'è Commercialista AI: il programma prepara i promemoria, lo studio controlla e approva gli invii.

Come spiegarlo al cliente?

«Puoi pagare l'IVA ogni mese oppure ogni tre mesi. Con il trimestre hai meno scadenze e tieni i soldi in cassa per un paio di mesi in più, ma paghi l'1% in più sull'IVA da versare.»

«Nel tuo caso l'IVA del trimestre è 3.900 euro: pagando a novembre versi 3.939 euro, 39 in più rispetto alla somma dei tre mesi. In cambio hai una scadenza sola invece di tre. Se invece ogni tanto hai credito IVA, o se preferisci vedere subito il conto, restiamo sulla liquidazione mensile.»

Errori frequenti

• Applicare l'1% a un trimestrale speciale (distributore di carburante, autotrasportatore): l'importo non è dovuto.
• Dimenticare l'1% al cliente che ha optato: il versamento risulta insufficiente e la differenza va ravveduta.
• Pagare il secondo trimestre il 16 agosto senza sfruttare il 20 agosto: nessun danno, ma il termine vero è il 20.
• Non controllare il volume d'affari quando l'anno precedente ha superato la soglia.
• Versare un debito sotto i 100 euro senza riportarlo: non è sbagliato, ma va indicato nella LIPE e non va dimenticato il limite del 16 dicembre.

Fonti ufficiali consultate

• Agenzia delle Entrate - Come pagare l'IVA, pagina aggiornata al 20 settembre 2024, consultata l'11/11/2026
• Agenzia delle Entrate - F24 IVA periodica: come e quando si versa, consultata l'11/11/2026
• Agenzia delle Entrate - Circolare n. 9/E del 2 maggio 2024, paragrafo 1.2 e note 11, 13, 17, 18, 19, consultata l'11/11/2026
• Agenzia delle Entrate - Scheda codice tributo 6033, 6034 e 6001, consultate l'11/11/2026

Le regole sono quelle in vigore nel 2026, da ricontrollare per il 2027 sui testi unici. Gli importi degli esempi sono inventati.

Contenuto informativo aggiornato al 11 novembre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.