Codice tributo 6001: versamento IVA mensile di gennaio, scadenza del 16 febbraio, compilazione dell'F24 e ravvedimento

Aggiornato il 15 ottobre 2026 · 5 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo scritto con l'intelligenza artificiale e controllato sulle fonti ufficiali citate.

In breve

• 6001 = IVA a debito della liquidazione mensile di gennaio.
• Scadenza: 16 febbraio (lunedì 16/02/2026, martedì 16/02/2027).
• F24, sezione Erario: campo mese vuoto, anno = anno d'imposta. Unica soluzione, niente rate.
• Ravvedimento: 6001 + 8904 (sanzione) + 1991 (interessi all'1,6% nel 2026).

Calcola il ravvedimento del codice 6001 e scarica l'F24

Cos'è il codice tributo 6001 e chi lo usa?

Il codice tributo 6001 è il «versamento IVA mensile gennaio»: lo usano i contribuenti che liquidano l'IVA ogni mese per pagare il debito risultante dalla liquidazione di gennaio. È il primo dei dodici codici mensili, da 6001 (gennaio) a 6012 (dicembre), e si versa nella sezione Erario dell'F24.

Lo usano le imprese e i professionisti con liquidazione mensile, cioè chi non ha scelto o non può scegliere la liquidazione trimestrale. Chi liquida per trimestre usa altri codici (6031 per il primo trimestre) e non usa mai il 6001. I forfettari non fanno liquidazioni periodiche e non lo usano.

Gennaio ha una particolarità: è la prima liquidazione dell'anno nuovo, quindi il codice 6001 porta già l'anno d'imposta nuovo (2026 per gennaio 2026), mentre nello stesso periodo lo studio sta ancora lavorando sulla dichiarazione IVA dell'anno prima.

Quando scade il versamento con il codice 6001?

L'IVA di gennaio si versa entro il 16 febbraio. Nel 2026 la scadenza era lunedì 16 febbraio; nel 2027 è martedì 16 febbraio. Quando il 16 cade di sabato, domenica o festivo, il termine passa al primo giorno lavorativo successivo, e da quella data si contano anche i giorni di ritardo.

Se l'IVA di gennaio non supera la soglia minima, non si paga da sola: dal 2024 i versamenti periodici sotto i 100 euro si sommano al mese successivo (art. 9 del D.Lgs. 1/2024), e vanno comunque versati entro il 16 dicembre. Per gennaio vuol dire controllare, nella liquidazione di febbraio, che il riporto sia stato davvero sommato.

Come si compila l'F24 con il codice 6001?

Nella sezione Erario si scrive 6001 nella colonna «codice tributo», si lascia vuoto il campo «rateazione/regione/prov./mese rif.», si indica l'anno d'imposta (per esempio 2026) e l'importo nella colonna «importi a debito versati». La scheda ufficiale indica il versamento in unica soluzione.

1. codice tributo: 6001;
2. rateazione/mese di riferimento: non compilare (il mese è già nel codice);
3. anno di riferimento: l'anno di gennaio a cui si riferisce l'IVA, nel formato AAAA;
4. importi a debito versati: l'IVA a debito della liquidazione;
5. importi a credito compensati: vuoto. Un credito IVA annuale si compensa con il codice 6099, sulla sua riga.

Esempio con importi inventati: IVA di gennaio 2026 di 4.000 euro.

Il credito di una liquidazione mensile non si mette nell'F24: si riporta nella liquidazione del mese dopo.

Come si fa il ravvedimento dell'IVA di gennaio?

Si paga con un solo F24 l'IVA mancante con il 6001, la sanzione ridotta con l'8904 e gli interessi legali con il 1991, tutte e tre con anno 2026. Per le violazioni dal 1° settembre 2024 la sanzione base è il 25%, dimezzata entro 90 giorni, e il ravvedimento la riduce ancora a 1/10, 1/9, 1/8 o 1/7.

Gli interessi si calcolano all'1,6% annuo, il tasso legale dal 1° gennaio 2026 (decreto MEF del 10 dicembre 2025), giorno per giorno dal 17 febbraio al giorno del pagamento.

Esempio con importi inventati. IVA di gennaio 2026 di 4.000 euro non versata il 16 febbraio 2026.

Chi scopre ora, a ottobre 2026, l'IVA di gennaio non pagata è già nella fascia del 3,125%: resta conveniente chiudere prima del 30 aprile 2027, dopo il quale si passa al 3,57%. Come funzionano le fasce lo spieghiamo anche nella guida al ravvedimento operoso dell'acconto non versato.

Calcola il ravvedimento del codice 6001 e scarica l'F24

Quali codici sono collegati al 6001?

I codici che lavorano insieme al 6001 sono 8904 e 1991 per il ravvedimento, 6099 per il saldo o il credito della dichiarazione annuale e 6002 per l'IVA di febbraio. Il 6013 è l'acconto IVA dei mensili, che si paga a dicembre e non riguarda gennaio.

Quali sono gli errori più frequenti con il 6001?

Gli errori tipici sono tre: scrivere l'anno sbagliato (l'anno prima, per abitudine di gennaio), compilare il campo del mese che la scheda chiede di lasciare vuoto e usare il 6001 per un cliente trimestrale. Un anno o un codice sbagliati si correggono con un'istanza all'Agenzia, non con un nuovo pagamento.

1. anno precedente al posto di quello di gennaio: è l'errore più comune nel primo F24 dell'anno;
2. campo mese compilato con 01: la scheda ufficiale dice di non compilarlo;
3. cliente trimestrale pagato con 6001 invece di 6031;
4. riporto sotto 100 euro dimenticato nella liquidazione di febbraio;
5. ravvedimento senza 1991: il ravvedimento si perfeziona solo pagando imposta, sanzione e interessi.

Con Commercialista AI il programma prepara al posto tuo gli F24 IVA dei clienti mensili e, se una scadenza salta, il ravvedimento con i tre codici: lo studio controlla e approva. Se sei un contribuente, verifica gli importi con il tuo commercialista.

Contenuto informativo aggiornato al 15 ottobre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.