LIPE scadenze 2027: calendario, quadro VP e sanzioni

Pubblicato il 18 ottobre 2026 · Aggiornato il 22 ottobre 2026 · 13 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

I punti chiave

• La LIPE (comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA) si invia entro l'ultimo giorno del secondo mese successivo a ogni trimestre; il secondo trimestre scade il 30 settembre.
• 3° trimestre 2026: entro lunedì 30 novembre 2026. 4° trimestre 2026: entro lunedì 1° marzo 2027 (il 28 febbraio è domenica), oppure nel quadro VP della dichiarazione IVA 2027 presentata entro la stessa data.
• 2027: lunedì 31 maggio, giovedì 30 settembre, martedì 30 novembre; il 4° trimestre 2027 scade martedì 29 febbraio 2028.
• Sono esonerati i soggetti non obbligati alla dichiarazione annuale IVA o alle liquidazioni periodiche, come i forfettari.
• La sanzione è da 500 a 2.000 euro, dimezzata entro 15 giorni (art. 11, comma 2-ter, D.Lgs. 471/97). Il D.Lgs. 87/2024 non ha cambiato questi importi. Il ravvedimento si paga con il codice tributo 8911.
• A oggi non risultano modifiche a scadenze e modello dal 2027: la norma passa nel testo unico adempimenti senza cambi sostanziali.

Che cos'è la LIPE e chi deve inviarla?

La LIPE è la comunicazione trimestrale con cui il soggetto IVA trasmette all'Agenzia i dati riepilogativi delle liquidazioni periodiche: operazioni attive e passive, IVA esigibile e detratta, IVA da versare o a credito. La devono inviare tutti i soggetti passivi IVA, anche con liquidazione a credito. Non si indicano gli ordinari versamenti periodici; resta il campo specifico VP10 per le auto UE.

L'obbligo nasce dall'art. 21-bis del D.L. 78/2010. Il modello in uso è quello approvato con il provvedimento del 14 marzo 2024, che ha recepito la soglia di 100 euro per il versamento minimo.

Chi liquida ogni mese compila un modulo per mese, quindi tre moduli per trimestre. Chi liquida ogni trimestre compila un solo modulo. Con più attività a contabilità separata si invia una sola comunicazione riepilogativa per periodo.

Al cliente basta una frase: «La LIPE dice all'Agenzia quanto IVA ha calcolato, non quanto ha pagato».

Chi è esonerato dalla LIPE?

Sono esonerati i soggetti passivi non obbligati alla dichiarazione annuale IVA o alle liquidazioni periodiche, purché le condizioni di esonero non vengano meno durante l'anno. L'obbligo non c'è nemmeno per il trimestre senza dati da indicare, a meno che occorra riportare un credito dal periodo precedente.

Nella pratica dello studio i casi più frequenti sono:

• forfettari e contribuenti minimi, che non liquidano l'IVA;
• soggetti che non devono presentare la dichiarazione IVA annuale, ad esempio i produttori agricoli esonerati (art. 34, comma 6, DPR 633/72);
• trimestre vuoto: nessuna operazione attiva o passiva e nessun credito da riportare. Se c'è un credito dal trimestre precedente, la LIPE va inviata (FAQ dell'Agenzia).

Attenzione al cliente che esce dal forfettario in corso d'anno o che inizia l'attività: dai trimestri in cui liquida l'IVA è obbligato. Lo stesso vale per una liquidazione chiusa a credito: la comunicazione si invia comunque.

Quali sono le scadenze LIPE del 2026 e del 2027?

Le prossime scadenze sono lunedì 30 novembre 2026 (3° trimestre 2026), lunedì 1° marzo 2027 (4° trimestre 2026), lunedì 31 maggio, giovedì 30 settembre e martedì 30 novembre 2027, poi martedì 29 febbraio 2028 per il 4° trimestre 2027. Se il termine cade di sabato o in un festivo, slitta al primo giorno feriale successivo.

I giorni della settimana sono calcolati sul calendario; la regola dello slittamento è scritta nella scheda dell'Agenzia e nelle istruzioni del modello. Il bollo sulle fatture elettroniche ha termini ordinari analoghi, ma può beneficiare dei rinvii per piccoli importi: non copiare automaticamente le date LIPE: il quadro completo è nel calendario delle scadenze fiscali 2027.

Come funziona il quarto trimestre: LIPE o quadro VP?

Per il quarto trimestre 2026 si può scegliere: LIPE separata entro lunedì 1° marzo 2027, oppure dati nel quadro VP della dichiarazione IVA 2027, che però va presentata entro la stessa data. Se la dichiarazione parte dopo, il quadro VP non si può usare e la LIPE separata resta obbligatoria.

La facoltà è prevista dall'art. 21-bis, come modificato dall'art. 12-quater del D.L. 34/2019. Le istruzioni della dichiarazione IVA 2026 la confermano: il quadro VP «non può essere compilato qualora la dichiarazione sia presentata successivamente» a febbraio. Il modello IVA 2027 non è ancora stato approvato; a oggi non risultano atti che tolgano questa possibilità.

Per i trimestrali per opzione (art. 7 DPR 542/99) c'è una particolarità: la LIPE del quarto trimestre si invia comunque, ma senza i righi VP11, VP12 e VP14. L'IVA del quarto trimestre si versa con il saldo annuale, entro il 16 marzo, con l'1% di interessi.

Quando conviene il quadro VP? Quando la dichiarazione IVA del cliente è pronta a febbraio, ad esempio perché serve il credito in compensazione. Negli altri casi la LIPE separata a fine febbraio e la dichiarazione entro il 30 aprile restano la via più ordinata. Le altre scadenze del mese sono nella pagina sulle scadenze fiscali di febbraio 2027.

Come si compila il quadro VP?

Il quadro VP ha quattordici righi: periodo (VP1), operazioni attive e passive al netto dell'IVA (VP2 e VP3), IVA esigibile e detratta (VP4 e VP5), saldo del periodo (VP6), riporti di debiti e crediti (VP7-VP9), interessi trimestrali (VP12), acconto (VP13) e risultato finale (VP14).

I righi, secondo le istruzioni del modello:

Due regole da ricordare. Nel VP14 l'IVA fino a 100 euro si indica anche se non versata, perché si paga con il periodo successivo. I versamenti periodici, anche quelli tardivi con ravvedimento, non si indicano; VP10 resta riservato ai versamenti auto UE (FAQ dell'Agenzia). L'acconto del VP13 si calcola come spiegato nella guida all'acconto IVA 2026.

Come funziona con i numeri una LIPE trimestrale?

Una società trimestrale per opzione, nel 3° trimestre 2026, ha 60.000 euro di operazioni attive e 35.000 di passive. L'IVA esigibile è 13.200 euro, quella detratta 7.700: restano 5.500 euro, più 55 di interessi dell'1%. Nel VP14 vanno 5.555 euro, versati entro il 16 novembre con il codice 6033.

Importi inventati a scopo di esempio, aliquota ordinaria del 22%:

Il versamento scade lunedì 16 novembre 2026; la LIPE con questi dati si invia entro lunedì 30 novembre 2026. Se il cliente non paga, la LIPE resta uguale: si indica l'IVA dovuta, non quella versata. L'omesso versamento è una violazione diversa, con la sua sanzione e il suo ravvedimento.

Come si invia la LIPE?

Si invia solo per via telematica, direttamente dal contribuente o tramite un intermediario abilitato. Il file XML, preparato con il software gratuito dell'Agenzia o con un gestionale conforme alle specifiche tecniche, va firmato e trasmesso da Fatture e Corrispettivi o da un canale accreditato.

Per la firma l'Agenzia ammette tre strade: firma qualificata, firma con i certificati dell'Agenzia su Desktop Telematico ed Entratel, oppure il «sigillo» di Fatture e Corrispettivi. Si possono inviare più file insieme in una cartella zip.

Una comunicazione inviata nei termini ma scartata è tempestiva se viene ritrasmessa entro cinque giorni dalla comunicazione di scarto (istruzioni del modello). La ricevuta si trova nell'area riservata e in Fatture e Corrispettivi.

Anche per il 2026 l'Agenzia mette a disposizione le bozze di registri IVA e LIPE, ancora in via sperimentale (provvedimento del 3 febbraio 2026). Sono un buon controllo, non un sostituto della contabilità.

Quali sanzioni e come si fa il ravvedimento?

L'omessa, incompleta o infedele LIPE è punita con la sanzione da 500 a 2.000 euro, ridotta alla metà se si invia o si corregge entro 15 giorni dalla scadenza (art. 11, comma 2-ter, D.Lgs. 471/97). Il D.Lgs. 87/2024 non ha toccato questi importi. Con il ravvedimento la sanzione minima si riduce e si paga con F24, codice 8911.

Il testo vigente su Normattiva conferma 500-2.000 euro: il D.Lgs. 87/2024 ha modificato altri commi dell'art. 11, non il 2-ter. Dal 1° gennaio 2027 le sanzioni tributarie passano nel testo unico (d.lgs. 173/2024): conviene ricontrollare gli importi quando l'Agenzia aggiornerà le istruzioni.

Esempio. La LIPE del 3° trimestre 2026, in scadenza lunedì 30 novembre 2026, non viene inviata. Le riduzioni sono quelle dell'art. 13 del D.Lgs. 472/97 per le violazioni dal 1° settembre 2024:

Nell'F24 il codice 8911 va nella sezione Erario, con l'anno di riferimento 2026. Il cumulo della riduzione a metà con quella del ravvedimento è l'interpretazione seguita nella pratica: l'Agenzia non l'ha chiarita per la LIPE in un documento specifico.

Correzione dei dati. Prima della dichiarazione annuale si invia una nuova LIPE, che sostituisce la precedente. Dopo, si corregge nel quadro VH della dichiarazione IVA, indicando tutti i dati del periodo, anche quelli giusti (risoluzione 104/E del 2017). Il metodo di calcolo del ravvedimento, interessi compresi, è nella guida al calcolo del ravvedimento operoso con esempi.

Cambia qualcosa dal 2027?

A oggi non risultano modifiche alle scadenze o al modello LIPE dal 2027. L'art. 21-bis confluisce nell'art. 51 del testo unico adempimenti e accertamento (d.lgs. 141/2026), applicabile dal 1° gennaio 2027, senza modifiche sostanziali. Cambia solo il riferimento alla coerenza di fatture elettroniche e corrispettivi nel comma 5.

Lo scrive FiscoOggi, la rivista dell'Agenzia, nell'analisi del 7 settembre 2026. Il Testo unico IVA (d.lgs. 10/2026) riordina le regole sostanziali dell'imposta, non le date della comunicazione. Il D.Lgs. 148/2026 interviene sui termini di detrazione e di registrazione delle fatture d'acquisto (art. 12): incide su quale IVA entra nel VP5, non sulle scadenze.

In pratica, dal 2027 lettere e circolari dello studio dovrebbero citare il nuovo articolo del testo unico, ma le date restano quelle della tabella.

Quali errori evitare con la LIPE?

Gli errori più frequenti: non inviare la LIPE a credito, indicare i versamenti, dimenticare il credito dell'anno precedente nel VP9 o riportarlo due volte, compilare il quadro VP in una dichiarazione inviata dopo il 1° marzo 2027. Sono tutti errori che emergono dal confronto con la dichiarazione annuale.

• LIPE a credito non inviata. È obbligatoria anche senza IVA da versare.
• Versamenti indicati. Il quadro VP espone l'IVA dovuta, non quella pagata; l'unica eccezione è il VP10.
• Credito dell'anno precedente. Va nel VP9 solo nel periodo in cui lo si usa in detrazione; il residuo passa nel VP8 del periodo dopo, non di nuovo nel VP9. Il credito compensato in F24 non va mai nel VP9.
• Quadro VP fuori termine. Se la dichiarazione IVA parte dopo il 1° marzo 2027, la LIPE del quarto trimestre doveva essere inviata a parte.
• Debito sotto i 100 euro. Va comunque nel VP14 e poi nel VP7 del periodo successivo.
• Trimestrali nel quarto trimestre. Non compilano VP12 e VP14: gli interessi si pagano con il saldo.

Cosa deve fare lo studio e come spiegarlo al cliente?

Lo studio deve avere per ogni cliente IVA l'elenco dei trimestri da comunicare, verificare che le liquidazioni coincidano con registri e F24, e decidere entro metà febbraio chi usa il quadro VP. Al cliente basta sapere che la LIPE è un invio dello studio e che dipende dai documenti consegnati in tempo.

Una lista di controllo pratica:

1. separa i clienti obbligati da quelli esonerati e segna chi è entrato o uscito dal forfettario;
2. per ogni trimestre chiudi le registrazioni entro la metà del secondo mese dopo il trimestre;
3. confronta il VP14 con l'F24 pagato e con le bozze dell'Agenzia;
4. verifica VP8 e VP9: riporti e crediti dell'anno precedente;
5. entro il 15 febbraio 2027 decidi, cliente per cliente, LIPE separata o quadro VP;
6. conserva ricevute e scarti; se c'è uno scarto, ritrasmetti entro cinque giorni;
7. per le LIPE omesse o sbagliate, regolarizza entro 15 giorni, quando costa meno.

Al cliente: «Ogni trimestre comunichiamo all'Agenzia i conti IVA. Se ci manda le fatture d’acquisto in ritardo, dobbiamo verificare il periodo in cui possiamo detrarre l’IVA». Il calendario di novembre è nella pagina sulle scadenze fiscali di novembre 2026; le altre guide sono nella sezione Scadenze.

Fonti ufficiali consultate

• Agenzia delle Entrate - Liquidazioni periodiche IVA, che cos'è, consultata il 18/10/2026
• Agenzia delle Entrate - Modello e istruzioni Comunicazione liquidazioni periodiche IVA (provvedimento del 14 marzo 2024), consultate il 18/10/2026
• Agenzia delle Entrate - Liquidazioni periodiche IVA, risposte alle domande più frequenti, consultata il 18/10/2026
• Agenzia delle Entrate - Liquidazioni periodiche IVA, modalità di trasmissione, consultata il 18/10/2026
• Agenzia delle Entrate - Liquidazioni periodiche IVA, normativa e prassi, consultata il 18/10/2026
• Agenzia delle Entrate - Istruzioni dichiarazione IVA 2026, consultate il 18/10/2026
• Normattiva - D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 471, art. 11, consultata il 18/10/2026
• Agenzia delle Entrate - Ravvedimento, come regolarizzare, consultata il 18/10/2026
• Agenzia delle Entrate - Codice tributo 8911, consultata il 18/10/2026
• Agenzia delle Entrate - Provvedimento del 3 febbraio 2026, consultato il 18/10/2026
• FiscoOggi - Gli adempimenti nel nuovo Testo unico fra riorganizzazione e novelle legislative, consultata il 18/10/2026
• FiscoOggi - Nuovo Testo unico su adempimenti e accertamento, consultata il 18/10/2026

Contenuto informativo aggiornato al 22 ottobre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.