Codice tributo 6031: IVA del primo trimestre, scadenza, maggiorazione dell'1%, F24 e ravvedimento

Aggiornato il 15 ottobre 2026 · 5 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo scritto con l'intelligenza artificiale e controllato sulle fonti ufficiali citate.

In breve

• 6031 = «Versamento IVA trimestrale 1 trimestre»: IVA di gennaio, febbraio e marzo.
• Lo usano i trimestrali per opzione (con l'1% di interessi) e i trimestrali speciali (senza 1%).
• Scadenza: 16 maggio, con slittamento: lunedì 18 maggio 2026, lunedì 17 maggio 2027.
• Sezione Erario, campo rateazione vuoto, anno = anno d'imposta, unica soluzione.
• Ravvedimento: 6031 + 8904 (sanzione) + 1991 (interessi).

Calcola il ravvedimento del codice 6031 e scarica l'F24

Cos'è il codice tributo 6031?

Il 6031 è il codice dell'F24 con cui si versa l'IVA a debito risultante dalla liquidazione del primo trimestre, cioè delle operazioni di gennaio, febbraio e marzo. L'Agenzia delle Entrate lo descrive come «versamento IVA trimestrale 1 trimestre» e lo collega al DPR 633/1972. Si paga in unica soluzione, senza rate.

Fa parte della serie dei trimestrali: 6032 per il secondo trimestre, 6033 per il terzo, 6034 per il quarto dei soli trimestrali speciali. Chi liquida l'IVA ogni mese usa invece i codici da 6001 a 6012.

Chi usa il codice 6031?

Lo usano due categorie: i trimestrali per opzione, cioè chi nell'anno precedente non ha superato 500.000 euro di volume d'affari per i servizi o 800.000 euro per le altre attività (art. 7 DPR 542/1999), e i trimestrali speciali come distributori di carburante e autotrasportatori per conto terzi, che non pagano l'1%.

Se l'IVA a debito del trimestre non supera 25,82 euro non si versa nulla: l'importo si riporta alla liquidazione successiva.

Quando scade il versamento con il 6031?

L'IVA del primo trimestre si versa entro il 16 maggio. Se il 16 cade di sabato, domenica o festivo, il termine slitta al primo giorno lavorativo: nel 2026 il 16 maggio era sabato e la scadenza è stata lunedì 18 maggio; nel 2027 il 16 maggio è domenica e si paga entro lunedì 17 maggio.

I giorni di ritardo per il ravvedimento si contano dalla scadenza effettiva, quindi dal 18 maggio nel 2026.

Come si compila l'F24 con il codice 6031?

Nella sezione Erario si scrive 6031 nella colonna del codice tributo, si lascia vuoto il campo «rateazione/regione/prov./mese rif.», si indica l'anno d'imposta (per esempio 2027) e l'importo nella colonna «importi a debito versati». Per i trimestrali per opzione l'importo comprende già l'1% di interessi.

Esempio con importi inventati: IVA del primo trimestre 2027 pari a 4.000 euro, cliente trimestrale per opzione.

I 40 euro sono l'1% di 4.000. Il campo «importi a credito compensati» per il 6031 non si compila: eventuali crediti si usano su altre righe (per esempio con il 6099 per il credito IVA annuale) e riducono il saldo dell'F24.

Si può rateizzare? E a cosa serve il codice 1668?

No: il 6031 si versa solo in unica soluzione. Il codice 1668, che serve per gli interessi sulle rate degli importi rateizzabili, con il 6031 non si usa. L'1% dei trimestrali non è un interesse da rateazione: è una maggiorazione legata alla liquidazione trimestrale e si versa insieme all'IVA.

Il 1668 compare solo con il saldo annuale, quando il cliente divide in rate il 6099.

Come si fa il ravvedimento del codice 6031?

Si pagano tre righe nello stesso F24: l'IVA non versata con il 6031, la sanzione ridotta con l'8904 e gli interessi legali con il 1991, tutte con l'anno d'imposta. Per le violazioni dal 1° settembre 2024 la sanzione base è il 25%, dimezzata entro 90 giorni, poi ridotta dal ravvedimento (D.Lgs. 87/2024).

Calcola il ravvedimento del codice 6031 e scarica l'F24

Esempio con importi inventati. IVA del primo trimestre 2026 di 4.000 euro più 1% (totale 4.040 euro), scadenza 18 maggio 2026, mai pagata. Lo studio se ne accorge e il cliente paga venerdì 30 ottobre 2026: 165 giorni di ritardo, oltre il 90°, ma prima del 30 aprile 2027, termine della dichiarazione IVA relativa al 2026.

Se il cliente avesse pagato entro il 90° giorno di ritardo, cioè entro metà agosto 2026, la sanzione sarebbe stata l'1,39%. Le regole complete sono nella guida al ravvedimento operoso dell'acconto non versato.

Quali sono gli errori più frequenti con il 6031?

Gli errori tipici sono quattro: dimenticare l'1% per i trimestrali per opzione, aggiungerlo per i trimestrali speciali che non lo devono, indicare l'anno del pagamento invece dell'anno d'imposta e, nel ravvedimento, mettere sull'8904 e sul 1991 un anno diverso da quello scritto accanto al 6031.

1. 1% mancante: il versamento risulta insufficiente e la differenza va ravveduta;
2. 1% versato da un trimestrale speciale: è un pagamento non dovuto;
3. anno sbagliato, per esempio 2027 per l'IVA del primo trimestre 2026;
4. 8904 e 1991 con anno diverso da quello del 6031.

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Contenuto informativo aggiornato al 15 ottobre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.