Novità fiscali di oggi, 10 novembre 2026

Pubblicato il 10 novembre 2026 · Aggiornato il 10 novembre 2026 · 8 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

La rassegna di martedì 10 novembre 2026 raccoglie le notizie uscite lunedì 9 novembre: quattro risposte dell'Agenzia delle Entrate sulle aliquote IVA di colliri, integratori e mais da biogas, due ordinanze di Cassazione su credito IVA e imposta di registro e la Gazzetta Ufficiale con la conversione del decreto sui prezzi petroliferi.

Colliri come dispositivi medici: quando l'IVA è al 10%?

Con le risposte n. 205 e 206 del 9 novembre 2026 l'Agenzia delle Entrate riconosce l'IVA al 10% a due colliri contro la secchezza oculare venduti come dispositivi medici, perché l'Agenzia delle dogane li classifica nella voce 3004 della nomenclatura combinata. Uno dei due era fatturato al 22%.

La base è l'articolo 1, comma 3, della legge 145/2018, norma di interpretazione autentica: porta nel n. 114 della tabella A, parte III, del DPR 633/1972 i dispositivi medici a base di sostanze usate per cure e trattamenti, purché classificabili nella voce 3004. Il primo caso è un collirio gel in trenta monodosi, il secondo un collirio in flacone da 10 ml con composizione diversa e stessa destinazione. Decide la classificazione tecnica, non il nome commerciale.

• Chi riguarda: produttori e distributori di dispositivi medici, farmacie e parafarmacie.
• Cosa fare: verificare per ogni prodotto voce doganale e parere ADM prima di scegliere l'aliquota.
• Atto e fonte: risposta n. 205/2026; risposta n. 206/2026; FiscoOggi, 9 novembre 2026.

Cosa cambia per lo studio: senza parere ADM il 10% è un rischio, con il parere nella voce 3004 il 22% è un costo per il cliente. Norma, ruolo delle Dogane ed esempio di fattura in IVA al 10% sui dispositivi medici.

Integratori alimentari: l'IVA ridotta è automatica?

No. Con la risposta n. 204 del 9 novembre 2026 l'Agenzia ricorda che gli integratori non sono nominati nella tabella A e l'aliquota va verificata prodotto per prodotto. Per un integratore probiotico classificato dall'ADM nella voce 2106, preparazioni alimentari non nominate altrove, riconosce il 10% del n. 80 della tabella A, parte III.

Il prodotto è un integratore orale a base di spore di Bacillus clausii e iodio, per riequilibrare la flora intestinale. Anche qui conta la classificazione tecnica dell'Agenzia delle dogane: un integratore con una voce diversa può avere un'aliquota diversa.

• Chi riguarda: produttori e rivenditori di integratori.
• Cosa fare: tenere in anagrafica la voce doganale di ogni integratore e l'aliquota che ne deriva.
• Atto e fonte: risposta n. 204/2026; FiscoOggi, 9 novembre 2026.

Cosa cambia per lo studio: un cambio di formula o di posologia può cambiare la classificazione; conviene chiedere al cliente di segnalare ogni prodotto nuovo prima della prima fattura.

Mais per biogas: quale IVA e quale compensazione?

Con la risposta n. 203 del 9 novembre 2026 l'Agenzia distingue aliquota e percentuale di compensazione. Granella secca, pianta intera trinciata e residuo di essiccazione hanno tutti l'IVA al 4%, ma solo la granella ha anche la compensazione del 4% del regime speciale agricolo. Il digestato riacquistato come fertilizzante va al 4%.

L'istante è una società agricola che coltiva mais per impianti di digestione anaerobica. Il regime speciale dell'articolo 34 del DPR 633/1972 si applica solo ai prodotti della parte I della tabella A: la granella c'è, il trinciato e il residuo no, quindi per questi due vale il regime ordinario. Per il digestato il 4% spetta a condizione che sia qualificabile come fertilizzante secondo il D.Lgs. 75/2010 e le norme UE.

• Chi riguarda: aziende agricole che vendono biomasse a impianti di biogas e comprano digestato.
• Cosa fare: separare in fattura e in contabilità le cessioni con compensazione da quelle in regime ordinario.
• Atto e fonte: risposta n. 203/2026; FiscoOggi, 9 novembre 2026.

Cosa cambia per lo studio: l'aliquota ridotta non porta con sé la compensazione. Per le cessioni in regime ordinario l'IVA a debito si liquida normalmente e quella sugli acquisti si detrae nei termini spiegati in termini per la detrazione IVA.

Credito IVA di un anno senza dichiarazione: si può usare?

Sì, ma va provato. Con l'ordinanza n. 27348 del 20 ottobre 2026, commentata da FiscoOggi il 9 novembre, la Cassazione ribadisce che l'omessa dichiarazione IVA non fa perdere da sola la detrazione, ma il contribuente deve dimostrare i requisiti sostanziali. Non basta aver riportato il credito nella dichiarazione dell'anno dopo.

Nel caso, una sas aveva usato nel 2012 un credito IVA maturato nel 2011, anno in cui non aveva presentato la dichiarazione. Dal controllo automatizzato (art. 54-bis del DPR 633/1972) era nata una cartella. La Commissione regionale della Campania aveva dato ragione alla società; la Cassazione ha accolto il ricorso dell'Agenzia: il giudice d'appello aveva trasformato la regola della non decisività dell'omissione in una presunzione di esistenza del credito, che non è ammessa. Vanno provati acquisti fatti da un soggetto passivo, soggetti a IVA e destinati a operazioni imponibili.

• Chi riguarda: imprese e professionisti con crediti IVA da anni in cui la dichiarazione non è stata presentata.
• Cosa fare: conservare fatture d'acquisto, registri e prova dell'uso nelle operazioni imponibili, prima di riportare o compensare il credito.
• Atto e fonte: FiscoOggi, 9 novembre 2026.

Cosa cambia per lo studio: prima di compensare un credito IVA ereditato da un anno «scoperto», va ricostruita la documentazione. Le regole su compensazione e visto sono in credito IVA annuale 2027; per correggere una dichiarazione già presentata, dichiarazione integrativa a favore.

Imposta di registro: quando l'Agenzia può riqualificare un contratto?

Quando lo fa sulla base del solo contenuto dell'atto e dei suoi effetti giuridici, senza elementi esterni. Con l'ordinanza n. 25213 del 10 settembre 2026, commentata da FiscoOggi il 9 novembre, la Cassazione ritiene legittima la riqualificazione di una locazione di terreno per pale eoliche in costituzione di diritto di superficie.

Sulle stesse superfici erano già costituite servitù per gli impianti: per la Corte la locazione era priva di causa e il contratto, letto per quello che produceva, costituiva un diritto di superficie, con maggiori imposte di registro, ipotecaria e catastale. La Corte ricorda che la riqualificazione dell'articolo 20 del DPR 131/1986 non è di per sé un abuso del diritto (art. 10-bis dello Statuto del contribuente), che è un'ipotesi diversa. La causa torna al giudice di secondo grado della Calabria per ricalcolare le imposte.

• Chi riguarda: proprietari di terreni che concedono aree per impianti eolici o fotovoltaici, società energetiche, notai.
• Cosa fare: controllare che il nome del contratto corrisponda agli effetti che produce, soprattutto se ci sono servitù o altri diritti sulle stesse aree.
• Atto e fonte: FiscoOggi, 9 novembre 2026.

Cosa cambia per lo studio: dal 1° gennaio 2027 la regola passa all'articolo 24 del nuovo testo unico dell'imposta di registro (D.Lgs. 123/2025), che riprende l'articolo 20. Il calendario dei testi unici è in testi unici fiscali: entrata in vigore nel 2027.

Prezzi petroliferi: cosa c'è nella Gazzetta del 9 novembre?

La Gazzetta Ufficiale n. 261 del 9 novembre 2026 pubblica la legge 6 novembre 2026, n. 202, che converte con modificazioni il decreto-legge 10 settembre 2026, n. 157, sui prezzi petroliferi, con il testo coordinato. Nello stesso numero c'è un decreto del Ministero dell'economia del 9 novembre 2026 di rideterminazione temporanea dell'aliquota d'accisa.

Secondo la scheda della Camera, il D.L. 157/2026 ha prorogato dall'11 al 17 settembre 2026 l'accisa ridotta su gasolio, HVO e biodiesel, a 532,90 euro per mille litri, e ha esteso a settembre il credito d'imposta per le imprese di autotrasporto merci e persone con veicoli Euro V ed Euro VI, commisurato alla maggiore spesa per il gasolio rispetto al prezzo di febbraio. Il limite di spesa del credito sale di 16 milioni per il 2026 e, con il D.L. 162/2026, arriva a 434,8 milioni. In conversione il Senato ha aggiunto, tra l'altro, norme sul biometano e sulle aree idonee per le rinnovabili.

• Chi riguarda: imprese di autotrasporto e loro fornitori di carburante.
• Cosa fare: per il credito autotrasporto, usare il testo coordinato pubblicato in Gazzetta; per l'accisa, leggere prodotti, aliquote e periodo nel decreto del 9 novembre prima di usarli nei conteggi.
• Atto e fonte: legge n. 202/2026 in Gazzetta; scheda della Camera sul D.L. 157/2026; decreto MEF del 9 novembre 2026.

Cosa cambia per lo studio: i crediti d'imposta carburante si usano solo in compensazione; regole generali in credito d'imposta: guida. Resta da convertire entro lunedì 16 novembre il D.L. 162/2026, quello con l'esenzione dal bollo auto 2027, ora al Senato.

Nei prossimi giorni

Giovedì 12 novembre alle 16 il ministro Giorgetti chiude le audizioni sulla manovra 2027. Lunedì 16 novembre si versano IVA, ritenute e terza rata INPS di artigiani e commercianti, e scade il termine per convertire il decreto carburanti. Lunedì 30 novembre scade il secondo acconto delle imposte.

Lunedì 9 novembre, secondo il calendario della Camera (comunicato n. 6690), sono stati ascoltati anche i commercialisti: il testo della loro memoria non è ancora pubblicato sui siti della Camera e del Consiglio nazionale, e lo riprenderemo quando sarà disponibile. Tempi e passaggi della manovra sono in iter della legge di bilancio 2027, il forfettario a 100.000 euro in forfettario e manovra 2027. Il calendario completo è in scadenze fiscali di novembre 2026, l'acconto in secondo acconto IRPEF 2026. Per F24, promemoria e richieste di documenti legati a queste scadenze, con Commercialista AI il programma lo fa al posto tuo, lo studio controlla.

Contenuto informativo aggiornato al 10 novembre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.