Forfettario a 100.000 euro nel 2027: cosa cambia con l'IVA

Pubblicato il 30 ottobre 2026 · Aggiornato il 30 ottobre 2026 · 7 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

I punti chiave

• Il Consiglio dei ministri n. 195 del 28 ottobre 2026 ha approvato il disegno di legge di bilancio 2027.
• Forfettario: soglia per le imposte sui redditi da 85.000 a 100.000 euro.
• IVA: la franchigia resta a 85.000 euro finché non arriva l'autorizzazione europea (direttiva UE 2020/285).
• È un disegno di legge: testo non ancora disponibile, può cambiare in Parlamento, approvazione attesa entro il 31 dicembre 2026.
• Per le scelte di fine 2026 valgono le regole di oggi.

Cosa ha approvato il Consiglio dei ministri sul forfettario?

Il 28 ottobre 2026 il Consiglio dei ministri n. 195 ha approvato il disegno di legge di bilancio 2027. Per il forfettario annuncia una soglia di ricavi e compensi di 100.000 euro ai fini delle imposte sui redditi, al posto di 85.000. Per l'IVA la franchigia resta a 85.000 euro, in attesa dell'autorizzazione dell'Unione europea.

Quello che si sa oggi viene dal comunicato ufficiale di Palazzo Chigi, dalla conferenza stampa e dalle sintesi delle testate specializzate, concordanti fra loro. La manovra vale circa 26 miliardi nel 2027 e 27 nel 2028; il forfettario è una delle misure più citate.

Cosa non è ancora noto:

1. il testo articolato, quindi le parole esatte della norma;
2. la decorrenza precisa e le eventuali norme transitorie;
3. le regole di dettaglio per chi si trova fra 85.000 e 100.000 euro;
4. le modifiche che il Parlamento potrà apportare durante l'esame.

Le misure della legge di bilancio entrano di norma in vigore dal 1° gennaio 2027, salvo diverse decorrenze. Fino all'approvazione definitiva, attesa entro il 31 dicembre 2026, i numeri sono quelli annunciati. Il quadro delle altre misure è nel riepilogo delle novità del 30 ottobre 2026.

Come funzionano oggi le soglie di 85.000 e 100.000 euro?

Oggi chi incassa più di 85.000 euro ma non oltre 100.000 resta forfettario fino al 31 dicembre ed esce dal 1° gennaio dell'anno dopo. Chi supera 100.000 euro esce subito: IVA dall'operazione che fa superare la soglia e reddito dell'intero anno con le regole ordinarie (legge 190/2014 e circolare 32/E del 2023).

In sintesi:

• fino a 85.000 euro incassati: il requisito dei ricavi è rispettato, restano da verificare gli altri;
• da 85.000,01 a 100.000 euro: forfettario fino al 31 dicembre, regime ordinario dal 1° gennaio successivo;
• oltre 100.000 euro: uscita immediata, con IVA sull'intero corrispettivo dell'operazione che fa sforare.

Conta sempre l'incassato, non il fatturato, sommato per tutte le attività. I casi completi sono nella guida su quando si esce dal forfettario sopra 85.000 o 100.000 euro, e gli altri requisiti in regime forfettario, requisiti.

Cosa cambierebbe con il disegno di legge 2027?

Con il disegno di legge la soglia per le imposte sui redditi salirebbe a 100.000 euro, ma quella IVA resterebbe a 85.000. Si aprirebbe una fascia intermedia: chi incassa fra 85.000 e 100.000 euro pagherebbe ancora l'imposta sostitutiva sul reddito forfettario, ma dovrebbe applicare l'IVA ordinaria.

La ragione della fascia doppia è europea: la franchigia IVA dei piccoli operatori dipende dalla disciplina UE (direttiva 2020/285) e l'Italia non può alzarla da sola senza autorizzazione. Le imposte sui redditi, invece, sono materia nazionale.

Cosa comporterebbe l'IVA per chi incassa fra 85.000 e 100.000 euro?

Applicare l'IVA ordinaria vuol dire, in sostanza, fare quello che fa un contribuente con partita IVA ordinaria: fatture con IVA, liquidazioni periodiche, versamenti, dichiarazione IVA annuale. Come conseguenza logica, l'IVA sugli acquisti dovrebbe diventare detraibile. I dettagli andranno letti nel testo.

Gli adempimenti prevedibili, da confermare quando la norma sarà scritta:

1. Fatture con IVA: niente più dicitura di esenzione per i clienti nella fascia; per i clienti privati l'IVA è un costo in più, da discutere sul prezzo.
2. Liquidazioni periodiche e relativi versamenti, con le comunicazioni previste.
3. Dichiarazione IVA annuale.
4. Detrazione dell'IVA sugli acquisti: se si applica l'IVA ordinaria, si dovrebbe poter detrarre quella sugli acquisti inerenti, con le eventuali rettifiche al momento del passaggio. È il punto su cui serve più prudenza finché manca il testo.
5. Reddito: resterebbe forfettario, cioè incassi per il coefficiente di redditività e imposta sostitutiva, con i contributi calcolati come oggi (vedi il calcolo delle tasse del forfettario).

Per lo studio, quindi, il cliente nella fascia non sarebbe "meno lavoro": la contabilità del reddito resta semplice, ma la parte IVA diventa quella di un ordinario.

Cosa deve fare lo studio adesso, a fine 2026?

Adesso lo studio deve lavorare con le regole vigenti: individuare i forfettari vicini a 85.000 euro, avvisare chi rischia di superare 100.000 euro, spiegare che la nuova soglia è solo annunciata e non impostare incassi o fatturazioni di fine anno contando su di essa. Poi leggere il testo approvato.

Una scaletta pratica:

1. Estrai gli incassi progressivi 2026 di ogni cliente forfettario dagli estratti conto, non dal registro delle fatture.
2. Segna i clienti fra 75.000 e 100.000 euro e quelli con fatture importanti ancora da incassare entro dicembre.
3. Avvisa chi può superare 100.000 euro: oggi l'uscita è immediata, con IVA dall'operazione che fa sforare, e dopo l'incasso non si torna indietro.
4. Per chi supera 85.000 euro nel 2026 prepara il passaggio all'ordinario dal 1° gennaio 2027, come prevede la legge oggi. Tieni la pratica aperta: se il testo definitivo cambierà le regole anche per questi casi, si adeguerà.
5. Non promettere la nuova soglia ai clienti: nelle lettere di fine anno scrivi che è una proposta del disegno di legge, non una regola in vigore.
6. Prepara la fascia 85.000-100.000: individua chi ci rientrerebbe nel 2027 e stima, per ciascuno, cosa significherebbe l'IVA in fattura con i suoi clienti.

La checklist completa di dicembre è in forfettario, cosa fare entro il 31 dicembre.

Esempio: tre clienti forfettari a confronto

Tre clienti con incassi 2027 diversi mostrano l'effetto della fascia doppia. Chi resta sotto 85.000 euro non vede differenze; chi è fra 85.000 e 100.000 resterebbe forfettario ma con IVA; per chi supera 100.000 euro bisognerà leggere il testo. Gli importi sono inventati e servono solo a capire il meccanismo.

Il cliente B è quello che cambia di più: risparmierebbe l'uscita dal regime per le imposte, ma la sua gestione IVA diventerebbe ordinaria. Per lui conta molto se i suoi clienti sono imprese, che detraggono l'IVA, o privati, per cui l'IVA pesa sul prezzo.

Quali errori evitare nei prossimi due mesi?

L'errore principale è trattare il disegno di legge come una norma in vigore. Seguono: rinviare incassi a gennaio solo per la nuova soglia, dimenticare che l'IVA resta a 85.000 euro e confondere la soglia del regime con le altre cause di esclusione, che restano da verificare.

• decidere tempi di incasso o fatturazione di dicembre sulla base della soglia annunciata;
• dire al cliente che fino a 100.000 euro "non cambia niente": l'IVA cambierebbe eccome;
• dimenticare che oggi oltre 100.000 euro l'uscita è immediata;
• trascurare gli altri requisiti (spese per il personale, partecipazioni, redditi di lavoro dipendente), che non dipendono da questa misura;
• non rileggere il testo finale: decorrenza e transitorio possono cambiare tutto per chi è a cavallo fra 2026 e 2027.

Se sei un professionista o un imprenditore forfettario, verifica con il tuo commercialista dove ti collochi rispetto alle soglie e aspetta il testo approvato prima di cambiare il modo in cui fatturi.

Per gli studi: controllare ogni mese gli incassi dei forfettari e preparare gli avvisi ai clienti vicini alle soglie è lavoro ripetitivo. Commercialista AI lo fa al posto tuo, lo studio controlla.

Contenuto informativo aggiornato al 30 ottobre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.