Codici tributo sanzione unica ravvedimento: 8960-8979

Pubblicato il 24 ottobre 2026 · Aggiornato il 24 ottobre 2026 · 3 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

Il decreto legislativo 87/2024 ha esteso il cumulo giuridico al ravvedimento operoso: quando lo stesso tributo è stato violato più volte nello stesso periodo d'imposta, si può calcolare un'unica sanzione invece di sommare quelle delle singole violazioni. Mancavano però i codici per pagarla con l'F24. La risoluzione n. 38/E del 23 ottobre 2026 li istituisce: venti per l'F24 ordinario, due per l'F24 Accise e uno per l'F24 ELIDE.

Come funziona la sanzione unica nel ravvedimento?

La sanzione unica si calcola separatamente per ciascun tributo, per ciascun periodo d'imposta e per ciascun istituto deflativo, come prevede l'articolo 12, comma 8, del decreto legislativo 472/1997 modificato dal decreto legislativo 87/2024. La riduzione da ravvedimento si determina in relazione alla prima violazione (articolo 13, comma 2-bis).

L'Agenzia può mettere a disposizione procedure per calcolare la sanzione unica su cui applicare la riduzione. I nuovi codici servono a versare solo la sanzione: imposta e interessi continuano a usare i codici ordinari del tributo.

Quali sono i codici per l'F24 ordinario?

Venti codici, uno per tributo, tutti denominati «Sanzione unica da ravvedimento» seguiti dal tributo e dal richiamo all'articolo 13, comma 2-bis, del decreto legislativo 472/1997.

Come si compila l'F24 ordinario?

I codici si indicano nella sezione Erario, solo nella colonna «importi a debito versati», con l'anno d'imposta nel formato AAAA. Tre codici hanno regole diverse.

• 8962 e 8964 (addizionale regionale e IRAP): sezione Regioni, con il codice della regione preso dalla tabella T0 pubblicata dall'Agenzia.
• 8961 (addizionale comunale): sezione IMU e altri tributi locali, con il codice catastale del Comune della tabella T4.
• 8974 (successione): nella sezione Contribuente codice fiscale e dati anagrafici dell'erede; nel campo del coobbligato il codice fiscale del defunto con codice identificativo 08.

Le regole generali di compilazione sono in modello F24, come si compila.

Quali codici servono per F24 Accise ed ELIDE?

Per l'F24 Accise ci sono 8984 (imposta sulle assicurazioni) e 8985 (imposta sugli intrattenimenti); per l'F24 Versamenti con elementi identificativi c'è 8986 (imposta sui voli in aerotaxi).

• 8984: sezione Accise/Monopoli, ente «A», mese in formato MM e anno di riferimento; per il debito della denuncia annuale si indica convenzionalmente mese 12 e l'anno dei premi. Il codice identificativo non si compila.
• 8985: sezione Accise/Monopoli, ente «M» e anno di riferimento.
• 8986: dati del vettore nella sezione Contribuente; nella sezione Erario ed altro tipo «R», negli elementi identificativi il numero di passeggeri per tratta seguito da «A» (fino a 1.500 km) o «B» (oltre), e negli ultimi quattro caratteri giorno e mese del servizio (GGMM).

Per l'F24 ELIDE è utile la guida F24 ELIDE, come si compila. Gli enti pubblici con F24 EP continuano a usare i codici già istituiti per le sanzioni da ravvedimento.

Cosa fa lo studio in pratica?

Quando regolarizza più violazioni sullo stesso tributo e periodo, per esempio IVA o ritenute non versate per più mesi, confronta la sanzione unica con la somma delle sanzioni ordinarie ridotte e, se conviene, versa la sanzione unica con il nuovo codice.

Le riduzioni ordinarie e i calcoli sono in ravvedimento operoso 2026 e sanzioni ridotte e in sanzioni per omesso versamento dopo il decreto 87/2024.

Le altre notizie del giorno sono nelle novità fiscali del 24 ottobre 2026. Con Commercialista AI gli F24 si preparano e si inviano ai clienti dal programma: il programma lo fa al posto tuo, lo studio controlla.

Contenuto informativo aggiornato al 24 ottobre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.