Novità fiscali di oggi, 16 ottobre 2026: rottamazione dei tributi locali, cumulo pensione entro il 2 novembre e DPB 2027

Pubblicato il 16 ottobre 2026 · Aggiornato il 22 ottobre 2026 · 7 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

Le notizie di questo riepilogo sono uscite per lo più fra giovedì 15 e venerdì 16 ottobre 2026. Due riguardano da vicino il lavoro dello studio nelle prossime settimane: la rottamazione delle cartelle di Comuni e Regioni, aperta da oggi, e la dichiarazione dei redditi autonomi dei pensionati, che scade il 2 novembre. Poi il documento di bilancio 2027, tre risposte a interpello e gli iper-ammortamenti. Il riepilogo di ieri è in novità fiscali del 15 ottobre.

Rottamazione dei tributi locali: da quando si presenta la domanda?

Da oggi, venerdì 16 ottobre, fino a martedì 15 dicembre 2026, solo online sul sito di Agenzia delle Entrate-Riscossione. Rientrano IMU, TARI, bollo auto, multe e gli altri carichi affidati ad AdER dal 2000 al 2023 da Regioni ed enti locali che hanno aderito. Per i tributi si eliminano sanzioni, interessi e aggio; restano capitale e spese previste. Per le multe resta invece dovuta la sanzione principale: l’agevolazione riguarda interessi, maggiorazioni e aggio.

Lo prevede il D.L. 38/2026, convertito dalla legge 88/2026. Gli enti dovevano aderire con un proprio provvedimento entro il 31 luglio 2026: AdER ne pubblica l'elenco, circa 1.500. Dal 15 ottobre si può chiedere il prospetto delle cartelle che si possono definire.

• Chi riguarda: contribuenti con cartelle di enti locali e Regioni affidate ad AdER. Restano fuori i tributi che il Comune riscuote da solo o tramite concessionari privati.
• Cosa fare: chiedere il prospetto, verificare che l'ente sia nell'elenco, presentare la domanda.
• Entro quando: 15 dicembre 2026. Il primo pagamento scade il 31 marzo 2027.
• Atto ufficiale: FAQ di AdER sulla rottamazione degli enti territoriali.

Cosa cambia per lo studio: serve l'elenco dei clienti con cartelle IMU, TARI, bollo o multe. Calendario, tabella di cosa si paga e passi per la domanda sono in rottamazione-quinquies dei tributi locali; il 15 dicembre va aggiunto alle scadenze fiscali di dicembre 2026.

Pensionati con lavoro autonomo: entro quando si dichiarano i redditi 2025 all'INPS?

Entro lunedì 2 novembre 2026. Con il messaggio n. 3281 del 15 ottobre 2026 l'INPS ricorda che i pensionati soggetti al divieto, anche parziale, di cumulo tra pensione e redditi da lavoro autonomo devono dichiarare i redditi autonomi del 2025. Secondo la sintesi del messaggio, chi non lo fa rischia una sanzione pari all'importo annuo della pensione.

Sono esclusi, tra gli altri, i titolari di pensione di vecchiaia o di anzianità. Secondo la sintesi del messaggio diffusa dal patronato ENASC, la dichiarazione si invia online con il servizio «RED Precompilato».

• Chi riguarda: pensionati con redditi da lavoro autonomo nel 2025 e una pensione soggetta a divieto di cumulo.
• Cosa fare: verificare il tipo di pensione, raccogliere i redditi 2025 al netto dei contributi e al lordo delle ritenute, inviare la dichiarazione. Chi lavora anche nel 2026 dichiara il reddito presunto.
• Entro quando: lunedì 2 novembre 2026.
• Atto ufficiale: messaggio INPS n. 3281 del 15 ottobre 2026.

Cosa cambia per lo studio: chi è escluso, come si compila e cosa succede se si salta la scadenza sono in cumulo pensione e redditi da lavoro autonomo. Per gli stessi clienti vale anche la richiesta di aliquota IRPEF più alta all'INPS.

Manovra 2027: cosa ha inviato il MEF e quando arriva la legge di bilancio?

Il 15 ottobre 2026 il MEF ha inviato a Commissione europea e Parlamento il Documento programmatico di bilancio 2027. Il disegno di legge di bilancio invece non è stato approvato dal Consiglio dei ministri e non arriverà entro il termine del 20 ottobre: la stampa lo indica dopo l'Eurogruppo del 9 novembre.

Il DPB fissa la crescita della spesa netta al 3,3% nel 2027, all'1,7% nel 2028 e allo 0,2% nel 2029, con la clausola nazionale per difesa ed energia (1,9%, 1,7% e 1,5% senza). Secondo ANSA la manovra vale circa 23,5 miliardi nel 2027, con circa 2,2 miliardi di misure fiscali e coperture anche da banche e assicurazioni (circa 5 miliardi), tagli ai ministeri e giochi.

• Chi riguarda: tutti i clienti, perché le regole fiscali 2027 dipendono dal testo che non c'è ancora.
• Cosa fare: nessun adempimento. Le ipotesi su IRPEF e sulla soglia del forfettario a 100.000 euro non sono norme.
• Entro quando: nessun termine per lo studio.
• Atto ufficiale: comunicato del MEF.

Cosa cambia per lo studio: la lettera di fine anno ai clienti va scritta senza dare per fatte le misure 2027.

Batteria di accumulo su un fotovoltaico esistente: IVA al 10% o al 22%?

Al 22%. Con la risposta a interpello n. 181/2026 l'Agenzia delle Entrate esclude l'aliquota del 10% per fornitura e posa di una batteria aggiunta a un impianto fotovoltaico già funzionante. Il 10% spetta solo ai beni necessari per costruire l'impianto: la batteria accumula energia, non la produce, e l'impianto lavora già senza.

• Chi riguarda: installatori di impianti e clienti privati o imprese che aggiungono un accumulo.
• Cosa fare: controllare le fatture emesse e da emettere per batterie aggiunte dopo l'installazione.
• Entro quando: nessun termine specifico; vale per le prossime fatture.
• Atto ufficiale: risposte agli interpelli dell'Agenzia delle Entrate (sintesi su Eutekne).

Cosa cambia per lo studio: per i clienti installatori conviene una riga di avviso prima delle prossime fatture.

Interessi di conciliazione e ravvedimento: quando sono deducibili ai fini IRES?

Con la risposta n. 185/2026 l'Agenzia distingue due casi. Gli interessi pagati con la conciliazione giudiziale hanno natura compensativa: sono deducibili ai fini IRES e fuori dal limite del 30% del ROL. Gli interessi del ravvedimento operoso sono moratori, seguono l'imposta e non sono deducibili se l'imposta non lo è, come l'IRES.

• Chi riguarda: società di capitali che hanno chiuso liti con conciliazione o regolarizzato con il ravvedimento.
• Cosa fare: verificare come sono stati trattati questi interessi nei bilanci e nelle dichiarazioni.
• Entro quando: nessun termine specifico.
• Atto ufficiale: risposte agli interpelli (sintesi su Eutekne).

Cosa cambia per lo studio: gli interessi pagati con il ravvedimento operoso dell'IRES non si deducono; quelli della conciliazione sì.

Flat tax del 7% sulle pensioni estere: vale anche per l'erede?

Sì. Con la risposta n. 184/2026 l'Agenzia riconosce l'imposta sostitutiva del 7% dell'articolo 24-ter del TUIR anche all'erede che subentra nel trattamento pensionistico. Il caso riguarda un piano pensionistico statunitense (IRA) ereditato dal padre: le somme restano pensionistiche anche se il fondo era alimentato con contributi volontari. È la prima presa di posizione sul punto.

• Chi riguarda: chi si è trasferito in Italia nei comuni previsti dalla norma e riceve una pensione estera ereditata.
• Cosa fare: valutare con il cliente se la pensione ereditata può rientrare nell'imposta sostitutiva.
• Entro quando: nessun termine specifico.
• Atto ufficiale: risposte agli interpelli (sintesi su Eutekne).

Cosa cambia per lo studio: un caso raro, ma da tenere presente nel colloquio con chi arriva dall'estero.

Iper-ammortamenti: da quando si comunica al GSE il completamento degli investimenti?

Dalle ore 12 del 15 ottobre 2026, sulla piattaforma GSE, secondo la sintesi di Eutekne del decreto direttoriale MIMIT del 14 ottobre, attuativo del DM 7 maggio 2026. Il termine è il 15 novembre 2028, gli investimenti vanno completati entro il 30 settembre 2028 e servono fatture per almeno il 100% del costo agevolabile.

• Chi riguarda: imprese con investimenti agevolati con l'iper-ammortamento.
• Cosa fare: chi comunica entro fine 2026 investimenti completati nel 2026 usa il beneficio già in Redditi 2027. Le istruzioni operative sono sul sito del GSE.
• Entro quando: 15 novembre 2028 per la comunicazione.
• Fonte: Eutekne, con le istruzioni operative sul sito del GSE.

Cosa cambia per lo studio: chiedere ai clienti con investimenti 2026 se l'investimento è completo e le fatture ci sono tutte.

Cosa tenere d'occhio nei prossimi giorni?

Quattro cose: i decreti-legge su Campi Flegrei ed ex Ilva, non ancora in Gazzetta Ufficiale; il disegno di legge di bilancio 2027; il 730 integrativo, che scade lunedì 26 ottobre; la dichiarazione INPS dei pensionati con divieto di cumulo, entro lunedì 2 novembre. Le altre notizie sono nella pagina Novità fiscali.

Tutte le date del mese sono nel calendario delle scadenze di novembre 2026, e i testi per avvisare i clienti in promemoria scadenze ai clienti. Con Commercialista AI promemoria ed email ai clienti per queste scadenze li prepara il programma: il programma lo fa al posto tuo, lo studio controlla.

Contenuto informativo aggiornato al 22 ottobre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.