Legge di bilancio 2027: novità fiscali del DDL

Pubblicato il 30 ottobre 2026 · Aggiornato il 4 novembre 2026 · 10 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

I punti chiave

• Il Consiglio dei ministri n. 195 del 28 ottobre 2026 ha approvato il disegno di legge di bilancio 2027: una manovra di circa 26 miliardi nel 2027 e 27 nel 2028.
• IRPEF: la seconda aliquota del 33% si applicherebbe fino a 55.000 euro, contro i 50.000 di oggi. Il risparmio massimo è di 500 euro l'anno.
• Forfettario: soglia per le imposte sui redditi a 100.000 euro, ma IVA ferma a 85.000 euro fino all'autorizzazione europea.
• Cedolare secca sul canone concordato dal 10% al 5%, all'1% per gli inquilini fino a 35 anni; torna la cedolare sugli immobili commerciali.
• Lavoro: confermato il 5% sugli aumenti dei rinnovi contrattuali privati, 1% sull'aumento del reddito di lavoro dipendente 2027 rispetto al 2026 per i nati dopo il 1997 con reddito fino a 28.000 euro (fino a 2.500 euro di aumento, art. 44 del DDL; per i premi di produttività resta l'1% già previsto, vedi la guida ai premi di produttività 2027), fringe benefit fino a 2.000 euro per i lavoratori fino a 30 anni.
• Sono proposte: il testo passa al Parlamento, con approvazione attesa entro il 31 dicembre 2026. Le scadenze di fine 2026 seguono le regole vigenti.

A che punto è la legge di bilancio 2027?

Il 28 ottobre 2026 il Consiglio dei ministri n. 195 ha approvato il disegno di legge di bilancio 2027. Non è legge: ora inizia l'esame del Parlamento, che deve approvarla entro il 31 dicembre 2026. Le misure, salvo decorrenze diverse, varrebbero dal 1° gennaio 2027.

Quello che si sa oggi viene dal comunicato ufficiale di Palazzo Chigi e dalla conferenza stampa. Al 30 ottobre 2026 non risulta ancora un testo articolato consultabile sui siti di Senato e Camera. Per questo:

1. i numeri di questo articolo sono quelli annunciati, non quelli di una norma;
2. limiti di reddito, decorrenze e norme transitorie di molte misure non sono ancora noti;
3. durante l'esame alle Camere il testo può cambiare, anche in modo rilevante.

Il riepilogo di tutte le notizie del giorno, comprese quelle non fiscali, è nelle novità fiscali del 30 ottobre 2026.

Quali sono le novità fiscali del disegno di legge 2027?

Le misure fiscali principali riguardano IRPEF, forfettario, cedolare secca e lavoro dipendente. Per le imprese il comunicato annuncia la proroga degli esoneri per le assunzioni, una maggiorazione della deduzione del costo dei nuovi assunti e il credito d'imposta ZES unica.

Altre misure annunciate: credito d'imposta ZES unica con 2,4 miliardi nel 2027 e 1,25 miliardi nel 2028, e bonus mamme strutturale per le madri con almeno due figli e reddito da lavoro fino a 40.000 euro. Per l'iperammortamento il comunicato non dà numeri: oggi vale la disciplina 2026-2028 descritta nella guida alla legge di bilancio 2026 per la contabilità, e un'eventuale proroga andrà verificata nel testo.

Come cambia l'IRPEF e quanto si risparmia davvero?

Il disegno di legge estende l'aliquota del 33% fino a 55.000 euro. Chi ha un reddito fino a 50.000 euro non risparmia nulla in più rispetto al 2026, perché lì il 33% si applica già. Il beneficio riguarda solo la parte di reddito fra 50.000 e 55.000 euro: al massimo 500 euro l'anno.

Attenzione a non confondere due misure:

• dal 2026, già legge: la legge 199/2025 (art. 1, comma 3) ha portato dal 35% al 33% l'aliquota sui redditi fra 28.000 e 50.000 euro. Su 50.000 euro di reddito il risparmio è di 440 euro: (50.000 − 28.000) × 2%;
• dal 2027, proposta: il disegno di legge allunga lo scaglione del 33% da 50.000 a 55.000 euro. Su quei 5.000 euro l'aliquota passerebbe dal 43% al 33%.

Il calcolo, sull'imposta lorda e con gli scaglioni vigenti nel 2026 (23% fino a 28.000 euro, 33% fino a 50.000, 43% oltre):

Il dettaglio per 55.000 euro:

• 2026: 28.000 × 23% = 6.440; 22.000 × 33% = 7.260; 5.000 × 43% = 2.150. Totale 15.850 euro.
• DDL 2027: 28.000 × 23% = 6.440; 27.000 × 33% = 8.910. Totale 15.350 euro.
• Risparmio: 5.000 × (43% − 33%) = 500 euro.

Il conto vale a parità di detrazioni e non considera le addizionali regionali e comunali. Il testo potrebbe prevedere correttivi per i redditi più alti, come ha fatto la legge 199/2025 riducendo di 440 euro alcune detrazioni sopra 200.000 euro: oggi non è noto. Le cifre sono un esempio didattico.

Per il secondo acconto IRPEF del 30 novembre 2026 non cambia nulla: si calcola sulle regole vigenti, come spiegato nella guida al secondo acconto IRPEF 2026.

Cosa cambia per forfettari e affitti?

Il forfettario resterebbe accessibile fino a 100.000 euro di ricavi per le imposte sui redditi, ma l'IVA scatterebbe già sopra 85.000 euro. Per gli affitti a canone concordato la cedolare scenderebbe dal 10% al 5%, all'1% per gli inquilini più giovani, e tornerebbe la cedolare sui locali commerciali.

Forfettario. La franchigia IVA dei piccoli operatori dipende dalla disciplina europea (direttiva UE 2020/285): senza autorizzazione resta a 85.000 euro. Chi incassa fra 85.000 e 100.000 euro pagherebbe l'imposta sostitutiva ma con fatture con IVA, liquidazioni e dichiarazione IVA. Oggi, con la legge 190/2014, chi supera 85.000 euro esce dal 1° gennaio successivo e chi supera 100.000 euro esce subito. Il confronto completo e gli esempi sono nell'articolo sul forfettario a 100.000 euro con la manovra 2027.

Cedolare secca. Il comunicato annuncia l'aliquota del 5% sui contratti a canone concordato e dell'1% per gli inquilini fino a 35 anni. Non sono ancora note le condizioni: per esempio se l'1% riguarda solo i nuovi contratti, quali limiti di reddito valgono e se serve un'attestazione. Sulla cedolare per gli immobili commerciali non si conoscono ancora aliquota, durata dei contratti agevolati e limiti di superficie.

Cosa cambia per lavoro dipendente e imprese?

Per i dipendenti il disegno di legge conferma l'imposta del 5% sugli aumenti dei rinnovi contrattuali privati e prevede nel 2027 l'1% sull'aumento di reddito dei dipendenti nati dopo il 1997, fino a 2.500 euro, con fringe benefit esenti fino a 2.000 euro per i lavoratori fino a 30 anni. Per le imprese proroga gli esoneri per le assunzioni e annuncia una deduzione maggiorata del costo dei nuovi assunti.

I limiti di reddito e gli importi massimi agevolabili di queste misure andranno letti nel testo. La stampa specializzata riporta cifre più dettagliate, ad esempio sui premi di produttività e sulla maggiorazione della deduzione per le assunzioni, ma non sono ancora confermate da un testo ufficiale: meglio non usarle nei preventivi ai clienti.

Per i clienti datori di lavoro conviene già adesso:

1. censire i dipendenti fino a 30 anni, perché diverse misure li riguardano;
2. segnalare che gli esoneri contributivi per donne, giovani e lavoratori nella ZES sarebbero prorogati fino al 31 dicembre 2027;
3. rinviare le scelte sui piani di welfare 2027 a quando il testo sarà definitivo.

Cosa deve fare lo studio adesso?

Lo studio non ha nuovi adempimenti: le scadenze di novembre e dicembre 2026 seguono le regole vigenti. Il lavoro utile ora è mappare i clienti interessati dalle singole misure, preparare un messaggio chiaro e leggere il testo appena sarà presentato alle Camere.

Una scaletta pratica:

1. Rispetta le scadenze di oggi. Secondo acconto IRPEF il 30 novembre, saldo IMU e acconto IVA a dicembre: le date sono nelle scadenze fiscali di dicembre 2026.
2. Individua i clienti con reddito sopra 50.000 euro. Sono gli unici che avrebbero un beneficio IRPEF in più, fino a 500 euro.
3. Segna i forfettari con incassi 2026 fra 75.000 e 100.000 euro. Per loro valgono le regole di oggi fino all'approvazione.
4. Elenca i proprietari con contratti a canone concordato e quelli con negozi sfitti o in scadenza.
5. Avvisa i clienti datori di lavoro con dipendenti giovani o assunzioni in programma per il 2027.
6. Leggi il testo depositato e rifai le simulazioni solo su quello.

Le scadenze collegate sono raccolte nella sezione Scadenze fiscali. Per mandare a ogni gruppo di clienti l'avviso giusto senza scriverlo uno per uno, Commercialista AI prepara i messaggi e lo studio li controlla prima dell'invio.

Come spiegarlo al cliente?

Con una frase sola: «È una proposta del Governo, il Parlamento deve ancora approvarla entro fine anno. Per le scelte di dicembre valgono le regole di oggi; quando il testo sarà definitivo ti diremo cosa cambia per te.» Poi un dato concreto, solo se lo riguarda.

Qualche esempio pronto:

• Dipendente con 40.000 euro di reddito: «Il taglio al 33% lo hai già dal 2026. La nuova proposta non ti dà altro.»
• Professionista con 60.000 euro di reddito: «Se passa così, risparmi fino a 500 euro l'anno di IRPEF dal 2027.»
• Forfettario con 90.000 euro di incassi: «Potresti restare forfettario, ma con l'IVA in fattura. Oggi però le regole sono ancora quelle vecchie.»
• Proprietario con un contratto concordato: «La cedolare potrebbe scendere dal 10% al 5%. Aspettiamo il testo per capire se vale anche per il tuo contratto.»

Uno schema completo di comunicazione è nella lettera ai clienti di fine anno.

Fonti ufficiali consultate

• Governo - Comunicato stampa del Consiglio dei ministri n. 195 del 28 ottobre 2026, consultata il 30/10/2026
• Governo - Conferenza stampa del Consiglio dei ministri n. 195, consultata il 30/10/2026
• Gazzetta Ufficiale - Legge 30 dicembre 2025, n. 199, consultata il 30/10/2026
• Gazzetta Ufficiale - Legge 23 dicembre 2014, n. 190, consultata il 30/10/2026
• EcNews - Legge di bilancio 2026: revisione delle aliquote IRPEF, consultata il 30/10/2026
• InformazioneFiscale - Legge di bilancio 2027, le novità, consultata il 30/10/2026

Contenuto informativo aggiornato al 4 novembre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.