Codici tributo cedolare secca 1840 1841 1842: guida F24

Pubblicato il 7 novembre 2026 · Aggiornato il 7 novembre 2026 · 14 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

I punti chiave

• La cedolare secca si versa nella sezione Erario dell'F24, mai insieme ai codici IRPEF.
• 1842 = saldo (e credito da compensare), 1840 = prima rata di acconto, 1841 = seconda rata o acconto in unica soluzione.
• Nell'F24 del 2026: 1842 con anno 2025, 1840 e 1841 con anno 2026.
• 1840 e 1842 si rateizzano (campo NNRR, interessi a parte con il 1668); il 1841 no, e scade lunedì 30 novembre 2026.
• Ravvedimento: imposta con il suo codice, sanzione 8940, interessi 1940. I codici 8913 e 1992 sono soppressi.

Quali sono i codici tributo della cedolare secca 1840, 1841 e 1842?

Sono i tre codici della cedolare secca sulle locazioni in autoliquidazione. Il 1842 è il saldo dell'anno chiuso e si usa anche per compensare il credito, il 1840 è la prima rata di acconto dell'anno in corso, il 1841 è la seconda rata oppure l'acconto in unica soluzione. Tutti vanno nella sezione Erario dell'F24.

Le schede dei codici tributo dell'Agenzia delle Entrate danno per tutti e tre lo stesso riferimento normativo, l'art. 3 del D.Lgs. 23/2011, e la stessa risoluzione istitutiva, la n. 59 del 2011. Le descrizioni ufficiali sono lunghe: qui le riportiamo nella forma abbreviata usata dalle istruzioni di Redditi PF 2026, più i codici collegati.

La regola per non sbagliare l'anno è la stessa dell'IRPEF e dell'IRAP: il saldo guarda indietro, gli acconti guardano avanti. Nello stesso F24 di giugno il 1842 porta 2025 e il 1840 porta 2026; a novembre il 1841 porta ancora 2026.

Come si compila la sezione Erario per la cedolare secca?

Ogni riga della sezione Erario ha quattro campi utili: codice tributo, rateazione, anno di riferimento, importo a debito o a credito. Per la cedolare l'anno è sempre l'anno d'imposta; il campo rateazione si compila solo per 1840 e 1842 pagati a rate, con quattro cifre: numero della rata e numero totale delle rate.

Campo per campo, secondo le schede dell'Agenzia:

1. Codice tributo: 1842, 1840 o 1841.
2. Rateazione/regione/prov./mese rif.: per 1840 e 1842 rateizzati, due cifre per la rata e due per il totale (0106 = prima di sei). Pagando in un'unica soluzione si lascia vuoto. Per il 1841 la scheda dice «non compilare».
3. Anno di riferimento: l'anno d'imposta per cui si paga; per il credito 1842, l'anno a cui il credito si riferisce.
4. Importi a debito versati oppure importi a credito compensati: su ogni riga se ne compila uno solo.

In fondo alla sezione si chiudono totale A (debiti), totale B (crediti), segno e saldo A - B.

Il 1842 a credito. La scheda del 1842 dice espressamente che il codice «è utilizzabile anche per indicare un importo a credito da compensare». Il credito è quello del rigo LC1, colonna 13, di Redditi PF 2026, riportato nel quadro RX. Nell'esempio della scheda il credito ha anno 2025 e il campo rateazione compilato con 0101. Con una compensazione l'F24 va presentato solo con i servizi telematici dell'Agenzia, anche se il saldo è zero; un credito oltre 5.000 euro annui richiede il visto di conformità e si usa dal decimo giorno successivo alla presentazione della dichiarazione (istruzioni PF 2026, capitolo 8).

Il 1841 non si rateizza. La scheda lo dice in modo netto: «l'importo a debito deve essere versato in unica soluzione». Le istruzioni di Redditi PF 2026 ammettono la rateazione solo per saldo e primo acconto.

Quando si usa ciascun codice nel 2026?

Il 1842 e il 1840 si pagano entro il 30 giugno 2026, o entro il 30 luglio con lo 0,40% in più, salvo rateazione. Il 1841 si paga entro lunedì 30 novembre 2026. Se la prima rata non supera 103 euro, cioè con un acconto sotto 257,52 euro, il 1840 non si usa e tutto l'acconto va con il 1841.

Le soglie vengono dal rigo LC2 delle istruzioni di Redditi PF 2026, che parte dal rigo LC1, colonna 5:

Per i soggetti ISA le due rate sono del 50%. Il calcolo dell'acconto, il caso dei clienti ISA, il primo anno di opzione e il metodo previsionale sono nella guida al secondo acconto della cedolare secca 2026: qui ci occupiamo solo di come si scrivono i codici.

Chi ha il 730 con sostituto d'imposta non usa l'F24 per il secondo acconto: la trattenuta passa in busta paga o sulla pensione. Il 1841 serve a chi presenta Redditi PF e a chi ha un 730 senza sostituto.

Come si compila l'F24 della cedolare secca in un esempio completo?

Un locatore non ISA ha una cedolare 2025 di 3.150 euro e ha versato 2.800 euro di acconti 2025. Paga 350 euro di saldo con il 1842 (anno 2025) e un acconto 2026 di 3.150 euro: 1.260 euro con il 1840 a giugno e 1.890 euro con il 1841 entro il 30 novembre (anno 2026).

Dati di partenza (importi inventati, canone libero di 15.000 euro al 21%):

F24 del 30 giugno 2026, in un'unica soluzione:

Stessa cosa in sei rate. Le istruzioni PF 2026 fissano le rate al 16 di ogni mese, con interessi forfettari: 0,18% sulla seconda rata (16 luglio), 0,51% sulla terza (20 agosto), poi +0,33% al mese fino all'1,50% della sesta (16 novembre). Il piano deve chiudersi entro il 16 dicembre. Gli importi rateizzati si arrotondano al centesimo: 350 ÷ 6 = 58,33 euro, con l'ultima rata a 58,35 per far tornare il totale.

Prima rata, 30 giugno 2026:

Seconda rata, 16 luglio 2026:

Gli interessi (268,33 × 0,18% = 0,48 euro) vanno in un solo rigo 1668 per tutti i tributi rateizzati della sezione Erario, come chiedono le istruzioni PF 2026. Per l'anno del 1668 abbiamo seguito l'esempio della scheda dell'Agenzia, che indica 2026. Il 1841 resta fuori dal piano.

F24 del 30 novembre 2026:

Variante con il credito. Un altro locatore ha la stessa cedolare 2025 di 3.150 euro ma ha versato 3.350 euro di acconti: chiude Redditi PF 2026 con un credito di 200 euro (LC1 col. 13) non ancora usato. A novembre:

Il credito è sempre 1842 nella colonna dei crediti, con l'anno 2025. L'F24 si invia in via telematica (Entratel, Fisconline o home banking abilitato).

Quali codici si usano se il 1841 si paga in ritardo?

Con il ravvedimento operoso si compilano tre righe nella sezione Erario, tutte con anno 2026: il 1841 per l'acconto non versato, l'8940 per la sanzione ridotta e il 1940 per gli interessi legali. I codici 8913 e 1992, usati fino al 2023, sono soppressi e non vanno più usati.

La risoluzione 12/E del 1° marzo 2023 ha istituito l'8940 e il 1940 proprio per la cedolare (ne indica come collegati i codici 1840, 1841 e 1842) e ha soppresso l'8913 e il 1992, con effetto dal 2 maggio 2023. Le schede di 8913 e 1992 risultano oggi «soppresso».

Le misure, per un acconto scaduto il 30 novembre 2026. L'art. 13 del D.Lgs. 471/1997, nel testo vigente, punisce l'omesso versamento con il 25%, ridotto alla metà per ritardi fino a 90 giorni e a un quindicesimo per giorno fino a 15 giorni. Il ravvedimento dell'art. 13 del D.Lgs. 472/1997 riduce la sanzione minima a un decimo entro 30 giorni, a un nono entro 90 giorni, a un ottavo entro il termine della dichiarazione dell'anno della violazione e a un settimo oltre. Gli interessi sono al tasso legale, che dal 1° gennaio 2026 è l'1,6% annuo (decreto MEF del 10 dicembre 2025).

Esempio di ravvedimento del 1841 (importi inventati). Il locatore dell'esempio non paga i 1.890 euro del 30 novembre e regolarizza:

L'F24 del 21 dicembre, sezione Erario:

Se il pagamento arriva nel 2027, i giorni del 2027 vanno calcolati con il tasso legale del 2027 e la norma di riferimento diventa il testo unico delle sanzioni (D.Lgs. 173/2024), che dal 2027 sostituisce gli articoli citati. Per evitare errori di calcolo: Calcola il ravvedimento del codice 1841 e scarica l'F24.

E la sanzione unica? Se la sanzione è determinata con il cumulo giuridico (art. 13, comma 2-bis, D.Lgs. 472/1997), la risoluzione 38/E del 2026 ha istituito codici dedicati: quello per le imposte sostitutive è l'8967. La risoluzione non nomina espressamente la cedolare: prima di usarlo al posto dell'8940 leggi la guida ai codici tributo della sanzione unica e del cumulo giuridico.

Quali sono gli errori più comuni con i codici della cedolare e come si correggono?

Gli errori tipici sono il 4033 o il 4034 dell'IRPEF al posto del 1840 o del 1841, 1840 e 1841 invertiti, l'anno 2025 sull'acconto 2026 e il saldo pagato con un codice d'acconto. Codice e anno si correggono con CIVIS «Richiesta modifica delega F24», senza ripagare; un importo sbagliato no.

L'errore 4034 è il più frequente perché il secondo acconto IRPEF e quello della cedolare scadono lo stesso giorno e finiscono nello stesso F24: le due righe si somigliano. Il codice IRPEF corretto è spiegato nella guida al codice tributo 4034.

Cosa sapere prima di usare CIVIS, secondo la pagina di assistenza dell'Agenzia:

• la delega deve risultare già acquisita in Anagrafe Tributaria e riguardare tributi gestiti dall'Agenzia;
• deve essere stata presentata negli ultimi tre anni solari prima della richiesta;
• deve avere almeno un tributo non ancora abbinato;
• non si può inviare una nuova richiesta sulla stessa delega finché la precedente è in lavorazione;
• per gli F24 telematici servono protocollo e progressivo della ricevuta; per quelli cartacei o via home banking data, saldo e codice ente.

Il controllo che evita quasi tutti gli errori: prima di inviare l'F24 di novembre confronta la riga con il rigo LC2, colonna 2. Codice 1841, anno 2026, campo rateazione vuoto, importo uguale alla colonna 2, riga separata dal 4034 dell'IRPEF.

Cosa deve fare lo studio entro il 30 novembre 2026?

Lo studio deve estrarre dal quadro LC di ogni cliente il rigo LC2, colonna 2, preparare il 1841 con anno 2026 senza rateazione, valutare l'uso del credito 1842, controllare che il 1840 di giugno sia stato pagato con il codice giusto e sistemare con CIVIS gli F24 estivi sbagliati.

1. Elenca i clienti con quadro LC compilato in Redditi PF 2026 e il relativo rigo LC2.
2. Separa i 730 con sostituto (trattenuta in busta paga) da chi paga con F24.
3. Controlla gli F24 di giugno e luglio: 1842 con anno 2025, 1840 con anno 2026, nessun 4033 al posto del 1840.
4. Verifica i crediti di cedolare (1842 a credito) ancora disponibili.
5. Prepara il 1841 nello stesso F24 del secondo acconto IRPEF, su righe distinte, e invialo con anticipo.
6. Dopo il 30 novembre, per chi non ha pagato, prepara il ravvedimento con 1841, 8940 e 1940.

Le altre date del mese sono nelle scadenze fiscali di novembre 2026. La stessa logica dei codici, con la sezione Regioni al posto della sezione Erario, vale per l'IRAP: la trovi nella guida ai codici tributo IRAP 3800, 3812 e 3813.

Come lo spiego al cliente?

Al cliente bastano tre concetti: il 1842 chiude l'anno scorso, il 1840 e il 1841 anticipano l'anno in corso, e il 1841 di novembre non si divide a rate. La cedolare ha codici propri, diversi da quelli dell'IRPEF, anche se si paga nello stesso F24.

Frasi pronte da usare con il cliente:

«La cedolare sull'affitto si paga in tre momenti: a giugno chiudiamo il 2025 e anticipiamo una parte del 2026, il 30 novembre paghiamo il resto dell'anticipo.»

«L'anticipo è calcolato sulla cedolare dell'anno scorso: 3.150 euro. Ne avete già pagati 1.260, ora mancano 1.890.»

«Questa rata non si può dividere: va pagata tutta entro lunedì 30 novembre.»

«Avete un credito di cedolare di 200 euro: lo usiamo in questo F24 e per questo lo inviamo noi in via telematica.»

Leggere il quadro LC di ogni cliente, scrivere 1841 e anno giusti e tenere separate le righe dell'IRPEF è lavoro ripetitivo: Commercialista AI prepara gli F24 al posto tuo, lo studio controlla.

Fonti ufficiali consultate

• Agenzia delle Entrate - Codice tributo 1840, cedolare secca acconto prima rata, consultato il 07/11/2026
• Agenzia delle Entrate - Codice tributo 1841, cedolare secca acconto seconda rata o in unica soluzione, consultato il 07/11/2026
• Agenzia delle Entrate - Codice tributo 1842, cedolare secca saldo, anche a credito, consultato il 07/11/2026
• Agenzia delle Entrate - Codice tributo 8940, sanzione per ravvedimento cedolare secca, consultato il 07/11/2026
• Agenzia delle Entrate - Codice tributo 1940, interessi per ravvedimento cedolare secca, consultato il 07/11/2026
• Agenzia delle Entrate - Codice tributo 1668, interessi pagamento dilazionato, consultato il 07/11/2026
• Agenzia delle Entrate - Codice tributo 8967, sanzione unica da ravvedimento imposta sostitutiva, consultato il 07/11/2026
• Agenzia delle Entrate - Codice tributo 4034, IRPEF acconto seconda rata o unica soluzione, consultato il 07/11/2026
• Agenzia delle Entrate - Risoluzione n. 12/E del 1° marzo 2023, consultato il 07/11/2026
• Agenzia delle Entrate - Risoluzione n. 38/E del 23 ottobre 2026, consultato il 07/11/2026
• Agenzia delle Entrate - Istruzioni Redditi Persone fisiche 2026, fascicolo 1, capitoli 7 e 8 e quadro LC, consultato il 07/11/2026
• Agenzia delle Entrate - CIVIS, Richiesta modifica delega F24, consultato il 07/11/2026
• D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 471, art. 13, testo vigente al 07/11/2026
• D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 472, art. 13 - Ravvedimento, testo vigente al 07/11/2026
• FiscoOggi - Dal 2026 interessi legali più bassi, consultato il 07/11/2026

Contenuto informativo aggiornato al 7 novembre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.