Codice tributo 4034: seconda rata o unica soluzione dell'acconto IRPEF, scadenza 30 novembre 2026 e ravvedimento

Aggiornato il 15 ottobre 2026 · 5 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo scritto con l'intelligenza artificiale e controllato sulle fonti ufficiali citate.

In breve

• 4034: IRPEF acconto seconda rata o unica soluzione, sezione Erario.
• Scadenza: lunedì 30 novembre 2026, per tutti. Anno di riferimento 2026, campo rateazione vuoto.
• Importo: 60% dell'acconto, 50% per ISA e forfettari; 100% se l'acconto è sotto 257,52 euro.
• Non rateizzabile. Ravvedimento: 4034 + 8901 (sanzione) + 1989 (interessi).

Calcola il ravvedimento del codice 4034 e scarica l'F24

Cos'è il codice tributo 4034 e chi lo usa?

Il codice tributo 4034 è il codice della seconda rata dell'acconto IRPEF e dell'acconto in unica soluzione. Si usa a novembre per completare l'anticipo dell'imposta dell'anno in corso, oppure per pagare tutto l'acconto in una volta quando è piccolo, cioè inferiore a 257,52 euro.

Lo usano i contribuenti che pagano l'IRPEF con F24 dopo il modello Redditi: professionisti, ditte individuali, soci di società di persone, privati senza sostituto d'imposta. Chi ha presentato il 730 con un sostituto si vede trattenere il secondo acconto in busta paga o sulla pensione di novembre. La prima rata, pagata in estate, ha il codice tributo 4033.

Quando scade il 4034 e quanto si paga?

Il secondo acconto IRPEF 2026 scade lunedì 30 novembre 2026. È il 60% dell'acconto complessivo per la generalità dei contribuenti e il 50% per i soggetti ISA e i forfettari (art. 58 D.L. 124/2019). Se l'acconto complessivo è inferiore a 257,52 euro, il 4034 copre l'intero importo.

Esempio con importi inventati: RN34 di 3.000 euro, metodo storico. Un non ISA paga 1.800 euro con il 4034, un soggetto ISA 1.500 euro. Con RN34 di 200 euro si pagano 200 euro con il 4034 e nessun 4033. Con il metodo storico la base resta l'imposta 2025 calcolata con le aliquote 2025; l'aliquota del 33% sul secondo scaglione, in vigore dal 2026 (art. 1, comma 3, della legge 199/2025), si può considerare solo con il metodo previsionale. Il secondo acconto 2027 scadrà martedì 30 novembre 2027. I forfettari pagano l'acconto dell'imposta sostitutiva con altri codici: vedi i codici tributo 1790, 1791 e 1792.

Come si compila l'F24 con il codice 4034?

Nella sezione Erario si indica 4034 nel codice tributo, si lascia vuoto il campo «rateazione/regione/prov./mese rif.», si scrive nell'«anno di riferimento» l'anno dell'acconto (2026 per il versamento di novembre 2026) e l'importo negli «importi a debito versati». Il pagamento è in unica soluzione.

1. codice tributo: 4034;
2. rateazione/regione/prov./mese rif.: non si compila;
3. anno di riferimento: l'anno per cui si versa l'acconto;
4. importi a debito versati: la seconda rata o l'acconto unico;
5. importi a credito compensati: non si compila. Un eventuale credito di altri tributi si può usare in compensazione nello stesso F24.

La rateazione dopo il D.Lgs. 1/2024 riguarda solo saldo e prima rata di acconto: secondo la circolare 9/E/2024, il secondo acconto non si può dividere in rate.

Quali codici si usano per il ravvedimento del 4034?

Il ravvedimento del secondo acconto IRPEF si fa con il 4034 per l'acconto non versato, l'8901 per la sanzione ridotta e il 1989 per gli interessi legali, tutti con anno di riferimento 2026 per l'acconto di novembre 2026. Il campo rateazione resta vuoto su tutte e tre le righe.

Per le violazioni dal 1° settembre 2024 l'omesso versamento è punito con il 25%, ridotto al 12,5% entro 90 giorni e a 1/15 per giorno nei primi 14. Il ravvedimento riduce a 1/10 entro 30 giorni, 1/9 entro 90, 1/8 entro il termine della dichiarazione dell'anno della violazione (per l'acconto 2026, il modello Redditi 2027), 1/7 dopo. Interessi all'1,6% annuo nel 2026.

Esempio: secondo acconto di 1.800 euro pagato a dicembre 2026

Un contribuente non ISA che doveva versare 1.800 euro con il 4034 entro il 30 novembre 2026 e li paga il 10 dicembre (10 giorni) aggiunge 15,00 euro di sanzione e 0,79 euro di interessi. Se paga il 22 dicembre (22 giorni) la sanzione è 22,50 euro (1,25%) e gli interessi 1,74 euro.

Esempio con importi inventati:

Se il ritardo arriva al 2027, i giorni del 2027 si calcolano con il tasso legale che il MEF fisserà per quell'anno. Altri esempi nella guida al ravvedimento dell'acconto non versato.

Calcola il ravvedimento del codice 4034 e scarica l'F24

Quali sono gli errori più frequenti con il 4034?

Gli errori più frequenti sono il campo rateazione compilato, il 60% applicato a un soggetto ISA, l'acconto piccolo diviso tra 4033 e 4034 e l'anno di riferimento dell'anno precedente.

1. rateazione vuota: il 4034 non si rateizza;
2. 50% per ISA e forfettari;
3. acconto sotto 257,52 euro: tutto con il 4034;
4. anno di riferimento = anno dell'acconto;
5. chi ha usato il metodo previsionale verifichi a fine anno che l'acconto non sia insufficiente.

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Contenuto informativo aggiornato al 15 ottobre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.