Codice tributo 6012: IVA mensile di dicembre, scadenza a gennaio (18 gennaio 2027), acconto da scalare e ravvedimento

Aggiornato il 15 ottobre 2026 · 5 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo scritto con l'intelligenza artificiale e controllato sulle fonti ufficiali citate.

In breve

• 6012 = versamento IVA mensile di dicembre, sezione Erario: si paga a gennaio dell'anno dopo.
• Dicembre 2026: entro lunedì 18 gennaio 2027 (il 16 è sabato). Dicembre 2025 scadeva venerdì 16 gennaio 2026.
• Anno di riferimento = anno dell'IVA (2026), non quello del pagamento.
• Dall'IVA di dicembre si scala l'acconto 6013 versato lunedì 28 dicembre 2026.

Calcola il ravvedimento del codice 6012 e scarica l'F24

Che cos'è il codice tributo 6012?

Il codice tributo 6012, «Versamento IVA mensile dicembre», è il codice con cui i contribuenti con liquidazione IVA mensile versano l'imposta a debito di dicembre, al netto dell'acconto già pagato a fine anno. È l'unico codice IVA mensile che si paga nell'anno successivo a quello dell'imposta.

Lo usano solo i mensili in regime ordinario. I trimestrali non versano a gennaio: l'IVA dell'ultimo trimestre la pagano con il saldo della dichiarazione annuale.

Quando si paga l'IVA di dicembre?

L'IVA di dicembre si paga entro il 16 gennaio dell'anno successivo. Per dicembre 2026 il 16 gennaio 2027 è sabato, quindi la scadenza slitta a lunedì 18 gennaio 2027. Per dicembre 2025 la scadenza era venerdì 16 gennaio 2026.

Il 18 gennaio 2027 si versano anche le ritenute e i contributi di dicembre: il calendario è nelle scadenze fiscali di gennaio 2027.

Come si compila l'F24 con il codice 6012?

Sezione Erario: codice 6012, campo «rateazione/regione/prov./mese rif.» vuoto, anno di riferimento 2026 per dicembre 2026 e importo, già al netto dell'acconto, nella colonna «importi a debito versati». La scheda dell'Agenzia delle Entrate prevede il versamento in unica soluzione.

Esempio con importi inventati:

In questo esempio l'acconto è calcolato con il metodo storico (88% dell'IVA di dicembre dell'anno prima, ipotizzata in 9.000 euro). Se l'acconto supera l'IVA di dicembre, con il 6012 non si versa nulla e l'eccedenza va nella dichiarazione annuale. I metodi di calcolo sono nella guida all'acconto IVA 2026.

Come si ravvede l'IVA di dicembre non pagata?

Si versa nello stesso F24 l'imposta con il 6012, la sanzione con l'8904 e gli interessi con il 1991, con l'anno dell'IVA (2026 per dicembre 2026). Per le violazioni dal 1° settembre 2024 la sanzione base è il 25%, il 12,5% entro 90 giorni (D.Lgs. 87/2024), poi ridotta dal ravvedimento.

Soglie per l'IVA di dicembre 2026, dal 18 gennaio 2027:

Quale dichiarazione chiude lo scaglione 1/8. L'art. 13, comma 1, lettera b), del D.Lgs. 472/1997 guarda alla «dichiarazione relativa all'anno nel corso del quale è stata commessa la violazione». L'omesso versamento si commette alla scadenza: per l'IVA di dicembre 2026 il 18 gennaio 2027. Lo scaglione 1/8 dura quindi fino al termine della dichiarazione IVA relativa al 2027 (30 aprile 2028), non a quella del 2026. È la stessa regola che vale per il saldo IVA 6099.

Gli interessi del ritardo 2027 si calcolano con il tasso legale 2027, che il MEF fisserà a fine 2026.

Calcola il ravvedimento del codice 6012 e scarica l'F24

Esempio: IVA di dicembre 2025 regolarizzata a ottobre 2026

Un'impresa che non ha pagato 4.000 euro di IVA di dicembre 2025 (scadenza 16 gennaio 2026) e regolarizza venerdì 16 ottobre 2026, dopo 273 giorni, paga 125 euro di sanzione (3,125%) e 47,87 euro di interessi all'1,6%: in tutto 4.172,87 euro.

Esempio con importi inventati:

Tutti i giorni di ritardo cadono nel 2026, quindi si usa solo l'1,6% (decreto MEF del 10 dicembre 2025). L'omesso versamento è stato commesso il 16 gennaio 2026: la sanzione resta al 3,125% fino al 30 aprile 2027, termine della dichiarazione IVA relativa al 2026, poi sale al 3,57%.

Quali errori evitare con il 6012?

L'errore principale è indicare come anno di riferimento l'anno del pagamento (2027) invece di quello dell'IVA (2026): il versamento finisce su un periodo sbagliato. Seguono: dimenticare di scalare l'acconto 6013, pagare sabato 16 gennaio pensando che non ci sia slittamento e usare il 6012 per i trimestrali.

• anno 2026 per l'IVA di dicembre 2026, anche se si paga nel 2027;
• 6012 al netto dell'acconto 6013;
• nel 2027 la scadenza è lunedì 18 gennaio;
• i trimestrali pagano l'ultimo trimestre con il saldo annuale, non con il 6012.

Il mese prima è nella pagina del codice tributo 6011; il ravvedimento in generale è spiegato nella guida al ravvedimento operoso dell'acconto non versato.

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Contenuto informativo aggiornato al 15 ottobre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.