Codice tributo 6010: IVA mensile di ottobre, scadenza del 16 novembre 2026, F24 e ravvedimento

Aggiornato il 15 ottobre 2026 · 4 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo scritto con l'intelligenza artificiale e controllato sulle fonti ufficiali citate.

In breve

• 6010 = versamento IVA mensile di ottobre, sezione Erario.
• Scadenza: lunedì 16 novembre 2026; nel 2027 martedì 16 novembre.
• Campo rateazione vuoto, anno di riferimento 2026, unica soluzione.
• È il primo mese del quarto trimestre: LIPE entro 1° marzo 2027 (o quadro VP nella dichiarazione IVA presentata entro febbraio).

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Che cos'è il codice tributo 6010?

Il codice tributo 6010, «Versamento IVA mensile ottobre», è il codice con cui i contribuenti con liquidazione IVA mensile versano l'imposta a debito di ottobre. Lo usano imprese e professionisti in regime ordinario con liquidazione mensile; chi liquida a trimestre non lo usa e i forfettari non versano IVA.

Ottobre apre il quarto trimestre. Per i mensili, l'IVA di ottobre resta fuori dall'acconto IVA di dicembre, che con il metodo storico si calcola sul mese di dicembre dell'anno precedente: lo spieghiamo nella guida all'acconto IVA 2026.

Quando scade il codice 6010?

L'IVA di ottobre scade il 16 novembre. Nel 2026 il 16 novembre è lunedì, quindi la data resta quella; nel 2027 è martedì. È la stessa giornata in cui i trimestrali versano l'IVA del terzo trimestre con il codice 6033 e in cui scadono le ritenute di ottobre.

Per lo studio il 16 novembre 2026 è una giornata densa, a due settimane dal 30 novembre degli acconti: il calendario completo è nelle scadenze fiscali di novembre 2026.

Come si compila l'F24 con il codice 6010?

Sezione Erario: codice 6010, campo «rateazione/regione/prov./mese rif.» vuoto, anno di riferimento 2026 per ottobre 2026, importo tra gli importi a debito. La scheda dell'Agenzia delle Entrate prevede il versamento in unica soluzione e non prevede importi a credito sulla stessa riga.

Nello stesso modello spesso ci sono le ritenute di ottobre (per esempio 1001 per i dipendenti e 1040 per i lavoratori autonomi), ognuna con le sue regole di compilazione. Se l'IVA di ottobre non supera 100 euro si rinvia alla liquidazione di novembre (codice 6011), da pagare comunque entro il 16 dicembre.

Come si regolarizza l'IVA di ottobre non versata?

Con il ravvedimento operoso: nello stesso F24 si versano l'IVA con il 6010, la sanzione ridotta con l'8904 e gli interessi con il 1991, tutti con anno 2026. Per le violazioni dal 1° settembre 2024 la sanzione base è il 25%, ridotta al 12,5% entro 90 giorni (D.Lgs. 87/2024), e poi ancora dal ravvedimento.

Soglie per l'IVA di ottobre 2026, dal 16 novembre:

Interessi al 1,6% annuo per i giorni del 2026 (decreto MEF del 10 dicembre 2025). Per i giorni del 2027 vale il tasso che il MEF fisserà entro fine 2026: va verificato prima di pagare.

Calcola il ravvedimento del codice 6010 e scarica l'F24

Esempio: IVA di ottobre pagata con gli acconti o con l'IVA di novembre

Un'impresa con 3.000 euro di IVA di ottobre 2026 non pagata il 16 novembre può regolarizzare lunedì 30 novembre (14 giorni) con 35 euro di sanzione e 1,84 euro di interessi, oppure mercoledì 16 dicembre (30 giorni) con 37,50 euro di sanzione e 3,95 euro di interessi.

Esempio con importi inventati:

Le due date sono comode perché coincidono con altri pagamenti: il 30 novembre con il secondo acconto delle imposte, il 16 dicembre con l'IVA di novembre. Il ravvedimento si aggiunge allo stesso F24 su righe separate.

Quali errori evitare con il 6010?

Gli errori più frequenti sono confondere il 6010 con il 6033 dei trimestrali, che scadono lo stesso giorno, indicare il 2027 come anno di riferimento quando il ravvedimento si paga l'anno successivo, e lasciare l'IVA di ottobre sotto 100 euro senza versarla entro il 16 dicembre.

• un contribuente è mensile o trimestrale, non entrambi: 6010 e 6033 non stanno nello stesso F24 per lo stesso soggetto;
• l'anno di riferimento resta 2026 anche se paghi a gennaio 2027;
• il rinvio sotto i 100 euro finisce al 16 dicembre;
• sanzione e interessi del ravvedimento su righe 8904 e 1991, non sommati all'imposta.

Il mese prima è nella pagina del codice tributo 6009.

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Contenuto informativo aggiornato al 15 ottobre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.