Codice tributo 4033: prima rata dell'acconto IRPEF, 40% o 50%, scadenza, rateazione e ravvedimento con 8901 e 1989

Aggiornato il 15 ottobre 2026 · 5 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo scritto con l'intelligenza artificiale e controllato sulle fonti ufficiali citate.

In breve

• 4033: IRPEF acconto prima rata, sezione Erario, anno di riferimento = anno dell'acconto.
• Importo: 40% dell'acconto, 50% per ISA e forfettari (art. 58 D.L. 124/2019). Solo se l'acconto è almeno 257,52 euro.
• Si paga con il saldo: nel 2026 il 30 giugno, il 20 luglio per ISA e forfettari. Rateizzabile fino al 16 dicembre.
• Ravvedimento: 4033 + 8901 (sanzione) + 1989 (interessi).

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Cos'è il codice tributo 4033 e chi lo usa?

Il codice tributo 4033 è il codice della prima rata dell'acconto IRPEF: l'anticipo dell'imposta dell'anno in corso che si versa insieme al saldo dell'anno precedente. Lo usa chi paga l'IRPEF con F24 dopo il modello Redditi, quando l'acconto dovuto è di almeno 257,52 euro e va quindi diviso in due rate.

Con il metodo storico l'acconto è il 100% dell'imposta dell'anno precedente indicata nel rigo RN34 («differenza») del modello Redditi PF. Le soglie sono due:

Il saldo che si paga nello stesso F24 ha il codice tributo 4001.

Quanto si paga con il 4033: 40% o 50%?

La prima rata di acconto IRPEF è il 40% dell'acconto complessivo per la generalità dei contribuenti. Per i soggetti che applicano gli ISA e per i forfettari è il 50%, perché l'art. 58 del D.L. 124/2019 divide l'acconto in due rate uguali. La seconda rata, con il 4034, è il resto.

Esempio con importi inventati: imposta 2025 (RN34) di 3.000 euro, acconto 2026 di 3.000 euro con il metodo storico.

Con il metodo storico l'acconto 2026 si calcola sull'imposta 2025 del rigo RN34, determinata con le aliquote 2025: la riduzione dal 35% al 33% del secondo scaglione (art. 1, comma 3, della legge 199/2025) vale dal periodo d'imposta 2026 e conta solo per chi usa il metodo previsionale. Chi prevede un reddito più basso può usare il metodo previsionale e versare meno, con il rischio di sanzioni se l'acconto risulta insufficiente.

Quando scade il codice 4033?

La prima rata di acconto scade con il saldo: nel 2026 martedì 30 giugno, o 30 luglio con lo 0,40%. Per ISA e forfettari il termine 2026 è stato spostato al 20 luglio, o al 20 agosto con lo 0,80% (art. 6 del D.L. 89/2026). La prima rata dell'acconto 2027 scade di norma mercoledì 30 giugno 2027, salvo proroghe.

Come si compila l'F24 con il codice 4033?

Nella sezione Erario si indica 4033, nel campo «rateazione» il numero della rata e il totale delle rate in quattro cifre (0101 se si paga in un'unica volta), nell'«anno di riferimento» l'anno dell'acconto e l'importo negli «importi a debito versati».

1. codice tributo: 4033;
2. rateazione/regione/prov./mese rif.: 0106 = prima di sei rate, come nell'esempio della scheda dell'Agenzia;
3. anno di riferimento: l'anno per cui si versa l'acconto (2026 nell'F24 di giugno o luglio 2026);
4. importi a debito versati: la prima rata, o la quota di rata;
5. importi a credito compensati: non si compila.

Le rate scadono il 16 di ogni mese, l'ultima entro il 16 dicembre; dalla seconda rata gli interessi del 4% annuo si versano con il codice 1668, con lo stesso anno di riferimento.

Quali codici si usano per il ravvedimento del 4033?

Il ravvedimento della prima rata di acconto IRPEF si fa con il 4033 per l'acconto non versato, l'8901 per la sanzione ridotta e il 1989 per gli interessi legali, tutti con l'anno dell'acconto. Sanzione base del 25%, ridotta al 12,5% entro 90 giorni, per le violazioni dal 1° settembre 2024.

Con il ravvedimento: 1/10 entro 30 giorni (1,25%), 1/9 entro 90 (1,39%), 1/8 entro il termine della dichiarazione dell'anno della violazione (3,125%), 1/7 dopo (3,57%). Gli interessi sono all'1,6% annuo nel 2026 (decreto MEF del 10 dicembre 2025).

Esempio: prima rata di un soggetto ISA pagata il 9 ottobre 2026

Un professionista ISA che doveva versare 1.500 euro di prima rata di acconto 2026 entro il 20 luglio 2026 e la paga il 9 ottobre (81 giorni) aggiunge 20,83 euro di sanzione (1,39%) con l'8901 e 5,33 euro di interessi con il 1989: in tutto 1.526,16 euro.

Esempio con importi inventati. I giorni si contano dal 20 luglio, dalla scadenza naturale, senza la maggiorazione, perché non è stato versato nulla nemmeno nel termine lungo (circolare 27/E del 2 agosto 2013). Altri esempi sono nella guida al ravvedimento dell'acconto non versato.

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Quali sono gli errori più frequenti con il 4033?

Gli errori più frequenti sono l'anno di riferimento del saldo usato anche per l'acconto, il 40% applicato a un soggetto ISA, il 4033 usato per un acconto sotto 257,52 euro e le rate senza interessi 1668.

1. 4033 con l'anno dell'acconto, 4001 con l'anno precedente;
2. 50% per ISA e forfettari;
3. acconto sotto 257,52 euro: niente 4033, tutto a novembre con il 4034;
4. interessi 1668 dalla seconda rata.

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Contenuto informativo aggiornato al 15 ottobre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.