Novità fiscali di oggi, 5 novembre 2026

Pubblicato il 5 novembre 2026 · Aggiornato il 5 novembre 2026 · 8 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

La rassegna di giovedì 5 novembre 2026 raccoglie le notizie dal 2 al 5 novembre: la proposta della manovra 2027 sui crediti Superbonus 2023, la nuova tassa UE di 2 euro sui pacchi extra UE, il calendario della manovra alla Camera, il decreto ViDA, il codice tributo per il carburante agricolo, due atti INPS e due notizie per la professione.

Superbonus: la quota 2027 dei crediti 2023 sarà divisa in dieci rate?

Lo propone l'articolo 37 del disegno di legge di bilancio 2027 (A.C. 3174), presentato alla Camera il 30 ottobre 2026. La quota 2027 dei crediti Superbonus da cessione o sconto in fattura per spese sostenute nel 2023 verrebbe divisa in dieci rate annuali uguali, dal 2027 al 2036. Può cambiare in Parlamento.

Le quote 2024, 2025 e 2026 non cambiano. Restano fuori i crediti per cui era già stata scelta la ripartizione in dieci anni del D.L. 176/2022, le detrazioni usate direttamente in dichiarazione e gli altri bonus edilizi. Esempio: una quota 2027 di 40.000 euro diventerebbe dieci rate da 4.000 euro. Per la relazione tecnica le compensazioni interessate valgono 20.537 milioni di euro: circa 2,05 miliardi restano usabili nel 2027, circa 18,48 miliardi passano agli anni 2028-2036. Le associazioni delle imprese parlano di «prestito forzoso».

• Chi riguarda: imprese, general contractor, intermediari, banche e altri cessionari con crediti Superbonus 2023 nel cassetto fiscale.
• Cosa fare: censire i crediti 2023 dei clienti e preparare due piani di compensazione 2027, con e senza la norma.
• Entro quando: la legge va approvata entro il 31 dicembre 2026; emendamenti entro il 17 novembre.
• Atto e fonte: Edilportale, novembre 2026.

Cosa cambia per lo studio: per un cliente impresa può ridursi di molto il credito da compensare nel 2027, con più imposte e contributi da versare in contanti. Tabella prima/dopo ed esempio completo in Superbonus, crediti 2023 in dieci rate.

Pacchi extra UE: cosa si paga dal 1° novembre 2026?

Dal 1° novembre 2026 le vendite a distanza di beni che arrivano da fuori UE pagano la Union handling fee: 2 euro per ogni «articolo», senza soglia di valore. Sotto i 150 euro si somma al dazio fisso temporaneo di 3 euro: una spedizione con un solo articolo paga 5 euro prima dell'IVA.

La tassa è prevista dall'articolo 20 del nuovo Codice doganale dell'Unione (Regolamento UE 2026/2108); l'importo lo fissa il Regolamento delegato (UE) 2026/2152, pubblicato il 22 ottobre 2026. L'Agenzia delle dogane ha dato le istruzioni con l'avviso del 23 ottobre 2026. «Articolo» non è ogni pezzo: due penne identiche nello stesso ordine possono contare come uno, prodotti diversi pagano ciascuno. Secondo l'ADM la tassa è soggetta a IVA: con il 22% sono circa 2,44 euro per articolo.

• Chi riguarda: venditori con IOSS e loro rappresentanti, spedizionieri e rappresentanti doganali; indirettamente chi compra da piattaforme extra UE.
• Cosa fare: aggiornare prezzi e documenti doganali, con i nuovi identificativi di prodotto (PID) e il codice F00.
• Entro quando: già in vigore dal 1° novembre 2026.
• Atto e fonte: istruzioni ADM riportate da FiscoeTasse.

Cosa cambia per lo studio: i clienti e-commerce che importano o vendono merce da fuori UE devono rifare i conti dei margini. Calcoli ed esempi in Union handling fee, 2 euro per articolo.

Manovra 2027: quali norme vuole stralciare la commissione Bilancio?

Mercoledì 4 novembre la commissione Bilancio della Camera ha chiesto di stralciare tre norme di carattere ordinamentale dal disegno di legge di bilancio 2027: i libri scolastici e universitari digitali a prezzo ridotto, il riepilogo di prestazioni e tariffe sanitarie ai pazienti e una norma sul personale dei commissari per la ricostruzione.

Si tratta dell'articolo 105, di un comma dell'articolo 69 e della norma sulle strutture dei commissari straordinari. Il calendario: audizioni nella settimana dal 9 al 12 novembre, esame preliminare giovedì 12 novembre dopo l'audizione del ministro dell'Economia, emendamenti entro martedì 17 novembre alle 18, ammissibilità lunedì 23 novembre, segnalazione degli emendamenti prevista mercoledì 25 novembre. Per le modifiche parlamentari ci sono 120 milioni per il 2027 e 120 per il 2028. Relatori: Angelo Rossi (FdI), Silvana Comaroli (Lega) e Mauro D'Attis (FI).

• Chi riguarda: tutti i clienti toccati dalla manovra, a partire da imprese e partite IVA.
• Cosa fare: seguire gli emendamenti sulle norme fiscali prima di dare indicazioni definitive.
• Entro quando: approvazione definitiva entro il 31 dicembre 2026.
• Atto e fonte: ANSA, 4 novembre 2026.

Cosa cambia per lo studio: con soli 120 milioni l'anno per le modifiche, i ritocchi saranno pochi. Conviene preparare le comunicazioni ai clienti sulle misure principali, ricordando che fino al voto finale restano proposte.

Decreto ViDA: cosa cambia per OSS e IOSS dal 2027?

Il 28 ottobre 2026 il Consiglio dei ministri ha approvato in via definitiva il decreto legislativo che recepisce l'articolo 2 della direttiva (UE) 2025/516 («IVA nell'era digitale»). Cambia la disciplina IVA dell'e-commerce, soprattutto OSS e IOSS, e lo sportello unico si estende ad altre operazioni. Si applica dal 1° gennaio 2027.

Il decreto entra in vigore insieme al nuovo Testo unico IVA (D.Lgs. 10/2026). Si attende la pubblicazione in Gazzetta Ufficiale. Resta un punto da chiarire: se il recepimento sta solo nel nuovo Testo unico o anche nel DPR 633/1972 e nel D.L. 331/1993, che dal 2027 sono abrogati.

• Chi riguarda: clienti che vendono online ad altri Paesi UE o importano beni per i consumatori, iscritti o da iscrivere a OSS e IOSS.
• Cosa fare: individuare i clienti che usano OSS o IOSS e leggere il testo appena pubblicato.
• Entro quando: le nuove regole valgono dal 1° gennaio 2027.
• Atto e fonte: FiscoeTasse, 4 novembre 2026.

Cosa cambia per lo studio: dal 2027 i riferimenti normativi di molte pratiche IVA dell'e-commerce cambiano; meglio aggiornare modelli di lettera e procedure interne appena c'è il testo in Gazzetta.

Codice tributo 7081: come si usa il credito carburante agricolo?

Con la risoluzione n. 41/E del 30 ottobre 2026, pubblicata il 3 novembre, l'Agenzia delle Entrate istituisce il codice tributo 7081 per il credito d'imposta sul carburante delle imprese agricole (art. 8-ter D.L. 38/2026). Si usa solo in compensazione con F24 telematico entro il 31 dicembre 2026.

Il credito arriva fino al 20% delle spese per gasolio e benzina di marzo, aprile e maggio 2026, al netto dell'IVA, comprese le spese per mezzi agricoli e riscaldamento delle serre. Le domande si sono chiuse il 30 settembre 2026; il limite è di 90 milioni. Il credito si usa dal giorno dopo la pubblicazione del provvedimento di concessione. In F24: sezione Erario, colonna «importi a credito compensati», anno di riferimento quello della spesa. L'F24 è scartato se il credito supera quello riconosciuto o se l'impresa non è nell'elenco trasmesso dal MASAF.

• Chi riguarda: imprese agricole che hanno presentato la domanda.
• Cosa fare: controllare nel cassetto fiscale l'importo riconosciuto e pianificare le compensazioni.
• Entro quando: 31 dicembre 2026, oltre il credito non si usa più.
• Atto e fonte: Redigo, 4 novembre 2026.

Cosa cambia per lo studio: è un credito con scadenza ravvicinata: conviene usarlo già negli F24 del 16 novembre e del 16 dicembre. Il caso simile dell'autotrasporto è in codice tributo 7082.

Cessione del quinto della pensione: cosa chiarisce l'INPS?

Con la circolare n. 109 del 2 novembre 2026 l'INPS riepiloga le regole della cessione del quinto della pensione: rata massima di un quinto della pensione netta, al pensionato resta almeno il trattamento minimo, durata da 1 a 10 anni. Escluse le prestazioni assistenziali come assegno sociale e invalidità civile.

Prima del contratto serve la comunicazione di cedibilità, chiedibile anche in sede con il modulo AP107. La banca verifica l'IBAN registrato dall'INPS. Una procedura concorsuale non sospende in automatico le trattenute.

Cosa cambia per lo studio: utile per i clienti pensionati che chiedono un finanziamento. Fonte: circolare INPS n. 109/2026.

Lavoratrici madri con AOI: come si chiede il beneficio in pensione?

Con il messaggio n. 3527 del 2 novembre 2026 l'INPS rilascia la domanda semplificata «Richiesta benefici lavoratrici madri – Trasformazione AOI in Pensione di Vecchiaia», per le titolari di assegno ordinario di invalidità quando l'assegno diventa pensione di vecchiaia.

Il beneficio è quello dell'articolo 1, comma 40, lettera c), della legge 335/1995 (in sintesi: anticipo dell'età legato ai figli o, in alternativa, coefficiente più favorevole). La domanda si fa sul portale INPS con SPID almeno di livello 2, CNS, CIE o eIDAS, tramite patronato o Contact Center.

Cosa cambia per lo studio: da segnalare alle clienti interessate. Fonte: messaggio INPS n. 3527/2026.

Commercialisti: contributo 2027 invariato e deposito dei bilanci?

Il Consiglio nazionale, con l'informativa n. 124/2026, conferma il contributo 2027: 50 euro per chi al 31 dicembre 2026 non ha compiuto 36 anni, 150 euro per gli altri e per le STP, in due rate il 15 maggio e il 15 luglio 2027. Il 3 novembre il CNDCEC ha difeso alla Camera il deposito dei bilanci.

Nell'audizione sul DDL concorrenza, ancora in esame, il CNDCEC ha chiesto di sopprimere l'articolo 13, che estenderebbe ai consulenti del lavoro il deposito dei bilanci al Registro delle imprese, riservato ai commercialisti dal 2003. Per il presidente Elbano de Nuccio è una «questione di interesse pubblico».

Cosa cambia per lo studio: il contributo si paga all'Ordine territoriale, che lo gira al Consiglio nazionale (prospetto di calcolo degli Ordini entro il 31 gennaio 2027): conviene segnare in agenda le due rate di maggio e luglio. Fonti: AteneoWeb e ANSA, 3 novembre 2026.

Nei prossimi giorni

Lunedì 16 novembre si versano IVA di ottobre, ritenute e terza rata fissa dei contributi INPS di artigiani e commercianti. Martedì 17 novembre alle 18 chiude il termine per gli emendamenti alla manovra in commissione Bilancio. Lunedì 30 novembre scade il secondo acconto delle imposte.

Il calendario completo, con i codici tributo, è in scadenze fiscali di novembre 2026. Per F24, promemoria e richieste di documenti legati a queste scadenze, con Commercialista AI il programma lo fa al posto tuo, lo studio controlla.

Contenuto informativo aggiornato al 5 novembre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.