Codice tributo 1001: ritenute sui redditi di lavoro dipendente, scadenza, compilazione dell'F24 e ravvedimento con il codice 8947

Aggiornato il 15 ottobre 2026 · 5 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo scritto con l'intelligenza artificiale e controllato sulle fonti ufficiali citate.

In breve

• 1001: ritenute IRPEF su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e conguaglio (art. 24 del D.P.R. 600/1973).
• Si paga entro il 16 del mese successivo a quello in cui la ritenuta è stata operata, nella sezione Erario.
• Nel campo «rateazione/mese rif.» va il mese della ritenuta (es. 09), nell'anno di riferimento l'anno in cui è stata operata.
• Ravvedimento: sanzione con 8947, interessi sommati al 1001 (risoluzione 18/E/2023). L'8906 non esiste più.

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Cos'è il codice tributo 1001 e chi lo usa?

Il codice tributo 1001 è il codice con cui il sostituto d'imposta versa le ritenute IRPEF trattenute su stipendi, pensioni, trasferte, tredicesima e altre mensilità aggiuntive, compreso il conguaglio di fine anno. Lo usano datori di lavoro, enti pensionistici e chiunque paghi redditi di lavoro dipendente, nella sezione Erario dell'F24.

La descrizione ufficiale della scheda dell'Agenzia delle Entrate è «Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio». Il riferimento normativo è l'art. 24 del D.P.R. 600/1973. Restano fuori le ritenute sul TFR e sulle altre indennità di fine rapporto soggette a tassazione separata, che hanno il codice 1012, e le ritenute sui compensi ai professionisti, che si versano con il codice tributo 1040.

Quando si paga il codice 1001?

Le ritenute con codice 1001 si versano entro il giorno 16 del mese successivo a quello in cui sono state operate, cioè a quello del pagamento della retribuzione. Se il 16 cade di sabato, domenica o festivo, la scadenza slitta al primo giorno lavorativo successivo; le ritenute di luglio si versano entro il 20 agosto.

Le prossime scadenze:

Come si compila l'F24 con il codice 1001?

Nella sezione Erario si scrive 1001 nella colonna del codice, il mese della ritenuta in due cifre nel campo «rateazione/regione/prov./mese rif.», l'anno in cui la ritenuta è stata operata nell'«anno di riferimento» e l'importo negli «importi a debito versati». Il versamento è in unica soluzione.

1. codice tributo: 1001;
2. rateazione/regione/prov./mese rif.: il mese della ritenuta, per esempio 03 per marzo. Non si indica un numero di rata;
3. anno di riferimento: l'anno d'imposta in cui la ritenuta è stata operata (le ritenute di dicembre 2026 pagate a gennaio 2027 hanno anno 2026);
4. importi a debito versati: il totale delle ritenute del mese;
5. importi a credito compensati: non si compila con il 1001.

Se nello stesso F24 si versano ritenute di mesi diversi, si usa una riga per ogni mese. Il mese sbagliato non è un dettaglio: con quel dato l'Agenzia abbina il versamento al modello 770. Le altre scadenze del mese sono nel calendario delle scadenze fiscali di novembre 2026.

Quali codici si usano per il ravvedimento del 1001?

Per il ravvedimento delle ritenute su lavoro dipendente servono due righe: il 1001 con l'importo delle ritenute più gli interessi legali, e l'8947 con la sanzione ridotta. Lo ha stabilito la risoluzione 18/E del 28 aprile 2023, che dal 3 luglio 2023 ha soppresso il vecchio codice 8906.

Per le ritenute non esiste un codice interessi separato: la risoluzione 18/E dice che gli interessi «sono cumulati al tributo». Il 1989 vale per l'IRPEF in dichiarazione, non per le ritenute.

Quanto costa il ravvedimento delle ritenute nel 2026?

Per le violazioni dal 1° settembre 2024 l'omesso versamento è punito con il 25%, ridotto al 12,5% entro 90 giorni. Con il ravvedimento si paga circa lo 0,083% per giorno fino al 14° giorno, l'1,25% fino al 30°, l'1,39% fino al 90°, il 3,125% entro il termine del 770 dell'anno, poi il 3,57%.

Gli interessi si calcolano al tasso legale dell'1,6% annuo in vigore dal 1° gennaio 2026 (decreto MEF del 10 dicembre 2025, Gazzetta Ufficiale n. 289 del 13 dicembre 2025), giorno per giorno dal giorno dopo la scadenza. La tabella completa delle riduzioni del D.Lgs. 87/2024 è nella guida al ravvedimento operoso.

Esempio: ritenute di settembre 2026 pagate in ritardo

Uno studio che doveva versare 2.400 euro di ritenute di settembre entro il 16 ottobre 2026 e le paga il 2 novembre (17 giorni di ritardo) versa 2.401,79 euro con il 1001 (ritenute più 1,79 euro di interessi) e 30,00 euro di sanzione con l'8947. Se paga il 26 ottobre (10 giorni), la sanzione è 20,00 euro.

Esempio con importi inventati:

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Quali sono gli errori più frequenti con il 1001?

Gli errori più frequenti sono il mese di riferimento uguale al mese di pagamento dell'F24 invece che a quello della ritenuta, l'anno sbagliato per le ritenute di dicembre, l'uso del soppresso 8906 e un codice interessi separato nel ravvedimento.

1. mese di riferimento = mese della retribuzione;
2. ritenute di dicembre pagate a gennaio: anno dell'anno precedente;
3. sanzione da ravvedimento con l'8947, non con l'8906 né con l'8948, che vale per il lavoro autonomo;
4. interessi dentro la riga del 1001;
5. TFR con il 1012, non con il 1001.

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Contenuto informativo aggiornato al 15 ottobre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.