Contributi INPS Gestione separata per i forfettari 2026: aliquota 26,07%, minimale, acconti dell'80% ed esempio di calcolo

Aggiornato il 14 ottobre 2026 · 5 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo scritto con l'intelligenza artificiale e controllato sulle fonti ufficiali citate.

I punti chiave

• Aliquota 2026 per i professionisti senza altra previdenza: 26,07% (25% IVS, 0,72% tutele, 0,35% ISCRO). Pensionati e iscritti ad altra previdenza: 24%.
• Minimale 18.808 euro, massimale 122.295 euro (circolare INPS n. 8 del 3 febbraio 2026).
• Base: reddito forfettario (compensi incassati × 78% per i professionisti), senza togliere i contributi.
• Acconti: 80% dei contributi dell'anno prima, in due rate del 40%. Seconda rata 2026 entro lunedì 30 novembre 2026.

Quanto paga di Gestione separata un forfettario nel 2026?

Nel 2026 il professionista forfettario senza cassa paga alla Gestione separata il 26,07% del reddito forfettario, fino al massimale di 122.295 euro. Non ci sono contributi fissi: con 31.200 euro di reddito paga 8.133,84 euro; con un reddito sotto il minimale di 18.808 euro paga meno ma si vede accreditare meno di dodici mesi.

La Gestione separata riguarda i professionisti con partita IVA che non hanno una cassa propria (consulenti, formatori, informatici, grafici e simili). Artigiani e commercianti forfettari seguono invece la gestione IVS con minimale e rate fisse: per loro c'è la guida ai contributi INPS dei forfettari 2026.

Quali sono le aliquote, il minimale e il massimale 2026?

La circolare INPS n. 8 del 3 febbraio 2026 fissa per i professionisti iscritti solo alla Gestione separata l'aliquota del 26,07%, per chi è pensionato o ha un'altra previdenza obbligatoria il 24%, con minimale di 18.808 euro e massimale di 122.295 euro.

Lo 0,72% finanzia maternità, assegni familiari e malattia; lo 0,35% l'ISCRO, l'indennità per i professionisti che subiscono un calo di reddito. Nel 2025 l'aliquota era la stessa (26,07%), con minimale di 18.555 euro e massimale di 120.607 euro (circolare INPS n. 27 del 30 gennaio 2025): sono i valori del saldo 2025.

La riduzione del 35% prevista per i forfettari vale solo per artigiani e commercianti: chi è nella Gestione separata paga l'aliquota piena.

Su quale reddito si calcolano i contributi?

Per il forfettario la base dei contributi è il reddito forfettario: compensi incassati nell'anno per il coefficiente di redditività, il 78% per le attività professionali. I contributi versati non si tolgono da questa base: si tolgono solo dal reddito su cui si calcola l'imposta sostitutiva.

Le due basi sono diverse e vanno tenute distinte:

La differenza spiega perché l'imposta sostitutiva scende quando si pagano più contributi, mentre i contributi no. Il calcolo dell'imposta passo per passo è nella guida al calcolo dell'imposta sostitutiva del forfettario.

Come funzionano saldo e acconti?

I contributi della Gestione separata si pagano alle scadenze delle imposte sui redditi: saldo dell'anno prima e primo acconto insieme, secondo acconto a novembre. L'acconto totale è l'80% dei contributi dovuti per l'anno precedente, diviso in due rate del 40%.

Nell'F24 i contributi vanno nella sezione INPS con la causale PXX. Saldo e primo acconto si possono rateizzare insieme alle imposte; il secondo acconto di novembre no.

Nel 2027, a saldo, si calcolano i contributi effettivi sul reddito 2026 con le aliquote 2026 e si tolgono gli acconti versati. Se il reddito 2026 è più alto si paga la differenza; se è più basso nasce un credito.

Esempio: professionista forfettario con 40.000 euro di compensi

Un consulente forfettario con 40.000 euro incassati nel 2025 ha un reddito forfettario di 31.200 euro e deve 8.133,84 euro di contributi 2025. Gli acconti 2026 sono l'80%, cioè 6.507,07 euro: 3.253,54 euro a luglio e 3.253,54 euro entro il 30 novembre 2026.

Esempio con importi inventati, senza altre forme di previdenza:

Con un reddito di 31.200 euro, sopra il minimale, il 2025 vale dodici mesi ai fini della pensione. I contributi pagati nel 2026 (saldo 2025 e acconti 2026) si deducono dal reddito forfettario 2026 per l'imposta sostitutiva.

Cosa succede se il reddito è sotto il minimale?

Con un reddito forfettario inferiore a 18.808 euro il professionista paga solo il 26,07% del reddito effettivo, senza integrazioni, ma l'INPS accredita i mesi in proporzione: con 11.700 euro di reddito i contributi sono 3.050,19 euro e i mesi accreditati circa sette invece di dodici.

Esempio: compensi 15.000 euro × 78% = 11.700 euro di reddito; contributi 11.700 × 26,07% = 3.050,19 euro. Il rapporto fra reddito e minimale (11.700 su 18.808) è circa il 62%: l'anno non vale per intero ai fini della pensione. È un punto da spiegare al cliente che chiede perché il suo estratto conto previdenziale ha mesi mancanti.

Cosa deve controllare lo studio a novembre?

Entro il 30 novembre 2026 lo studio deve calcolare il secondo acconto della Gestione separata per ogni professionista forfettario senza cassa, verificare l'aliquota corretta (26,07% o 24%) e metterlo nello stesso F24 dell'acconto dell'imposta sostitutiva.

1. elenca i clienti forfettari iscritti alla Gestione separata e segna chi paga il 24%;
2. prendi i contributi dovuti per il 2025 dal quadro RR di Redditi PF 2026;
3. calcola il 40% e controlla quanto è stato versato a luglio;
4. per i clienti con incassi 2026 in forte calo valuta il metodo previsionale, con i rischi che comporta;
5. prepara l'F24 con causale PXX e il codice 1791 dell'imposta sostitutiva, invialo e controlla il pagamento. Il calendario completo è nelle scadenze fiscali di novembre 2026.

Con Commercialista AI questo lavoro lo fa il programma al posto tuo: prepara gli F24 di contributi e imposta sostitutiva per ogni cliente e li invia, mentre lo studio controlla e approva. Se sei un professionista forfettario, verifica gli importi con il tuo commercialista.

Contenuto informativo aggiornato al 14 ottobre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.