Documenti 730 2027: checklist da chiedere ai clienti

Pubblicato il 18 ottobre 2026 · Aggiornato il 22 ottobre 2026 · 14 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

I punti chiave

• Il 730/2027 riguarda i redditi del 2026. Al 18 ottobre 2026 il modello non è ancora approvato e la legge di bilancio 2027 è in discussione: la checklist applica le norme vigenti oggi e i quadri del 730/2026.
• Prima dei documenti di spesa servono la delega alla precompilata, i dati dei familiari e tutte le CU: sono la base del 730.
• Per le detrazioni del 19% conta la prova del pagamento tracciabile: senza, le visite private e quasi tutte le altre spese non si detraggono. Farmaci, dispositivi medici e strutture pubbliche o accreditate fanno eccezione.
• Sopra 75.000 euro di reddito complessivo vale il riordino delle detrazioni (art. 16-ter TUIR): un tetto agli oneri che dipende dal reddito e dai figli a carico.
• Per i lavori edilizi pagati nel 2026 la detrazione è del 50% sull'abitazione principale del proprietario e del 36% negli altri casi. Per le spese degli anni precedenti servono le rate residue.

Quali documenti servono per il 730/2027?

Servono cinque gruppi di documenti: delega e dati anagrafici, certificazioni dei redditi, documenti degli immobili, ricevute delle spese con la prova del pagamento e documenti delle detrazioni che durano più anni. La precompilata ne contiene molti, ma non tutti, e lo studio deve controllarli.

Il 730 precompilato prende i dati dalle CU, dalle comunicazioni di banche, assicurazioni, medici e farmacie, dalla dichiarazione dell'anno prima e dalle banche dati dell'Agenzia. Le istruzioni del 730/2026 ricordano però che il contribuente può aggiungere redditi e oneri che mancano, per esempio le spese per lo sport dei figli. Per questo la richiesta al cliente va fatta lo stesso, anche quando la precompilata sembra completa.

Le istruzioni del 730 fissano anche la regola sui documenti da mostrare. Se la precompilata si presenta senza modifiche, il cliente non deve esibire i documenti degli oneri comunicati da terzi. Se invece il 730 cambia, il CAF o il professionista deve controllare la documentazione e apporre il visto di conformità, salvo le spese sanitarie rimaste uguali a quelle della precompilata. Il cliente tiene gli originali, lo studio una copia. Per il 730/2026 la conservazione arriva al 31 dicembre 2031; per il 730/2027, presentato nel 2027, si arriva al 31 dicembre 2032, cioè il quinto anno successivo a quello di presentazione (art. 43 del DPR 600/1973).

Un avvertimento: al 18 ottobre 2026 il modello 730/2027 non esiste ancora. Il provvedimento di approvazione esce di solito fra gennaio e febbraio e la legge di bilancio 2027 può cambiare qualcosa. Le date di consegna e di invio sono nella guida alle scadenze del 730/2027.

Quali documenti anagrafici e deleghe chiedere?

Al cliente si chiedono la delega per accedere al suo 730 precompilato, un documento d'identità valido, i codici fiscali del coniuge e dei familiari a carico, le variazioni di residenza e l'IBAN per l'eventuale rimborso. Senza delega lo studio non può scaricare la precompilata.

Secondo le istruzioni del 730/2026 chi si rivolge a un CAF o a un professionista consegna la delega per l'accesso al 730 precompilato e il modello 730-1 per la scelta dell'8, del 5 e del 2 per mille, anche se non sceglie nulla. Per i familiari va controllato il limite di reddito per essere a carico: 2.840,51 euro, oppure 4.000 euro per i figli fino a 24 anni. Dal 2025 la detrazione per i figli spetta da 21 anni fino a prima del compimento dei 30, dai 30 anni solo con disabilità accertata, e per gli altri familiari solo per gli ascendenti conviventi.

Due dati da verificare ogni anno: se il cliente ha cambiato datore di lavoro (cambia il sostituto che fa il conguaglio) e se ha comunicato l'IBAN. Nel 730 senza sostituto il rimborso lo paga l'Agenzia e senza conto corrente i tempi si allungano.

Quali redditi vanno documentati, oltre alla CU?

Tutte le CU 2027 relative ai redditi 2026, comprese quelle di NASpI, pensioni e lavori brevi, poi gli altri redditi che la precompilata può non avere: lavoro occasionale, utili e dividendi esteri, investimenti e conti all'estero, plusvalenze su cripto-attività. Ogni reddito che manca è un errore del 730.

La CU va nei righi da C1 a C3 del quadro C; premi di risultato e welfare nel rigo C4. I redditi di lavoro autonomo occasionale e le prestazioni occasionali vanno nel rigo D5, gli utili nel D1. Per conti, immobili e cripto-attività all'estero c'è il quadro W. Le istruzioni del 730/2026 ricordano che dal 2025 è eliminata la franchigia di 2.000 euro sulle plusvalenze da cripto-attività.

Un punto da spiegare al dipendente che viaggia per lavoro: la legge di bilancio 2025 (L. 207/2024, art. 1, commi 81-83) ha stabilito che i rimborsi di vitto, alloggio, viaggio e taxi delle trasferte in Italia non concorrono al reddito solo se le spese sono pagate con mezzi tracciabili. Lo ha chiarito la circolare 15/E del 22 dicembre 2025. Se il datore di lavoro ha tassato un rimborso pagato in contanti, nella CU lo si trova già dentro il reddito: non è un errore del 730.

Quali documenti servono per immobili e affitti?

Per ogni immobile servono i dati catastali e le variazioni del 2026 (acquisti, vendite, successioni). Per quelli affittati servono il contratto con il codice di registrazione, i canoni incassati e la scelta per la cedolare secca. Per le locazioni brevi anche la CU dell'intermediario.

Gli immobili vanno nel quadro B, righi da B1 a B5; nella colonna 11 si indica la cedolare secca. Il codice identificativo del contratto, di 17 caratteri, va nei righi B11-B12: il cliente lo trova nella ricevuta di registrazione telematica. La cedolare è al 21%, al 10% per il canone concordato; per le locazioni brevi è al 21% su un solo immobile scelto dal cliente e al 26% sugli altri. Le ritenute degli intermediari delle locazioni brevi vanno nel rigo F8.

Dal 2026, secondo la sintesi del Ministero dell'Economia sulla legge di bilancio, l'affitto breve si presume attività d'impresa dal terzo immobile, e non più dal quinto. Il cliente con tre o più appartamenti in affitto breve va quindi guardato con attenzione prima di metterlo nel 730.

Anche l'inquilino ha documenti da portare: chi vive in affitto nell'abitazione principale con contratto della legge 431/1998 ha una detrazione nel rigo E71. Serve il contratto registrato.

Quali spese detraibili e deducibili chiedere?

Vanno chieste tutte le ricevute 2026 delle spese del quadro E, ciascuna con la prova del pagamento tracciabile: spese sanitarie, interessi del mutuo, istruzione, sport dei ragazzi, affitti degli studenti fuori sede, assicurazioni, spese funebri e veterinarie, donazioni, contributi a fondi pensione e per colf.

Dal 2020 la detrazione del 19% spetta solo se la spesa è pagata con bonifico, bancomat, carta o altri sistemi tracciabili. Le istruzioni del 730/2026 escludono da questo obbligo i medicinali, i dispositivi medici e le prestazioni di strutture pubbliche o private accreditate al Servizio sanitario. La prova è la ricevuta del POS, l'estratto conto, il bollettino o il pagamento PagoPA; in mancanza basta l'annotazione del mezzo di pagamento sulla fattura o sulla ricevuta.

I limiti principali, dalle istruzioni del 730/2026:

• spese sanitarie (E1): detrazione del 19% sulla parte che supera 129,11 euro; sopra 15.493,71 euro si possono dividere in quattro rate;
• interessi del mutuo per l'abitazione principale (E7): massimo 4.000 euro di interessi;
• istruzione fino alle superiori (codice 12): massimo 1.000 euro per studente;
• sport dei ragazzi da 5 a 18 anni (codice 16): massimo 210 euro per ragazzo;
• affitto degli studenti fuori sede (codice 18): massimo 2.633 euro, università ad almeno 100 km e in un'altra provincia;
• spese funebri (codice 14): massimo 1.550 euro per decesso;
• spese veterinarie (codice 29): massimo 550 euro, con franchigia di 129,11 euro;
• asili nido (codice 33): massimo 632 euro per figlio;
• assicurazioni vita e infortuni: codice 36 per i contratti fino al 2024, 51 per quelli dal 2025;
• previdenza complementare (E27): deduzione fino a 5.164,57 euro.

Quali novità per i redditi 2026 cambiano cosa chiedere?

Le novità sono quattro: il riordino delle detrazioni sopra 75.000 euro, le aliquote dei bonus edilizi 2026 al 50% e al 36%, il secondo scaglione IRPEF al 33% e la riduzione di 440 euro di alcune detrazioni sopra 200.000 euro. Per i redditi alti cambia anche quali spese conviene documentare.

Riordino delle detrazioni. La legge di bilancio 2025 ha introdotto l'art. 16-ter del TUIR: sopra 75.000 euro di reddito complessivo gli oneri detraibili, considerati insieme, sono ammessi fino a un tetto. Il tetto è un importo base (14.000 euro fino a 100.000 euro di reddito, 8.000 euro oltre) moltiplicato per un coefficiente: 0,5 senza figli a carico, 0,7 con un figlio, 0,85 con due, 1 con tre o più figli o un figlio con disabilità. Restano fuori dal tetto le spese sanitarie, le detrazioni forfetarie, gli interessi dei mutui stipulati fino al 31 dicembre 2024, le assicurazioni stipulate fino a quella data e le rate dei lavori pagati fino al 2024. Per le spese pagate in più anni conta solo la rata dell'anno. Al cliente con reddito alto vanno quindi chiesti anche la data del contratto di mutuo e quella delle polizze.

Bonus edilizi. Per le spese del 2026 la detrazione per il recupero edilizio è del 50% sull'abitazione principale, se paga il proprietario o il titolare di un diritto reale, e del 36% negli altri casi, con un tetto di 96.000 euro. Lo dice la guida dell'Agenzia di febbraio 2026, dopo la proroga della legge 199/2025. Il familiare convivente o l'inquilino che paga i lavori ha il 36%. Servono fatture, bonifici «parlanti», dati catastali e, per le rate degli anni passati, il 730 o il Redditi dell'anno prima. Le spese vanno nei righi E41-E43, i dati catastali nei righi E51-E53.

IRPEF. La legge 199/2025 (art. 1, commi 3 e 4) porta dal 35% al 33% l'aliquota sui redditi da 28.000 a 50.000 euro, dal 2026. Sopra 200.000 euro di reddito complessivo le detrazioni del 19% (salvo le spese sanitarie principali), le donazioni ai partiti e i premi contro le calamità si riducono di 440 euro, come spiega FiscoOggi. Questa parte non cambia i documenti da chiedere, ma cambia il risultato del 730.

Come si presenta la checklist pronta per il cliente?

La tabella qui sotto mette insieme il documento, il motivo, dove il cliente lo trova e il rigo del 730. I righi sono quelli del 730/2026: per il 730/2027 vanno confermati con le nuove istruzioni.

Come si calcolano le detrazioni in un esempio ipotetico?

Una famiglia con 2.600 euro di spese sanitarie, di cui 300 pagate in contanti a un dentista privato, 4.600 euro di interessi su un mutuo del 2018 e due figli in piscina ha diritto a 1.252,27 euro di detrazioni. Senza la prova del pagamento perderebbe la parte non tracciata.

Il contribuente ha 40.000 euro di reddito, quindi il riordino delle detrazioni non lo riguarda. Esempio ipotetico, con figli di età ammessa, spese a carico del contribuente e capienza IRPEF sufficiente:

• spese sanitarie: dei 2.600 euro valgono 2.300, perché i 300 pagati in contanti al dentista privato non danno detrazione. (2.300 − 129,11) × 19% = 412,47 euro;
• interessi del mutuo: il tetto è 4.000 euro, quindi 4.000 × 19% = 760,00 euro. I 600 euro oltre il tetto non contano;
• sport dei figli: 300 euro a testa, ma il tetto è 210 euro per ragazzo. 2 × 210 × 19% = 79,80 euro.

Totale: 1.252,27 euro di imposta in meno. Se le ritenute pagate nel 2026 coprono già l'IRPEF dovuta, la somma torna come rimborso.

Ora la stessa logica con un reddito di 90.000 euro e un figlio a carico. Il tetto del riordino è 14.000 × 0,7 = 9.800 euro. Il cliente ha pagato nel 2026 lavori sull'abitazione principale per 60.000 euro (rata annua di 6.000 euro), interessi su un mutuo stipulato nel 2025 per 3.000 euro, 1.000 euro di scuola e 210 di sport. Il totale è 10.210 euro: 410 euro restano fuori. Se si tagliano spese al 19% la detrazione persa è 77,90 euro; se si taglia la rata edilizia al 50% è 205 euro. Il contribuente può scegliere quali oneri far rientrare barrando la casella «riordino delle detrazioni non automatizzato» del quadro E. Le spese sanitarie del cliente restano fuori dal conteggio.

Cosa deve fare lo studio e come spiegarlo al cliente?

Lo studio deve mandare la checklist presto, con una data di consegna, chiedere sempre la prova del pagamento e la data dei contratti per i redditi alti, poi confrontare i documenti con la precompilata. Al cliente basta dire tre cose: cosa mandare, entro quando e perché serve la ricevuta del POS.

Cosa fare:

1. a gennaio raccogli le deleghe alla precompilata e aggiorna i dati dei familiari a carico;
2. manda la checklist della tabella, adattata al cliente, con un termine scritto: la traccia è nella guida alla richiesta di documenti ai clienti;
3. per ogni ricevuta controlla la prova del pagamento tracciabile, salvo farmaci, dispositivi medici e strutture accreditate;
4. per i clienti sopra 75.000 euro chiedi la data di mutui e polizze e calcola il tetto del riordino prima di inserire gli oneri;
5. riprendi le rate edilizie dalla dichiarazione precedente e verifica l'aliquota delle spese 2026: 50% o 36%;
6. confronta i documenti con la precompilata appena esce e conserva le copie per il visto di conformità.

Come spiegarlo al cliente, in tre righe:

Per il 730 sui redditi 2026 ci mandi la CU, il contratto d'affitto e le ricevute delle spese del 2026. Per visite e spese private serve anche la prova del pagamento con carta o bonifico: le spese in contanti si perdono, tranne farmaci, dispositivi medici e prestazioni di strutture pubbliche o private accreditate al SSN. Se ha lavori in casa o un mutuo, ci mandi anche fatture, bonifici e certificazione della banca.

Il calendario dei carichi di lavoro è nella guida su come organizzare la stagione dichiarativa. Gli altri approfondimenti su 730, Redditi e CU sono nella sezione Dichiarazioni e 730.

Fonti ufficiali consultate

• Agenzia delle Entrate - Modello 730/2026, istruzioni per la compilazione, consultate il 18/10/2026
• Agenzia delle Entrate - Guida «Ristrutturazioni edilizie: le agevolazioni fiscali», febbraio 2026, consultata il 18/10/2026
• FiscoOggi - Le misure fiscali del Bilancio 2026 per il sostegno del reddito, consultata il 18/10/2026
• Ministero dell'Economia e delle Finanze - Principali misure della legge di bilancio 2026, consultata il 18/10/2026
• Agenzia delle Entrate - Circolare n. 15/E del 22 dicembre 2025, consultata il 18/10/2026
• Gazzetta Ufficiale - Legge 30 dicembre 2025, n. 199, consultata il 18/10/2026

Contenuto informativo aggiornato al 22 ottobre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.