Detrazione affitto studenti fuori sede: requisiti e calcolo

Pubblicato il 9 novembre 2026 · Aggiornato il 9 novembre 2026 · 11 min di lettura · Redazione di Commercialista AI

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

I punti chiave

• La detrazione è del 19% dei canoni pagati per lo studente universitario fuori sede, su una spesa massima di 2.633 euro l'anno: al massimo 500,27 euro (art. 15, comma 1, lett. i-sexies, TUIR).
• L'università deve essere in un altro comune, ad almeno 100 km e in una provincia diversa da quella di residenza; l'alloggio nel comune dell'università o in uno limitrofo.
• Valgono i contratti di locazione della legge 431/1998 e i contratti di ospitalità o di assegnazione con enti per il diritto allo studio, università, collegi, cooperative ed enti senza scopo di lucro. La sublocazione no.
• Il pagamento deve essere tracciabile: versamento bancario o postale o altri sistemi tracciabili. I contanti fanno perdere la detrazione.
• Il tetto di 2.633 euro è per contribuente: il genitore detrae per il figlio a carico, e con due figli ciascun genitore può usare il proprio tetto.
• Sopra 120.000 euro di reddito la detrazione si riduce e a 240.000 si azzera; sopra 75.000 conta anche il tetto complessivo agli oneri dell'art. 16-ter.

Che cos'è la detrazione per l'affitto degli studenti fuori sede?

È uno sconto IRPEF del 19% sui canoni di locazione pagati per uno studente iscritto a un corso di laurea in un'università lontana da casa. La spesa massima su cui si calcola è 2.633 euro per periodo d'imposta, quindi il risparmio massimo è 500,27 euro. Si chiede nel 730 o nel modello Redditi.

La norma è l'art. 15, comma 1, lettera i-sexies, del TUIR, nel testo in vigore per i redditi 2026. Il conto è sempre lo stesso: spesa ammessa × 19%, con la spesa ammessa che non può superare 2.633 euro. Il calcolo: 2.633 × 19% = 500,27 euro.

È una detrazione d'imposta: riduce l'IRPEF lorda. Se il contribuente non ha abbastanza imposta, la parte in eccesso si perde, perché per questa spesa non è previsto alcun rimborso, come ricorda la scheda di FiscoOggi del 26 agosto 2026.

Quali requisiti deve avere lo studente?

Lo studente deve essere iscritto a un corso di laurea in un'università che si trova in un comune diverso da quello di residenza, distante almeno 100 km e in ogni caso in un'altra provincia. L'alloggio in affitto deve essere nel comune dell'università o in un comune confinante.

Sulla distanza la circolare 34/2008 dell'Agenzia delle Entrate (risposta 8.4), richiamata da FiscoOggi, chiarisce che il requisito è soddisfatto se almeno uno dei collegamenti possibili raggiunge i 100 km. Per gli studenti in Erasmus, FiscoOggi richiama il parere del Ministero dell'università del 10 febbraio 2021: sono fuori sede per la durata del progetto, purché l'ente che li ospita rientri fra quelli previsti dalla norma.

Due casi che bloccano la detrazione anche con distanza sufficiente: l'università è nella stessa provincia della residenza (succede nelle province molto estese), oppure lo studente ha spostato la residenza nella città dell'università. Il secondo è frequente: va controllato sul certificato di residenza.

Quali contratti danno diritto alla detrazione?

Danno diritto i contratti di locazione stipulati o rinnovati secondo la legge 431/1998, compresi i transitori per studenti e quelli per un singolo posto letto, e i contratti di ospitalità o gli atti di assegnazione con enti per il diritto allo studio, università, collegi universitari riconosciuti, cooperative ed enti senza scopo di lucro.

Se il contratto è intestato a più persone, per esempio due coinquilini, il canone si divide pro quota e ciascuno detrae solo la propria parte, se ha i requisiti, sempre entro 2.633 euro.

Quali spese dell'affitto sono escluse?

Si detrae solo il canone. Sono esclusi il deposito cauzionale, le spese condominiali e di riscaldamento anche se pagate insieme al canone e le provvigioni dell'agenzia immobiliare. Nei contratti di ospitalità, pulizie e pasti rientrano solo se compresi nel corrispettivo senza un prezzo separato.

Un contratto con canone di 450 euro e 40 euro mensili di spese condominiali dà diritto alla detrazione sui 450 euro, non sui 490 pagati con il bonifico. Per questo serve il contratto, non solo l'estratto conto: è lì che si legge come è composta la rata.

Il pagamento deve essere tracciabile?

Sì. La detrazione spetta solo se il canone è pagato con versamento bancario o postale oppure con altri sistemi di pagamento tracciabili, come il bonifico o le carte di pagamento. Il canone pagato in contanti non si detrae, anche se c'è la ricevuta del proprietario.

È il punto su cui si perdono più detrazioni. In studio va chiesta, per ogni mese, la prova del pagamento: copia del bonifico o estratto conto, da conservare con il contratto.

Chi può detrarre: lo studente o il genitore?

Detrae chi sostiene la spesa: lo studente stesso, se ha redditi e IRPEF, oppure il familiare di cui lo studente è fiscalmente a carico. Il figlio è a carico se il suo reddito complessivo non supera 4.000 euro fino a 24 anni, o 2.840,51 euro dopo i 24.

L'art. 15, comma 2, del TUIR consente di detrarre questa spesa anche quando è sostenuta nell'interesse di un familiare a carico. I limiti di reddito sono quelli dell'art. 12, spiegati nella guida a detrazioni per figli a carico e assegno unico.

Come si calcola con un esempio?

Esempio: la figlia di 22 anni, residente a Bari, studia a Bologna. Affitto di 450 euro al mese più 40 di spese, pagato con bonifico per 12 mesi. Canoni detraibili 5.400 euro, ridotti al tetto di 2.633: il padre, con 48.000 euro di reddito, detrae 500,27 euro.

Dati inventati a scopo di esempio, periodo d'imposta 2026.

Con 48.000 euro di reddito il padre è sotto 75.000 euro: nessun ulteriore limite. Se la madre avesse a sua volta un figlio fuori sede con un altro contratto, per esempio il fratello a Torino, potrebbe detrarre fino ad altri 500,27 euro: la famiglia arriverebbe a 1.000,54 euro.

Con due coinquiline sullo stesso contratto

Contratto da 700 euro al mese intestato a due studentesse, entrambe fuori sede: 8.400 euro l'anno, 4.200 euro a testa. Ciascuna quota supera il tetto, quindi ciascun genitore (o ciascuna studentessa non a carico) detrae 500,27 euro. Se una delle due fosse residente nella stessa provincia dell'università, solo l'altra avrebbe la detrazione.

Cosa cambia con i redditi alti?

Fino a 120.000 euro di reddito complessivo la detrazione spetta per intero. Oltre si riduce con il rapporto (240.000 − reddito) ÷ 120.000 e a 240.000 euro si azzera. Sopra 75.000 euro c'è anche il tetto complessivo agli oneri detraibili dell'art. 16-ter, legato al numero di figli a carico.

Esempio: genitore con 150.000 euro di reddito e una figlia a carico fuori sede. Rapporto (240.000 − 150.000) ÷ 120.000 = 0,75: la detrazione scende da 500,27 a 375,20 euro. Il tetto dell'art. 16-ter è 8.000 × 0,70 = 5.600 euro di oneri nell'anno: se il cliente ha altre spese detraibili soggette al tetto, la somma va controllata prima di inserire l'affitto. Le spese sanitarie non contano nel tetto.

Dove si indica nel 730 e nel modello Redditi?

Nel 730 nei righi da E8 a E10, «Altre spese», con codice 18. Nel modello Redditi PF nei righi da RP8 a RP13 con lo stesso codice. Se il datore di lavoro ha già considerato canoni nella Certificazione Unica, quelli vanno sommati agli altri pagati.

Sono le indicazioni dei modelli 2026 riportate da FiscoOggi; per il 730/2027 e il Redditi PF 2027 vanno ricontrollate quando escono i modelli definitivi. Il tetto e i requisiti per i canoni pagati nel 2026 sono quelli descritti qui. Dal 2027 le norme sulle imposte dei redditi passano nel nuovo testo unico (vedi testi unici fiscali 2027), ma i canoni pagati nel 2026 seguono il TUIR in vigore nel 2026. Le scadenze di presentazione sono nella guida alle scadenze del 730 2027.

Cosa deve fare lo studio in pratica?

Per ogni cliente con un figlio all'università lo studio raccoglie iscrizione, residenza, contratto registrato e prove di pagamento, controlla distanza e provincia, separa il canone dalle spese, decide chi detrae e verifica i limiti di reddito. Va fatto ogni anno, perché residenza e redditi del figlio cambiano.

1. Iscrizione: certificato o autocertificazione del corso di laurea dell'anno; esclude master e dottorati.
2. Residenza dello studente: comune e provincia; se la residenza è stata spostata nella città dell'università, la detrazione salta.
3. Distanza: almeno 100 km su un percorso; annotare nel fascicolo come è stata verificata.
4. Contratto: tipo (legge 431/1998, ospitalità, assegnazione), estremi di registrazione, intestatari e quote.
5. Canone netto: togliere condominio, riscaldamento, cauzione e provvigioni.
6. Pagamenti: bonifici o estratti conto mese per mese; escludere i mesi pagati in contanti.
7. Chi detrae: reddito del figlio rispetto a 4.000 o 2.840,51 euro; con più figli assegnare un contratto per genitore.
8. Limiti di reddito: riduzione sopra 120.000 euro e tetto dell'art. 16-ter sopra 75.000.

L'elenco degli altri documenti per la dichiarazione è nella guida ai documenti per il 730 2027; per le spese mediche dello stesso figlio c'è la guida a detrazione spese mediche e franchigia. Le altre guide sono nella sezione Dichiarazioni.

Come spiegarlo al cliente?

Con tre condizioni e un numero: università ad almeno 100 km e in un'altra provincia, contratto regolare, affitto pagato con bonifico o carta. Se ci sono tutte e tre, si recuperano fino a 500 euro l'anno per genitore.

«Per l'affitto di Giulia a Bologna puoi recuperare fino a 500,27 euro nel 730: il 19% su un massimo di 2.633 euro di canoni. Mi servono il contratto registrato e i bonifici di tutto l'anno. Le spese di condominio non contano, e i mesi pagati in contanti nemmeno: d'ora in poi paga sempre con bonifico. Se Giulia quest'anno lavora e supera 4.000 euro, non è più a carico tuo e la detrazione passa a lei. Avvisami se trova un lavoro.»

Per chiedere ai clienti contratti e ricevute dell'affitto insieme agli altri documenti della dichiarazione, e sapere chi ha già risposto, c'è Commercialista AI: il programma prepara richieste e promemoria, lo studio controlla e approva gli invii.

Fonti ufficiali consultate

• D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 15 (Normattiva, testo in vigore dal 01/01/2025 al 31/12/2026), comma 1, lett. i-sexies (19%, 2.633 euro, 100 km e provincia diversa, contratti ammessi, università UE e SEE), comma 2 (familiari a carico), commi 3-bis e 3-ter (riduzione fra 120.000 e 240.000 euro), consultato il 09/11/2026
• D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 16-ter (Normattiva, testo in vigore dal 01/01/2026 al 31/12/2026), importi base di 14.000 e 8.000 euro, coefficienti per figli, esclusione delle spese sanitarie, consultato il 09/11/2026
• FiscoOggi - Dentro la dichiarazione (14): l'affitto degli studenti fuori sede, articolo del 26/08/2026 su distanza (circolare 34/2008), contratti, sublocazione (circolare 21/2010), più figli (circolare 20/2011), spese escluse, pagamento tracciabile, righi E8-E10 e RP8-RP13 con codice 18, consultato il 09/11/2026

Gli importi degli esempi sono inventati; le regole sono quelle in vigore per il periodo d'imposta 2026.

Contenuto informativo aggiornato al 9 novembre 2026. Le norme cambiano: prima di applicarlo verifica le fonti ufficiali citate.