# Tassa annuale libri sociali 2027: chi paga, importi, codice 7085 e scadenza

Pubblicato il 22 ottobre 2026. Aggiornato il 22 ottobre 2026. Fonte: https://studiocommercialista.ai/tassa-annuale-libri-sociali/

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

**In breve:** La tassa annuale sui libri sociali è la tassa di concessione governativa forfettaria per la numerazione e bollatura di libri e registri dovuta da Spa, Srl e Sapa, anche consortili e in liquidazione. Per il 2027 si versa entro martedì 16 marzo 2027 con F24 telematico, codice tributo 7085: 516,46 euro se il capitale al 1° gennaio 2027 supera 516.456,90 euro, altrimenti la misura base, che la scheda dell'Agenzia indica in 309,87 euro. Nell'anno di costituzione si paga invece con bollettino sul conto corrente postale 6007, prima della dichiarazione di inizio attività IVA.

La tassa annuale sui libri sociali è la tassa di concessione governativa forfettaria per la numerazione e bollatura di libri e registri dovuta da Spa, Srl e Sapa, anche consortili e in liquidazione. Per il 2027 si versa entro martedì 16 marzo 2027 con F24 telematico, codice tributo 7085: 516,46 euro se il capitale al 1° gennaio 2027 supera 516.456,90 euro, altrimenti la misura base, che la scheda dell'Agenzia indica in 309,87 euro. Nell'anno di costituzione si paga invece con bollettino sul conto corrente postale 6007, prima della dichiarazione di inizio attività IVA.

## Quali società pagano e quali no

La [scheda dell'Agenzia delle Entrate](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/pagamenti/f24verstassareg/infogen-f24verstassareg) individua i soggetti obbligati nelle società di capitali: società per azioni, società a responsabilità limitata (anche semplificate e unipersonali, che restano Srl) e società in accomandita per azioni, comprese le consortili. La stessa scheda precisa che l'obbligo riguarda anche le società in liquidazione.

La tassa è forfettaria: si paga a prescindere dal numero di libri e registri tenuti e dalle pagine. La vidimazione iniziale, ricorda l'Agenzia nella [scheda sulla vidimazione dei registri](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/pagamenti/f24verstassareg/f24-vidimazione-registri), oggi riguarda solo i libri sociali obbligatori dell'articolo 2421 del codice civile e i libri per cui norme speciali prevedono la bollatura; libro giornale, libro degli inventari e registri fiscali non si vidimano.

Restano fuori dalla misura annuale:

- **società di persone e imprese individuali**: la tariffa riserva la misura forfettaria alle «sole società di capitali». Se fanno bollare un libro o un registro, pagano la tassa della singola bollatura, 67 euro ogni 500 pagine o frazione (articolo 16 della tariffa allegata al [testo unico dei tributi erariali minori](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legislativo:2024-11-05;174!vig=2027-03-16));
- **cooperative, loro consorzi e società di mutuo soccorso**: non sono società di capitali e non compaiono fra i soggetti indicati dall'Agenzia; l'articolo 91 del testo unico conserva inoltre le esenzioni e agevolazioni a loro favore vigenti al 31 dicembre 1972;
- **società e associazioni sportive dilettantistiche**: l'articolo 90 del testo unico esenta dalle tasse sulle concessioni governative gli atti e i provvedimenti che le riguardano; per una società sportiva dilettantistica costituita come Srl l'applicazione dell'esenzione alla tassa annuale va confermata nel caso concreto.

Un punto da maneggiare con attenzione riguarda le società sottoposte a liquidazione giudiziale o ad altre procedure concorsuali. Nella vecchia tariffa del [DPR 641/1972](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;641) l'esonero «durante la procedura di fallimento, di concordato preventivo, di liquidazione coatta amministrativa» e durante la liquidazione ordinaria compariva nella nota dell'articolo 24, cioè la tassa annuale sulla partita IVA abolita dal d.lgs. 446/1997, non nella nota dell'articolo 23 sui libri. La tariffa dei libri non prevede un esonero espresso: per la società in procedura la posizione si definisce con il curatore o il commissario, prima della scadenza.

## Quanto si paga: la soglia del capitale al 1° gennaio

L'importo dipende dal capitale sociale o dal fondo di dotazione **alla data del 1° gennaio dell'anno per cui si versa**, come precisa la [scheda dell'Agenzia sulle società di capitali](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/pagamenti/f24verstassareg/f24-tassa-ccgg).

| Capitale o fondo di dotazione al 1° gennaio 2027 | Tassa 2027 |
|---|---|
| fino a 516.456,90 euro (compreso) | misura base: 309,87 euro nella scheda dell'Agenzia; 309,86 euro nel testo unico |
| oltre 516.456,90 euro | 516,46 euro |

Le cifre derivano dalla vecchia tariffa in lire: 600 mila lire per la misura base, un milione di lire per quella maggiorata, soglia di un miliardo di lire. Al cambio fisso di 1.936,27 lire per euro si ottengono 309,87 euro, 516,46 euro e 516.456,90 euro. Il testo unico in vigore dal 2027 riporta per la misura base 309,86 euro, un centesimo in meno della conversione e dell'importo esposto dall'Agenzia. Versare 309,87 euro copre entrambe le letture con una differenza di un solo centesimo.

Tre conseguenze pratiche della data del 1° gennaio:

1. un aumento di capitale eseguito nel corso del 2027 non cambia la tassa del 2027, ma quella del 2028;
2. una riduzione deliberata nel 2027 sotto la soglia non riduce la tassa già dovuta per il 2027;
3. un capitale pari esattamente a 516.456,90 euro resta nella misura base, perché la norma usa il verbo «supera».

Passaggi e varianti delle operazioni sul capitale sono descritti nella guida all'[aumento di capitale](/aumento-capitale-guida/).

## Scadenza 2027 e nuove regole dal 1° gennaio 2027

La tariffa lega il termine a quello del versamento dell'IVA dovuta per l'anno precedente; l'Agenzia, nella [scheda su come e quando versare](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/pagamenti/f24verstassareg/comequando), indica il 16 marzo di ciascun anno. Nel 2027 il 16 marzo cade di martedì: nessuno slittamento, stesso giorno del saldo IVA 2026 e degli altri versamenti riepilogati nelle [scadenze fiscali di marzo 2027](/scadenze-fiscali-marzo-2027/).

Dal 1° gennaio 2027 la disciplina non si legge più nel DPR 641/1972. Su Normattiva gli articoli e la tariffa del decreto risultano abrogati da quella data dal d.lgs. 174/2024 (l'articolo 9 sulle sanzioni dal d.lgs. 173/2024), entrambi come modificati dal d.l. 200/2025, e l'articolo 100 del testo unico ne fissa l'applicazione dal 1° gennaio 2027. Il contenuto è stato trasferito negli articoli 83-91 e nell'Allegato 4, articolo 16, nota 3, con lo stesso perimetro: sole società di capitali, misura forfettaria, capitale al 1° gennaio, termine collegato al saldo IVA, regola speciale per l'anno di inizio attività.

## Come si paga: F24 con il 7085 o bollettino 6007

**Anni successivi a quello di inizio.** Si usa il modello F24 esclusivamente in via telematica, sezione Erario, codice tributo **7085 - Tassa annuale vidimazione libri sociali**, anno di riferimento 2027 e importo nella colonna a debito. La [scheda ufficiale del codice 7085](https://www1.agenziaentrate.gov.it/servizi/codici/ricerca/SezioneErario.php?CT=7085&codTrib=7085&page=1) richiede il versamento in unica soluzione e richiama la nota ministeriale n. 11 del 15 gennaio 1996. Lo stesso F24 può contenere gli altri tributi in scadenza della società; per la compilazione delle righe vale la guida al [modello F24](/modello-f24-compilazione/).

**Anno di inizio attività.** Si paga con bollettino sul conto corrente postale n. 6007 intestato ad «Agenzia delle Entrate - Centro operativo di Pescara - Bollatura numerazione libri sociali», prima di presentare la dichiarazione di inizio attività ai fini IVA. Gli estremi dell'attestazione di versamento vanno indicati nella dichiarazione stessa (nota 3 dell'articolo 16 della tariffa). Il 6007 è il numero del conto corrente, non un codice tributo F24. Nella pratica di costituzione è un passaggio da mettere in calendario prima dell'apertura della partita IVA, insieme agli altri adempimenti descritti nella guida per [aprire una Srl](/aprire-srl-guida/).

Esempio di confine: una Srl che ha aperto la partita IVA nel novembre 2026 ha pagato il 2026 con il bollettino; per il 2027 paga con F24 e codice 7085 entro il 16 marzo 2027. Una Srl che apre la partita IVA nel febbraio 2027 paga il 2027 con il bollettino e userà l'F24 dal 2028.

## Se il versamento è omesso o tardivo

Dal 1° gennaio 2027 la sanzione è nell'articolo 55 del [testo unico delle sanzioni tributarie](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legislativo:2024-11-05;173!vig=2027-03-16) (d.lgs. 173/2024), che riprende l'articolo 9 del DPR 641/1972 nella versione modificata dal d.lgs. 87/2024: sanzione amministrativa pari al **90% della tassa, non inferiore a 100 euro**. Per una tassa di 309,87 euro la sanzione piena è 278,88 euro, sopra il minimo di 100. La [scheda sanzioni dell'Agenzia](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/pagamenti/f24verstassareg/sanzioni) riporta ancora la misura precedente, dal 100 al 200% con minimo di 103 euro, applicabile alle violazioni commesse prima del 1° settembre 2024.

Con il ravvedimento si versano insieme tassa, interessi al tasso legale per i giorni di ritardo e sanzione ridotta, sempre che la violazione non sia già stata constatata e non siano iniziati controlli noti alla società. Le riduzioni dell'articolo 14 del testo unico sanzioni utili per questo tributo sono:

- **un decimo** del minimo se il pagamento avviene entro trenta giorni dalla scadenza;
- **un nono** entro novanta giorni;
- **un ottavo** entro un anno dall'omissione, perché per questa tassa non è prevista una dichiarazione periodica;
- **un settimo** oltre l'anno.

Il codice 7085 identifica la tassa. Per sanzione e interessi occorre usare i codici e il modello che l'Agenzia indica per questo tributo alla data del versamento. Il metodo di calcolo dei giorni e degli interessi è sviluppato nella guida al [ravvedimento operoso](/ravvedimento-operoso-2026-sanzioni-ridotte/).

## Esempio con due Srl fittizie

Dati inventati a scopo didattico.

- **Alfa Srl**: capitale sociale di 10.000 euro al 1° gennaio 2027. Misura base: **309,87 euro**.
- **Beta Srl**: capitale portato a 600.000 euro con un aumento iscritto nel 2026, quindi già presente al 1° gennaio 2027. Il capitale supera 516.456,90 euro: **516,46 euro**.

Per le due società lo studio prepara due F24 distinti, ciascuno intestato alla propria società, con codice 7085 e anno 2027. Il totale da comunicare ai clienti è 826,33 euro.

Alfa Srl dimentica il versamento e paga il 26 marzo 2027, dieci giorni dopo la scadenza. La sanzione piena è il 90% di 309,87, cioè 278,88 euro; entro trenta giorni si riduce a un decimo, **27,89 euro**. Con un tasso legale ipotetico del 2% annuo (il tasso del 2027 sarà fissato con decreto a fine 2026), gli interessi di dieci giorni sono 309,87 × 2% × 10 / 365 = **0,17 euro**. Il ravvedimento costa in tutto 337,93 euro: 309,87 di tassa, 27,89 di sanzione e 0,17 di interessi. Se Alfa avesse pagato entro novanta giorni la sanzione ridotta sarebbe stata 30,99 euro (un nono), entro un anno 34,86 euro (un ottavo).

Con la misura base di 309,86 euro scritta nel testo unico la sanzione piena sarebbe 278,87 euro e quella ridotta a un decimo resterebbe 27,89 euro.

## Checklist per lo studio

1. **Elenco dei soggetti.** Estrarre dall'anagrafica clienti Spa, Srl e Sapa, comprese consortili e società in liquidazione; escludere società di persone, imprese individuali e cooperative. Segnare a parte le società in procedura concorsuale e quelle costituite nel 2027.
2. **Capitale al 1° gennaio 2027.** Leggerlo dalla visura camerale aggiornata e controllare le operazioni sul capitale a cavallo d'anno; per le società vicine alla soglia annotare il dato e la fonte nel fascicolo.
3. **Calendario.** Entro i primi giorni di marzo comunicare a ogni società l'importo e la data del 16 marzo 2027, insieme agli altri versamenti dello stesso giorno; metodi di invio, promemoria e controllo dei pagamenti sono descritti nella guida per [inviare gli F24 ai clienti](/inviare-f24-ai-clienti/).
4. **F24.** Sezione Erario, codice 7085, anno 2027, importo in unica soluzione, invio telematico. Per le società costituite nel 2027 nessun F24 a marzo: verificare che il bollettino 6007 sia stato pagato prima della dichiarazione di inizio attività.
5. **Dopo la scadenza.** Confrontare le quietanze con l'elenco; per ogni società che non risulta aver pagato, calcolare subito il ravvedimento, perché la riduzione a un decimo vale solo entro trenta giorni.



**La Srl in liquidazione deve pagare la tassa annuale sui libri sociali?**
Sì. L'Agenzia delle Entrate precisa che l'obbligo riguarda anche le società di capitali in liquidazione. L'esonero per liquidazione e procedure concorsuali che si trova nella vecchia tariffa riguardava la tassa annuale sulla partita IVA, poi abolita, e non la tassa sui libri.

**Una Srl costituita nel 2027 paga anche il 16 marzo 2027 con il codice 7085?**
No. Per l'anno di inizio attività la tassa si paga con bollettino sul conto corrente postale 6007, prima di presentare la dichiarazione di inizio attività IVA, nella quale si indicano gli estremi del versamento. L'F24 con il codice 7085 riguarda gli anni successivi: per quella società il primo sarà quello del 2028.

**Quale capitale sociale conta per scegliere l'importo?**
Il capitale sociale o il fondo di dotazione alla data del 1° gennaio dell'anno per cui si paga. Per il 2027 conta quindi il capitale al 1° gennaio 2027: un aumento eseguito a febbraio 2027 incide solo dal versamento del 2028. Un capitale pari esattamente a 516.456,90 euro resta nella misura base, perché la misura più alta scatta solo se la soglia è superata.

**Le società di persone pagano la tassa annuale sui libri sociali?**
No. La misura forfettaria annuale è dovuta solo dalle società di capitali. Se una società di persone o un'impresa individuale fa bollare libri o registri, si applica la tassa per la singola bollatura, pari a 67 euro ogni 500 pagine o frazione.

**La tassa sui libri sociali si può rateizzare?**
No. Nella scheda del codice tributo 7085 l'Agenzia delle Entrate indica che l'importo a debito deve essere versato in unica soluzione, nella sezione Erario dell'F24, con l'anno di riferimento.

## Fonti
- [D.Lgs. 5 novembre 2024, n. 174, Testo unico dei tributi erariali minori, artt. 83-91 e Allegato 4, articolo 16 della tariffa (Normattiva, vigente al 16 marzo 2027)](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legislativo:2024-11-05;174!vig=2027-03-16)
- [D.Lgs. 5 novembre 2024, n. 173, Testo unico delle sanzioni tributarie, artt. 14 e 55 (Normattiva, vigente al 16 marzo 2027)](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legislativo:2024-11-05;173!vig=2027-03-16)
- [D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 641, articolo 9 e Tariffa, articoli 23 e 24 (Normattiva, testo in vigore fino al 31 dicembre 2026)](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;641)
- [Agenzia delle Entrate - Vidimazione registri contabili (tassa annuale): che cos'è](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/pagamenti/f24verstassareg/infogen-f24verstassareg)
- [Agenzia delle Entrate - La tassa sulle concessioni governative per le società di capitali](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/pagamenti/f24verstassareg/f24-tassa-ccgg)
- [Agenzia delle Entrate - Tassa annuale vidimazione libri sociali: come e quando versare](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/pagamenti/f24verstassareg/comequando)
- [Agenzia delle Entrate - Vidimazione dei registri contabili](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/pagamenti/f24verstassareg/f24-vidimazione-registri)
- [Agenzia delle Entrate - Codice tributo 7085, come compilare il modello F24](https://www1.agenziaentrate.gov.it/servizi/codici/ricerca/SezioneErario.php?CT=7085&codTrib=7085&page=1)