# Nota di credito per annullare una fattura: guida 2026 Pubblicato il 30 ottobre 2026. Aggiornato il 30 ottobre 2026. Fonte: https://studiocommercialista.ai/nota-di-credito-annullamento-fattura/ Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate. **In breve:** Una fattura elettronica consegnata o messa a disposizione dal SdI non si cancella: si annulla con una nota di credito totale TD04 collegata e si riemette la fattura corretta con un nuovo numero. La fattura scartata non richiede la nota: si corregge e si ritrasmette entro cinque giorni. Per errori e accordi sopravvenuti l'IVA si recupera entro un anno. **I punti chiave** - Una fattura elettronica **consegnata o messa a disposizione** dal SdI è emessa: non si cancella, si annulla con una **nota di credito totale TD04** collegata alla fattura. - Una fattura **scartata** dal SdI non è mai stata emessa: si corregge e si **ritrasmette entro cinque giorni**, senza nota (circolare 13/E del 2018). - Dopo la nota si **riemette la fattura corretta** con un **nuovo numero** e la data del giorno: il numero della fattura annullata non si riusa. - Per **errori di fatturazione** e **accordi sopravvenuti** la nota con IVA va emessa **entro un anno** dall'operazione (art. 26, comma 3; risposta 832 del 2021). - Se la fattura indica un'**IVA più alta** del dovuto, l'imposta indicata è dovuta finché non arriva la nota (art. 21, comma 7). Se l'IVA è **più bassa**, serve una **nota di debito**. - Il cliente che aveva registrato la fattura **registra la nota** e riduce la detrazione (art. 26, comma 5). Questa guida riguarda l'annullamento totale e gli errori. Le regole generali (casi dell'art. 26, compilazione, note parziali) sono nella guida su [come si emette la nota di credito](/nota-di-credito-come-si-emette/). ## Quando una fattura elettronica si può ancora correggere senza nota di credito? **Solo quando il SdI l'ha scartata. La fattura scartata si considera non emessa: si corregge l'errore e la si ritrasmette entro cinque giorni dalla notifica di scarto, preferibilmente con lo stesso numero e la stessa data. Se il SdI l'ha consegnata o messa a disposizione del cliente, invece, è emessa e serve la nota.** Lo stato si legge dalla ricevuta del SdI, non dal gestionale: - **ricevuta di scarto**: la fattura non è mai stata emessa. Per la circolare 13/E del 2018 (par. 1.6), se era già registrata basta una variazione contabile interna, senza inviare alcuna nota al SdI; - **ricevuta di consegna**: la fattura è emessa e il cliente l'ha ricevuta; - **ricevuta di impossibilità di recapito**: la fattura è emessa per il fornitore e resta a disposizione del cliente nella sua area riservata (guida dell'Agenzia, dicembre 2025). Lo scarto arriva anche quando il codice destinatario è inesistente o la partita IVA del cliente non esiste in Anagrafe tributaria. Se non si riesce a ritrasmettere con lo stesso numero e la stessa data, la circolare 13/E ammette un nuovo numero collegato alla fattura scartata, oppure una serie dedicata come «1/R». Come funzionano invio e ricevute è spiegato nella guida alla [fattura elettronica](/fatturazione-elettronica-come-funziona/). ## Come si annulla con una nota di credito una fattura già emessa? **Si emette una nota di credito TD04 per l'intero importo: stesso imponibile, stessa IVA o stessa natura, stesso cliente della fattura da annullare. Nel blocco 2.1.6 «Dati fatture collegate» si indicano numero e data della fattura. La nota ha un suo numero e la data del giorno in cui la si emette.** I passaggi, secondo la guida alla compilazione dell'Agenzia (versione 1.10): 1. **Tipo documento** TD04, oppure TD08 se la fattura era semplificata (in quel caso il collegamento va nel blocco 2.1.2). 2. **Cessionario**: lo stesso della fattura annullata, anche se era il cliente sbagliato. La nota corregge quel documento, non il rapporto con il cliente giusto. 3. **Righe**: imponibile e IVA uguali alla fattura, oppure aliquota 0% con la stessa natura se la fattura era senza IVA. 4. **Causale** chiara. Nel caso delle fatture duplicate, la risposta 395 del 2019 indica la dicitura «storno totale della fattura per errato invio tramite SdI». 5. **Registrazione**: il fornitore la annota fra le fatture emesse, il cliente fra gli acquisti nel mese in cui la riceve. Il fornitore recupera l'IVA nella liquidazione del mese o trimestre di emissione della nota o, al più tardi, nella dichiarazione IVA dell'anno di emissione (circolare 20/E del 2021). Se la fattura annullata non era entrata in nessuna liquidazione, la nota non dà diritto a detrarre nulla (risposta 395 del 2019). ## Entro quando si può annullare una fattura con l'IVA? **Dipende dal motivo. Se la fattura indica corrispettivi o IVA superiori al reale, o se l'annullamento nasce da un accordo sopravvenuto fra le parti, entro un anno dall'operazione. Per nullità, risoluzione per inadempimento e casi simili non vale il limite di un anno: la nota va emessa entro la dichiarazione IVA dell'anno in cui si verifica il presupposto.** L'art. 26, comma 3, del DPR 633/72 fissa l'anno per due casi: gli eventi che dipendono da un «sopravvenuto accordo fra le parti» e la «rettifica di inesattezze della fatturazione» che fanno scattare l'art. 21, comma 7. Questa norma dice che, se la fattura indica corrispettivi o imposte superiori al reale, l'IVA è dovuta per l'intero ammontare indicato. Nella risposta 832 del 2021 l'Agenzia ha negato la nota per fatture del 2017 intestate con una sede sbagliata: per gli errori e gli accordi delle parti il limite è di un anno dall'effettuazione dell'operazione. In quel caso il cliente poteva solo registrare le fatture ricevute e recuperare l'IVA con una dichiarazione integrativa a favore. Per gli altri presupposti, la circolare 1/E del 2018 (par. 1.5) chiede di emettere la nota al più tardi entro la dichiarazione IVA dell'anno in cui si verifica il presupposto. Termini e novità sono nella [guida generale](/nota-di-credito-come-si-emette/). ## Quale documento serve per ogni errore? **Quasi sempre una nota di credito totale e una nuova fattura. Fanno eccezione la fattura scartata, che si ritrasmette, l'IVA indicata in difetto, che richiede una nota di debito, e il codice destinatario sbagliato con cliente corretto, che di solito non richiede di stornare nulla.** | Caso | Serve la nota? | Tipo documento | Termine | Cosa fare dopo | |---|---|---|---|---| | Fattura scartata dal SdI | No | Stesso tipo della fattura, corretta | Nuovo invio entro 5 giorni dalla notifica di scarto | Variazione contabile interna se era registrata | | Cliente sbagliato (partita IVA di un altro soggetto) | Sì, totale | TD04 intestata al destinatario errato | Entro un anno dall'operazione | Nuova fattura al cliente giusto, con nuovo numero | | Partita IVA inesistente | No: il SdI scarta | Fattura corretta | Entro 5 giorni dallo scarto | Ritrasmettere con lo stesso numero e la stessa data | | Fattura inviata due volte | Sì, sul duplicato | TD04 «storno totale della fattura per errato invio tramite SdI» | Entro un anno dall'operazione | Avvisare il cliente; nessuna riemissione | | Importo più alto del dovuto | Sì, totale o per la differenza | TD04 | Entro un anno (art. 21, comma 7) | Riemettere, se si è stornato tutto | | IVA più alta del dovuto (aliquota errata) | Sì | TD04 | Entro un anno: dopo l'IVA indicata resta dovuta | Riemettere con l'aliquota giusta | | IVA o importo più bassi del dovuto | No: nota di debito | TD05 | Obbligatoria (art. 26, comma 1) | Il cliente detrae la maggiore IVA | | Codice destinatario sbagliato, cliente corretto e fattura accettata | Di regola no | Nessuno | — | Inviare copia al cliente: la fattura è nella sua area riservata | | Operazione annullata per accordo fra le parti | Sì, totale | TD04 | Entro un anno dall'operazione | Dopo l'anno solo nota senza IVA | Per la nota di debito si veda la guida alla [nota di debito](/nota-debito-guida/). Se l'errore è nella nota di credito stessa, il percorso è nella guida alla [nota di credito errata](/nota-credito-errata-storno/). ## Come funziona con i numeri l'annullamento e la riemissione? **Fattura da 1.000 euro più IVA al 22%, 1.220 euro in totale, intestata al cliente sbagliato. La nota di credito storna 1.000 di imponibile e 220 di IVA; la nuova fattura al cliente giusto addebita di nuovo 1.000 più 220. Nella liquidazione l'IVA a debito resta 220 euro, una volta sola.** Un'impresa con liquidazione mensile emette il 2 ottobre 2026 la fattura n. 120: 1.000 euro più IVA al 22% (1.000 × 22% = 220), totale 1.220. Per errore indica la partita IVA di Beta srl invece di Alfa srl. Il SdI consegna la fattura. Il 20 ottobre l'errore emerge. Importi e nomi sono inventati. | Documento | Intestatario | Imponibile | IVA 22% | Totale | |---|---|---|---|---| | Fattura n. 120 del 02/10/2026 (TD01) | Beta srl | 1.000,00 € | 220,00 € | 1.220,00 € | | Nota di credito NC-7 del 20/10/2026 (TD04) | Beta srl | −1.000,00 € | −220,00 € | −1.220,00 € | | Fattura n. 131 del 20/10/2026 (TD01) | Alfa srl | 1.000,00 € | 220,00 € | 1.220,00 € | | **IVA a debito di ottobre** | | | **220,00 €** | | Tutti e tre i documenti cadono nella liquidazione di ottobre (versamento entro il 16 novembre 2026): 220 − 220 + 220 = 220 euro. Beta registra la nota solo se aveva registrato la fattura n. 120. Alfa detrae 220 euro dalla fattura n. 131. **Aliquota sbagliata.** Se la fattura n. 120 fosse stata intestata al cliente giusto ma con il 22% invece del 10%, il fornitore dovrebbe 220 euro di IVA finché non emette la nota (art. 21, comma 7). Con la nota TD04 da 1.220 euro e la nuova fattura da 1.000 più 100 di IVA, l'IVA dovuta scende a 100 euro. Va fatto entro un anno: dopo, i 220 euro restano dovuti. ## Come annulla una fattura il forfettario? **Con una nota di credito TD04 senza IVA: aliquota 0%, natura N2.2 come la fattura e riferimento al regime forfettario. Se l'importo supera 77,47 euro si applica il bollo di 2 euro anche alla nota. La fattura riemessa segue le stesse regole.** Nella fattura il forfettario indica aliquota 0%, natura «Non soggette - altri casi» (N2.2) e la dicitura sul regime dell'art. 1, commi da 54 a 89, della legge 190/2014 (guida dell'Agenzia, dicembre 2025). La nota riprende la stessa impostazione. Non c'è IVA da recuperare: la nota serve a togliere il ricavo e a chiudere il credito verso il cliente. Il bollo è dovuto perché l'art. 13 della tariffa del DPR 642/72 comprende «fatture, note, conti e simili documenti, recanti addebitamenti o accreditamenti», con esenzione fino a 77,47 euro (risposta 491 del 2021). Versamenti e scadenze trimestrali sono nella guida all'[imposta di bollo sulle fatture elettroniche](/imposta-di-bollo-fatture-elettroniche-scadenze/). ## Che cosa deve fare il cliente che riceve la nota? **Se aveva registrato la fattura, deve registrare la nota nel mese in cui la riceve e ridurre la detrazione dell'IVA nei limiti di quanto aveva detratto (art. 26, comma 5). Se non aveva registrato la fattura, conserva la nota senza farla entrare nella liquidazione.** È il caso tipico del destinatario sbagliato o del duplicato. Nella risposta 395 del 2019 l'Agenzia ha chiesto al fornitore di avvisare i destinatari: se non avevano detratto l'IVA e dedotto il costo, le note ricevute non vanno nella liquidazione né in contabilità, ma vanno conservate. Il cliente giusto, invece, detrae l'IVA dalla fattura riemessa dal mese in cui la riceve. Una nota non registrata dal cliente che aveva detratto lascia la detrazione troppo alta. ## Quali errori evitare quando si annulla una fattura? **Gli errori più frequenti: cancellare la fattura dal gestionale, riusare il suo numero, stornare una fattura scartata, intestare la nota al cliente giusto invece che al destinatario della fattura sbagliata, dimenticare il collegamento alla fattura.** - **Cancellare la fattura dal gestionale.** La fattura emessa resta nel SdI, nell'area riservata del cliente e nei dati dell'Agenzia. Se sparisce dal registro, registri e liquidazione non tornano più con i dati del SdI. - **Riusare il numero.** Il SdI scarta un file con lo stesso emittente, anno e numero di una fattura già trasmessa e non scartata (circolare 13/E del 2018). La fattura riemessa prende il primo numero libero. - **Stornare una fattura scartata.** Si stornerebbe un documento che fiscalmente non esiste. - **Intestare la nota al cliente giusto.** La nota corregge la fattura sbagliata: va allo stesso soggetto di quella fattura. - **Nota senza «Dati fatture collegate».** Non si capisce quale fattura annulla. - **Lasciar passare l'anno.** Per errori e accordi sopravvenuti, dopo un anno la nota con IVA non è più ammessa. ## Come spiegarlo al cliente? **Al cliente basta una regola: una fattura accettata dal SdI non si cancella, si annulla con una nota di credito e si rifà. Se invece il SdI l'ha scartata, non è mai partita: si corregge e si rimanda entro cinque giorni. In entrambi i casi bisogna avvisare subito lo studio.** Una frase da usare con l'imprenditore: «La fattura sbagliata resta, ma la nota di credito la azzera. Poi ne facciamo una nuova giusta, con un altro numero». Per lo studio, una lista di controllo: 1. leggere la ricevuta del SdI: scarto, consegna o impossibilità di recapito; 2. classificare l'errore: cliente, importo, aliquota, duplicato, accordo fra le parti; 3. controllare la data dell'operazione: oltre un anno, per errori e accordi, la nota con IVA non è più ammessa; 4. verificare TD04, intestatario e collegamento alla fattura; 5. riemettere con un nuovo numero e controllare che nota e nuova fattura entrino nella stessa liquidazione; 6. avvisare il destinatario errato su come trattare la nota. Con [Commercialista AI](https://commercialista-ai.davidecaiazzo.it/) lo studio può tenere insieme le fatture dei clienti e accorgersi prima delle note da collegare. Gli altri approfondimenti sono nella sezione [IVA e F24](/categoria/iva-f24/). ## Fonti ufficiali consultate - [Normattiva - DPR 26 ottobre 1972, n. 633, art. 26, testo vigente](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art26!vig=), consultata il 30/10/2026 - [Normattiva - DPR 26 ottobre 1972, n. 633, art. 21, testo vigente](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art21!vig=), consultata il 30/10/2026 - [Agenzia delle Entrate - Circolare n. 1/E del 17 gennaio 2018](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/297644/Circolare+n+1+del+17+01+2018_CIRCOLARI+n_1+del+17-01-2018-U.pdf/9d346831-6da5-97a6-318c-7f623ffcc35e), consultata il 30/10/2026 - [Agenzia delle Entrate - Circolare n. 13/E del 2 luglio 2018](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/297470/Circolare+n+13+del+02+luglio+2018_Circolare_13_02072018.pdf/da0b0db7-64eb-ac7b-c925-4fdbc776279d), consultata il 30/10/2026 - [Agenzia delle Entrate - Circolare n. 20/E del 29 dicembre 2021](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/4002800/20211229+Circolare+modifiche+art_26+DPR+633.pdf/43918cfd-473c-d487-457c-e4103e9f31a0), consultata il 30/10/2026 - [Agenzia delle Entrate - Risposta a interpello n. 395 del 2019](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/2059938/Risposta+n.+395+del+2019.pdf/a24558c3-f4db-9cf6-f282-bf0b464415d2), consultata il 30/10/2026 - [Agenzia delle Entrate - Risposta a interpello n. 832 del 17 dicembre 2021](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/4002792/Risposta+all'interpello+n.+832+del+17+dicembre+2021.pdf/f914c2b9-bbd3-0027-6d37-f03cfdff1e09), consultata il 30/10/2026 - [Agenzia delle Entrate - Guida alla compilazione delle fatture elettroniche, versione 1.10](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/d/guest/guida_compilazione-fe-esterometro-v1-10_aprile_2025), consultata il 30/10/2026 - [Agenzia delle Entrate - Guida «La fattura elettronica e i servizi gratuiti», dicembre 2025](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/d/guest/la_fattura_elettronica), consultata il 30/10/2026 - [Agenzia delle Entrate - Guida «L'imposta di bollo sulle fatture elettroniche», novembre 2024](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/3394067/L'imposta_di_bollo_sulle_fatture_elettroniche.pdf/b2df0777-7ce6-086e-2e06-02dbc83d2304), consultata il 30/10/2026 - [Agenzia delle Entrate - Risposta a interpello n. 491 del 20 luglio 2021](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/0/Risposta_491_20.07.2021.pdf/c0a023c7-7c30-1e11-8cf8-16460212d92a), consultata il 30/10/2026 **Come si annulla una fattura elettronica già consegnata?** Con una nota di credito TD04 per l'intero importo, imponibile e IVA, che riporta numero e data della fattura nel blocco 2.1.6 «Dati fatture collegate». La fattura resta nel registro e nel SdI: la nota la neutralizza. Se l'operazione va comunque fatturata, si emette poi una nuova fattura corretta, con un nuovo numero. **Se il SdI ha scartato la fattura serve la nota di credito?** No. Per la circolare 13/E del 2018 la fattura scartata si considera non emessa. Si corregge l'errore e la si ritrasmette entro cinque giorni dalla notifica di scarto, preferibilmente con lo stesso numero e la stessa data. Se era già registrata basta una variazione contabile interna, senza inviare note al SdI. **Entro quando si può annullare con IVA una fattura sbagliata?** Se la fattura indica corrispettivi o IVA superiori al reale, o se l'annullamento nasce da un accordo sopravvenuto, entro un anno dall'operazione (art. 26, comma 3). L'Agenzia, nella risposta 832 del 2021, applica lo stesso limite agli errori di fatturazione. Dopo l'anno la nota con IVA non è più ammessa. **Ho fatturato al cliente sbagliato: cosa faccio?** Se il SdI ha accettato la fattura, è emessa verso quel soggetto. Si emette una nota di credito TD04 totale intestata allo stesso soggetto della fattura sbagliata e una nuova fattura al cliente giusto. Si avvisa il destinatario errato che riceverà la nota e che deve registrarla solo se aveva registrato la fattura. **Il forfettario come annulla una fattura?** Con una nota di credito TD04 senza IVA: aliquota 0%, natura N2.2 come la fattura originaria e riferimento al regime forfettario. Se l'importo supera 77,47 euro si applica il bollo di 2 euro, perché la tariffa comprende anche le note che recano accreditamenti. **Posso riusare il numero della fattura annullata?** No. Il SdI scarta un file con lo stesso emittente, anno e numero di una fattura già trasmessa e non scartata. La fattura riemessa prende il primo numero libero della serie e la data del giorno in cui la si emette. ## Fonti - [Normattiva - DPR 26 ottobre 1972, n. 633, art. 26 (variazioni dell'imponibile o dell'imposta), testo vigente](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art26!vig=) - [Normattiva - DPR 26 ottobre 1972, n. 633, art. 21 (fatturazione; comma 7, imposta indicata in misura superiore)](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art21!vig=) - [Agenzia delle Entrate - Circolare n. 1/E del 17 gennaio 2018 (par. 1.5, termine della nota di variazione)](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/297644/Circolare+n+1+del+17+01+2018_CIRCOLARI+n_1+del+17-01-2018-U.pdf/9d346831-6da5-97a6-318c-7f623ffcc35e) - [Agenzia delle Entrate - Circolare n. 13/E del 2 luglio 2018 (par. 1.6, modalità di inoltro di una fattura scartata)](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/297470/Circolare+n+13+del+02+luglio+2018_Circolare_13_02072018.pdf/da0b0db7-64eb-ac7b-c925-4fdbc776279d) - [Agenzia delle Entrate - Circolare n. 20/E del 29 dicembre 2021 (art. 26 DPR 633/72, termini di emissione e detrazione)](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/4002800/20211229+Circolare+modifiche+art_26+DPR+633.pdf/43918cfd-473c-d487-457c-e4103e9f31a0) - [Agenzia delle Entrate - Risposta a interpello n. 395 del 2019 (erronea duplicazione di fatture, storno totale con nota di variazione)](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/2059938/Risposta+n.+395+del+2019.pdf/a24558c3-f4db-9cf6-f282-bf0b464415d2) - [Agenzia delle Entrate - Risposta a interpello n. 832 del 17 dicembre 2021 (errata fatturazione, limite di un anno per la nota di variazione)](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/4002792/Risposta+all'interpello+n.+832+del+17+dicembre+2021.pdf/f914c2b9-bbd3-0027-6d37-f03cfdff1e09) - [Agenzia delle Entrate - Guida alla compilazione delle fatture elettroniche e dell'esterometro, versione 1.10, aprile 2025 (TD04 e TD08)](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/d/guest/guida_compilazione-fe-esterometro-v1-10_aprile_2025) - [Agenzia delle Entrate - Guida «La fattura elettronica e i servizi gratuiti dell'Agenzia delle Entrate», dicembre 2025 (ricevute di scarto e consegna, forfettari)](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/d/guest/la_fattura_elettronica) - [Agenzia delle Entrate - Guida «L'imposta di bollo sulle fatture elettroniche», novembre 2024](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/3394067/L'imposta_di_bollo_sulle_fatture_elettroniche.pdf/b2df0777-7ce6-086e-2e06-02dbc83d2304) - [Agenzia delle Entrate - Risposta a interpello n. 491 del 20 luglio 2021 (art. 13 della tariffa del DPR 642/72: note recanti accreditamenti, soglia 77,47 euro)](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/0/Risposta_491_20.07.2021.pdf/c0a023c7-7c30-1e11-8cf8-16460212d92a)