# Legge di bilancio 2027: novità fiscali del DDL

Pubblicato il 30 ottobre 2026. Aggiornato il 4 novembre 2026. Fonte: https://studiocommercialista.ai/legge-di-bilancio-2027-novita-fiscali/

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

**In breve:** Il disegno di legge di bilancio 2027, approvato dal Consiglio dei ministri il 28 ottobre 2026, estende l'aliquota IRPEF del 33% fino a 55.000 euro, porta il forfettario a 100.000 euro per le imposte (IVA ferma a 85.000) e riduce al 5% la cedolare sul canone concordato. Sono proposte: il Parlamento deve approvarle entro il 31 dicembre.

**I punti chiave**

- Il **Consiglio dei ministri n. 195 del 28 ottobre 2026** ha approvato il **disegno di legge di bilancio 2027**: una manovra di circa 26 miliardi nel 2027 e 27 nel 2028.
- **IRPEF**: la seconda aliquota del **33%** si applicherebbe fino a **55.000 euro**, contro i 50.000 di oggi. Il risparmio massimo è di **500 euro** l'anno.
- **Forfettario**: soglia per le imposte sui redditi a **100.000 euro**, ma **IVA ferma a 85.000 euro** fino all'autorizzazione europea.
- **Cedolare secca** sul canone concordato dal 10% al **5%**, all'**1%** per gli inquilini fino a 35 anni; torna la cedolare sugli immobili commerciali.
- **Lavoro**: confermato il **5%** sugli aumenti dei rinnovi contrattuali privati, **1%** sull'aumento del reddito di lavoro dipendente 2027 rispetto al 2026 per i nati dopo il 1997 con reddito fino a 28.000 euro (fino a 2.500 euro di aumento, art. 44 del DDL; per i premi di produttività resta l'1% già previsto, vedi la guida ai [premi di produttività 2027](/premi-produttivita-2027-tassazione/)), fringe benefit fino a **2.000 euro** per i lavoratori fino a 30 anni.
- Sono **proposte**: il testo passa al Parlamento, con approvazione attesa **entro il 31 dicembre 2026**. Le scadenze di fine 2026 seguono le regole vigenti.

## A che punto è la legge di bilancio 2027?

**Il 28 ottobre 2026 il Consiglio dei ministri n. 195 ha approvato il disegno di legge di bilancio 2027. Non è legge: ora inizia l'esame del Parlamento, che deve approvarla entro il 31 dicembre 2026. Le misure, salvo decorrenze diverse, varrebbero dal 1° gennaio 2027.**

Quello che si sa oggi viene dal comunicato ufficiale di Palazzo Chigi e dalla conferenza stampa. Al 30 ottobre 2026 non risulta ancora un testo articolato consultabile sui siti di Senato e Camera. Per questo:

1. i numeri di questo articolo sono quelli **annunciati**, non quelli di una norma;
2. **limiti di reddito, decorrenze e norme transitorie** di molte misure non sono ancora noti;
3. durante l'esame alle Camere il testo può cambiare, anche in modo rilevante.

Il riepilogo di tutte le notizie del giorno, comprese quelle non fiscali, è nelle [novità fiscali del 30 ottobre 2026](/novita-fiscali-2026-10-30/).

## Quali sono le novità fiscali del disegno di legge 2027?

**Le misure fiscali principali riguardano IRPEF, forfettario, cedolare secca e lavoro dipendente. Per le imprese il comunicato annuncia la proroga degli esoneri per le assunzioni, una maggiorazione della deduzione del costo dei nuovi assunti e il credito d'imposta ZES unica.**

| Misura | Oggi (2026) | DDL 2027, come annunciato | Chi riguarda | Cosa fare |
|---|---|---|---|---|
| Seconda aliquota IRPEF | 33% da 28.000 a 50.000 €, 43% oltre (legge 199/2025) | 33% fino a 55.000 € | Redditi sopra 50.000 € | Nessuna azione; spiegare il risparmio massimo di 500 € |
| Forfettario, soglia imposte sui redditi | 85.000 €; uscita immediata oltre 100.000 € | 100.000 € | Forfettari vicini alle soglie | Controllare gli incassi 2026 con le regole di oggi |
| Forfettario, franchigia IVA | 85.000 € | 85.000 €, fino all'autorizzazione UE | Forfettari fra 85.000 e 100.000 € | Stimare l'effetto dell'IVA in fattura |
| Cedolare sul canone concordato | 10% | 5%; 1% per inquilini fino a 35 anni (condizioni da definire) | Proprietari con contratti concordati | Censire i contratti in essere |
| Cedolare su immobili commerciali | Non prevista | Torna, regole da leggere nel testo | Proprietari di negozi e locali | Attendere il testo prima di nuovi contratti |
| Aumenti da rinnovi contrattuali (privati) | Imposta sostitutiva del 5% | Confermata al 5% | Dipendenti privati | Informare i clienti datori di lavoro |
| Aumenti di reddito dei giovani | Regole generali | 1% sull'aumento di reddito 2027 rispetto al 2026, fino a 2.500 € (art. 44) | Nati dopo il 31/12/1997 con reddito fino a 28.000 € | Segnalare ai clienti con giovani in organico |
| Fringe benefit | 1.000 €, 2.000 € con figli a carico | 2.000 € per lavoratori fino a 30 anni | Dipendenti under 30 e datori | Rivedere i piani di welfare 2027 dopo il testo |
| Esoneri contributivi assunzioni | Donne, giovani, ZES | Prorogati al 31/12/2027 | Imprese che assumono | Programmare le assunzioni 2027 |
| Plastic tax e sugar tax | Rinviate | Rinviate al 1° luglio 2027 | Produttori e importatori | Nessuna azione per ora |
| Bollo auto | Regole regionali | Esenzione strutturale per auto fino a 80 kW e motocicli | Proprietari di veicoli | Attendere il testo |

Altre misure annunciate: credito d'imposta **ZES unica** con 2,4 miliardi nel 2027 e 1,25 miliardi nel 2028, e **bonus mamme** strutturale per le madri con almeno due figli e reddito da lavoro fino a 40.000 euro. Per l'**iperammortamento** il comunicato non dà numeri: oggi vale la disciplina 2026-2028 descritta nella guida alla [legge di bilancio 2026 per la contabilità](/legge-di-bilancio-2026-novita-contabilita/), e un'eventuale proroga andrà verificata nel testo.

## Come cambia l'IRPEF e quanto si risparmia davvero?

**Il disegno di legge estende l'aliquota del 33% fino a 55.000 euro. Chi ha un reddito fino a 50.000 euro non risparmia nulla in più rispetto al 2026, perché lì il 33% si applica già. Il beneficio riguarda solo la parte di reddito fra 50.000 e 55.000 euro: al massimo 500 euro l'anno.**

Attenzione a non confondere due misure:

- **dal 2026, già legge**: la legge 199/2025 (art. 1, comma 3) ha portato dal 35% al 33% l'aliquota sui redditi fra 28.000 e 50.000 euro. Su 50.000 euro di reddito il risparmio è di 440 euro: (50.000 − 28.000) × 2%;
- **dal 2027, proposta**: il disegno di legge allunga lo scaglione del 33% da 50.000 a 55.000 euro. Su quei 5.000 euro l'aliquota passerebbe dal 43% al 33%.

Il calcolo, sull'imposta lorda e con gli scaglioni vigenti nel 2026 (23% fino a 28.000 euro, 33% fino a 50.000, 43% oltre):

| Reddito imponibile | Imposta lorda 2026 | Imposta lorda DDL 2027 | Differenza |
|---|---|---|---|
| 50.000 € | 13.700 € | 13.700 € | 0 € |
| 52.000 € | 14.560 € | 14.360 € | 200 € |
| 55.000 € | 15.850 € | 15.350 € | 500 € |
| 70.000 € | 22.300 € | 21.800 € | 500 € |

Il dettaglio per 55.000 euro:

- **2026**: 28.000 × 23% = 6.440; 22.000 × 33% = 7.260; 5.000 × 43% = 2.150. Totale **15.850 euro**.
- **DDL 2027**: 28.000 × 23% = 6.440; 27.000 × 33% = 8.910. Totale **15.350 euro**.
- **Risparmio**: 5.000 × (43% − 33%) = **500 euro**.

Il conto vale a parità di detrazioni e non considera le addizionali regionali e comunali. Il testo potrebbe prevedere correttivi per i redditi più alti, come ha fatto la legge 199/2025 riducendo di 440 euro alcune detrazioni sopra 200.000 euro: oggi non è noto. Le cifre sono un esempio didattico.

Per il **secondo acconto IRPEF** del 30 novembre 2026 non cambia nulla: si calcola sulle regole vigenti, come spiegato nella guida al [secondo acconto IRPEF 2026](/secondo-acconto-irpef-2026/).

## Cosa cambia per forfettari e affitti?

**Il forfettario resterebbe accessibile fino a 100.000 euro di ricavi per le imposte sui redditi, ma l'IVA scatterebbe già sopra 85.000 euro. Per gli affitti a canone concordato la cedolare scenderebbe dal 10% al 5%, all'1% per gli inquilini più giovani, e tornerebbe la cedolare sui locali commerciali.**

**Forfettario.** La franchigia IVA dei piccoli operatori dipende dalla disciplina europea (direttiva UE 2020/285): senza autorizzazione resta a 85.000 euro. Chi incassa fra 85.000 e 100.000 euro pagherebbe l'imposta sostitutiva ma con fatture con IVA, liquidazioni e dichiarazione IVA. Oggi, con la legge 190/2014, chi supera 85.000 euro esce dal 1° gennaio successivo e chi supera 100.000 euro esce subito. Il confronto completo e gli esempi sono nell'articolo sul [forfettario a 100.000 euro con la manovra 2027](/forfettario-100000-euro-manovra-2027/).

**Cedolare secca.** Il comunicato annuncia l'aliquota del 5% sui contratti a canone concordato e dell'1% per gli inquilini fino a 35 anni. Non sono ancora note le condizioni: per esempio se l'1% riguarda solo i nuovi contratti, quali limiti di reddito valgono e se serve un'attestazione. Sulla cedolare per gli immobili commerciali non si conoscono ancora aliquota, durata dei contratti agevolati e limiti di superficie.

## Cosa cambia per lavoro dipendente e imprese?

**Per i dipendenti il disegno di legge conferma l'imposta del 5% sugli aumenti dei rinnovi contrattuali privati e prevede nel 2027 l'1% sull'aumento di reddito dei dipendenti nati dopo il 1997, fino a 2.500 euro, con fringe benefit esenti fino a 2.000 euro per i lavoratori fino a 30 anni. Per le imprese proroga gli esoneri per le assunzioni e annuncia una deduzione maggiorata del costo dei nuovi assunti.**

I limiti di reddito e gli importi massimi agevolabili di queste misure andranno letti nel testo. La stampa specializzata riporta cifre più dettagliate, ad esempio sui premi di produttività e sulla maggiorazione della deduzione per le assunzioni, ma non sono ancora confermate da un testo ufficiale: meglio non usarle nei preventivi ai clienti.

Per i clienti datori di lavoro conviene già adesso:

1. censire i dipendenti fino a 30 anni, perché diverse misure li riguardano;
2. segnalare che gli esoneri contributivi per donne, giovani e lavoratori nella ZES sarebbero prorogati fino al 31 dicembre 2027;
3. rinviare le scelte sui piani di welfare 2027 a quando il testo sarà definitivo.



## Cosa deve fare lo studio adesso?

**Lo studio non ha nuovi adempimenti: le scadenze di novembre e dicembre 2026 seguono le regole vigenti. Il lavoro utile ora è mappare i clienti interessati dalle singole misure, preparare un messaggio chiaro e leggere il testo appena sarà presentato alle Camere.**

Una scaletta pratica:

1. **Rispetta le scadenze di oggi.** Secondo acconto IRPEF il 30 novembre, saldo IMU e acconto IVA a dicembre: le date sono nelle [scadenze fiscali di dicembre 2026](/scadenze-fiscali-dicembre-2026/).
2. **Individua i clienti con reddito sopra 50.000 euro.** Sono gli unici che avrebbero un beneficio IRPEF in più, fino a 500 euro.
3. **Segna i forfettari con incassi 2026 fra 75.000 e 100.000 euro.** Per loro valgono le regole di oggi fino all'approvazione.
4. **Elenca i proprietari con contratti a canone concordato** e quelli con negozi sfitti o in scadenza.
5. **Avvisa i clienti datori di lavoro** con dipendenti giovani o assunzioni in programma per il 2027.
6. **Leggi il testo depositato** e rifai le simulazioni solo su quello.

Le scadenze collegate sono raccolte nella sezione [Scadenze fiscali](/categoria/scadenze/). Per mandare a ogni gruppo di clienti l'avviso giusto senza scriverlo uno per uno, [Commercialista AI](https://commercialista-ai.davidecaiazzo.it/) prepara i messaggi e lo studio li controlla prima dell'invio.

## Come spiegarlo al cliente?

**Con una frase sola: «È una proposta del Governo, il Parlamento deve ancora approvarla entro fine anno. Per le scelte di dicembre valgono le regole di oggi; quando il testo sarà definitivo ti diremo cosa cambia per te.» Poi un dato concreto, solo se lo riguarda.**

Qualche esempio pronto:

- **Dipendente con 40.000 euro di reddito**: «Il taglio al 33% lo hai già dal 2026. La nuova proposta non ti dà altro.»
- **Professionista con 60.000 euro di reddito**: «Se passa così, risparmi fino a 500 euro l'anno di IRPEF dal 2027.»
- **Forfettario con 90.000 euro di incassi**: «Potresti restare forfettario, ma con l'IVA in fattura. Oggi però le regole sono ancora quelle vecchie.»
- **Proprietario con un contratto concordato**: «La cedolare potrebbe scendere dal 10% al 5%. Aspettiamo il testo per capire se vale anche per il tuo contratto.»

Uno schema completo di comunicazione è nella [lettera ai clienti di fine anno](/lettera-clienti-fine-anno-commercialista/).

## Fonti ufficiali consultate

- [Governo - Comunicato stampa del Consiglio dei ministri n. 195 del 28 ottobre 2026](https://www.governo.it/it/articolo/comunicato-stampa-del-consiglio-dei-ministri-n-195/32973), consultata il 30/10/2026
- [Governo - Conferenza stampa del Consiglio dei ministri n. 195](https://www.governo.it/it/media/conferenza-stampa-del-consiglio-dei-ministri-195/32970), consultata il 30/10/2026
- [Gazzetta Ufficiale - Legge 30 dicembre 2025, n. 199](https://www.gazzettaufficiale.it/eli/id/2025/12/30/25G00212/sg), consultata il 30/10/2026
- [Gazzetta Ufficiale - Legge 23 dicembre 2014, n. 190](https://www.gazzettaufficiale.it/eli/id/2014/12/29/14G00203/s), consultata il 30/10/2026
- [EcNews - Legge di bilancio 2026: revisione delle aliquote IRPEF](https://www.ecnews.it/lavoro/news-del-giorno/legge-bilancio-2026-revisione-aliquote-irpef/), consultata il 30/10/2026
- [InformazioneFiscale - Legge di bilancio 2027, le novità](https://www.informazionefiscale.it/legge-di-bilancio-2027-novita-testo), consultata il 30/10/2026

**La legge di bilancio 2027 è già in vigore?**
No. Il 28 ottobre 2026 il Consiglio dei ministri n. 195 ha approvato il disegno di legge, che ora passa all'esame del Parlamento. L'approvazione definitiva è attesa entro il 31 dicembre 2026 e le misure, salvo decorrenze diverse, varrebbero dal 1° gennaio 2027. Fino ad allora possono cambiare.

**Come cambiano le aliquote IRPEF nel 2027?**
Secondo il disegno di legge la seconda aliquota del 33% si applicherebbe fino a 55.000 euro di reddito, invece che fino a 50.000. Restano annunciate invariate le altre: 23% fino a 28.000 euro e 43% oltre lo scaglione intermedio. Il passaggio dal 35% al 33% sui redditi fra 28.000 e 50.000 euro è invece già legge dal 2026.

**Quanto si risparmia con il secondo scaglione a 55.000 euro?**
Fino a 50.000 euro di reddito nulla in più rispetto al 2026. Sopra, il risparmio è del 10% della parte di reddito fra 50.000 e 55.000 euro: 200 euro con 52.000 euro di reddito, 500 euro al massimo da 55.000 euro in su, a parità di detrazioni e salvo correttivi che il testo potrebbe prevedere.

**Il testo del disegno di legge di bilancio 2027 è disponibile?**
Al 30 ottobre 2026 sono pubblici il comunicato del Consiglio dei ministri n. 195 e la conferenza stampa, non un testo articolato consultabile sui siti di Senato e Camera. Decorrenze, limiti di reddito e regole di dettaglio si potranno leggere solo nel testo presentato alle Camere.

**Cosa cambia per i forfettari con la manovra 2027?**
La soglia di ricavi e compensi per le imposte sui redditi salirebbe da 85.000 a 100.000 euro, ma la franchigia IVA resterebbe a 85.000 euro fino all'autorizzazione europea. Chi incassa fra 85.000 e 100.000 euro resterebbe forfettario per l'imposta sostitutiva ma applicherebbe l'IVA ordinaria.

**Lo studio deve fare qualcosa adesso?**
Nessun adempimento nuovo: le scadenze di novembre e dicembre 2026 seguono le regole vigenti, compreso il secondo acconto IRPEF del 30 novembre. Conviene individuare i clienti interessati dalle singole misure e spiegare loro che si tratta di proposte, senza fare scelte di fine anno contando sul testo.

## Fonti
- [Governo - Comunicato stampa del Consiglio dei ministri n. 195 del 28 ottobre 2026 (disegno di legge di bilancio 2027)](https://www.governo.it/it/articolo/comunicato-stampa-del-consiglio-dei-ministri-n-195/32973)
- [Governo - Conferenza stampa del Consiglio dei ministri n. 195 del 28 ottobre 2026](https://www.governo.it/it/media/conferenza-stampa-del-consiglio-dei-ministri-195/32970)
- [Gazzetta Ufficiale - Legge 30 dicembre 2025, n. 199, legge di bilancio 2026 (art. 1, comma 3, aliquote IRPEF)](https://www.gazzettaufficiale.it/eli/id/2025/12/30/25G00212/sg)
- [Gazzetta Ufficiale - Legge 23 dicembre 2014, n. 190 (art. 1, commi 54-89, regime forfettario)](https://www.gazzettaufficiale.it/eli/id/2014/12/29/14G00203/s)
- [EcNews - Legge di bilancio 2026: revisione delle aliquote IRPEF (7 gennaio 2026)](https://www.ecnews.it/lavoro/news-del-giorno/legge-bilancio-2026-revisione-aliquote-irpef/)
- [InformazioneFiscale - Legge di bilancio 2027, le novità del testo approvato dal Consiglio dei ministri (28 ottobre 2026)](https://www.informazionefiscale.it/legge-di-bilancio-2027-novita-testo)