# IRPEF 2027 scaglioni e aliquote: tabella e calcoli

Pubblicato il 30 ottobre 2026. Aggiornato il 30 ottobre 2026. Fonte: https://studiocommercialista.ai/legge-di-bilancio-2027-irpef-scaglioni/

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

**In breve:** Nel 2026 l'IRPEF ha tre scaglioni: 23% fino a 28.000 euro, 33% fino a 50.000 e 43% oltre (legge 199/2025). Il disegno di legge di bilancio 2027 porterebbe il 33% fino a 55.000 euro: nessun effetto fino a 50.000 euro, risparmio massimo di 500 euro da 55.000 euro in su. È una proposta: decide il Parlamento.

**I punti chiave**

- **Nel 2026** l'IRPEF ha tre scaglioni: **23%** fino a 28.000 euro, **33%** fino a 50.000, **43%** oltre. Il 33% è legge dal 1° gennaio 2026 (legge 199/2025, art. 1, comma 3).
- **Il disegno di legge di bilancio 2027**, approvato dal Consiglio dei ministri il 28 ottobre 2026, allungherebbe il **33% fino a 55.000 euro**.
- **Fino a 50.000 euro** di reddito l'imposta lorda 2027 resterebbe **uguale a quella 2026**.
- **Da 55.000 euro in su** il risparmio è fisso: **500 euro** l'anno, cioè 5.000 euro tassati al 33% invece che al 43%.
- **Non sono ancora noti** decorrenza esatta, eventuali correttivi per i redditi alti e regole sugli acconti 2027: servono il testo depositato e l'approvazione entro il 31 dicembre.
- **Il secondo acconto del 30 novembre 2026** non cambia.

## Quali sono gli scaglioni e le aliquote IRPEF dal 2024 al 2027?

**Dal 2024 l'IRPEF ha tre scaglioni. Nel 2024 e nel 2025 le aliquote erano 23%, 35% e 43%; dal 2026 il secondo scaglione è al 33%. Il disegno di legge di bilancio 2027 lascia le aliquote invariate e sposta il limite del secondo scaglione da 50.000 a 55.000 euro.**

| Reddito imponibile | 2023 | 2024 e 2025 | 2026 | 2027 (DDL, proposta) |
|---|---|---|---|---|
| Fino a 15.000 € | 23% | 23% | 23% | 23% |
| Da 15.000 a 28.000 € | 25% | 23% | 23% | 23% |
| Da 28.000 a 50.000 € | 35% | 35% | 33% | 33% |
| Da 50.000 a 55.000 € | 43% | 43% | 43% | **33%** |
| Oltre 55.000 € | 43% | 43% | 43% | 43% |
| Norma | Art. 11 TUIR previgente | D.lgs. 216/2023 (2024), legge 207/2024 (dal 2025) | Legge 199/2025, art. 1, c. 3 | Disegno di legge di bilancio 2027 |

Due passaggi da tenere distinti:

1. **2024-2025**: il d.lgs. 216/2023 ha unito i primi due scaglioni al 23% per il solo 2024; la legge 207/2024 (art. 1, comma 2) ha reso la regola strutturale dal 2025, come ricostruisce la circolare 4/E del 16 maggio 2025 dell'Agenzia delle Entrate.
2. **2026**: la legge 199/2025 ha sostituito, all'art. 11, comma 1, lettera b), del TUIR, le parole «35 per cento» con «33 per cento». Lo scaglione resta fra 28.000 e 50.000 euro.

Per il 2027 il comunicato del Governo annuncia il secondo scaglione fino a 55.000 euro. Al 30 ottobre 2026 non abbiamo trovato su senato.it o camera.it un testo articolato del disegno di legge: i limiti vanno riletti nel testo che sarà presentato alle Camere. Il quadro completo delle altre misure è nell'articolo sulle [novità fiscali della legge di bilancio 2027](/legge-di-bilancio-2027-novita-fiscali/).

## Come si calcola l'imposta lorda per scaglioni?

**Si divide il reddito imponibile in fasce e a ogni fascia si applica la sua aliquota. Il totale è l'imposta lorda, da cui poi si sottraggono le detrazioni. Per velocizzare si usano le formule con la quota fissa degli scaglioni precedenti.**

Formule con gli **scaglioni 2026** (reddito imponibile R):

- fino a 28.000 €: **R × 23%**;
- da 28.000 a 50.000 €: **6.440 + 33% × (R − 28.000)**;
- oltre 50.000 €: **13.700 + 43% × (R − 50.000)**.

Formule con gli **scaglioni proposti per il 2027**:

- fino a 28.000 €: **R × 23%**;
- da 28.000 a 55.000 €: **6.440 + 33% × (R − 28.000)**;
- oltre 55.000 €: **15.350 + 43% × (R − 55.000)**.

Le quote fisse si ricavano così: 28.000 × 23% = 6.440; 6.440 + 22.000 × 33% = 13.700; 6.440 + 27.000 × 33% = 15.350.

## Quanto cambia l'imposta lorda nel 2027 per ogni livello di reddito?

**Fino a 50.000 euro di reddito non cambia nulla rispetto al 2026. Fra 50.000 e 55.000 euro il risparmio cresce di 10 centesimi per ogni euro. Da 55.000 euro in su è sempre di 500 euro. Rispetto al 2025 il risparmio complessivo arriva a 940 euro.**

| Reddito imponibile | Imposta lorda 2025 | Imposta lorda 2026 | Imposta lorda DDL 2027 | Differenza 2027 su 2026 | Differenza 2027 su 2025 |
|---|---|---|---|---|---|
| 20.000 € | 4.600 € | 4.600 € | 4.600 € | 0 € | 0 € |
| 35.000 € | 8.890 € | 8.750 € | 8.750 € | 0 € | 140 € |
| 50.000 € | 14.140 € | 13.700 € | 13.700 € | 0 € | 440 € |
| 55.000 € | 16.290 € | 15.850 € | 15.350 € | 500 € | 940 € |
| 60.000 € | 18.440 € | 18.000 € | 17.500 € | 500 € | 940 € |
| 80.000 € | 27.040 € | 26.600 € | 26.100 € | 500 € | 940 € |
| 150.000 € | 57.140 € | 56.700 € | 56.200 € | 500 € | 940 € |

Le cifre sono un esempio didattico: imposta lorda, a parità di detrazioni, senza addizionali regionali e comunali. L'imposta netta può cambiare anche per altre misure del disegno di legge o per le detrazioni, che per alcuni redditi dipendono a loro volta dal reddito complessivo.

## Come si svolge il calcolo per un reddito di 60.000 euro?

**Con gli scaglioni 2026 l'imposta lorda su 60.000 euro è 18.000 euro; con quelli proposti per il 2027 è 17.500 euro. La differenza, 500 euro, nasce solo dai 5.000 euro fra 50.000 e 55.000 che passerebbero dal 43% al 33%.**

**Scaglioni 2026**

1. Prima fascia: 28.000 × 23% = **6.440 €**
2. Seconda fascia: (50.000 − 28.000) = 22.000 × 33% = **7.260 €**
3. Terza fascia: (60.000 − 50.000) = 10.000 × 43% = **4.300 €**
4. Totale: 6.440 + 7.260 + 4.300 = **18.000 €**

**Scaglioni del DDL 2027**

1. Prima fascia: 28.000 × 23% = **6.440 €**
2. Seconda fascia: (55.000 − 28.000) = 27.000 × 33% = **8.910 €**
3. Terza fascia: (60.000 − 55.000) = 5.000 × 43% = **2.150 €**
4. Totale: 6.440 + 8.910 + 2.150 = **17.500 €**

**Verifica rapida**: 5.000 × (43% − 33%) = **500 €**. Lo stesso conto vale per qualsiasi reddito oltre 55.000 euro.



## Cosa succede ai redditi sopra 200.000 euro?

**Dal 2026 chi ha un reddito complessivo oltre 200.000 euro vede ridotte di 440 euro alcune detrazioni: è il correttivo con cui la legge 199/2025 ha neutralizzato, per quei redditi, il taglio del 33%. Se il disegno di legge 2027 preveda un correttivo analogo per i 500 euro in più non è ancora noto.**

La legge 199/2025 (art. 1, comma 4) ha inserito il comma 5-bis nell'art. 16-ter del TUIR. Sopra 200.000 euro di reddito complessivo si riduce di 440 euro la detrazione spettante per:

- gli oneri detraibili al **19%**, escluse le **spese sanitarie** dell'art. 15, comma 1, lettera c);
- le erogazioni liberali ai **partiti politici**;
- i premi delle **assicurazioni contro gli eventi calamitosi**.

I 440 euro corrispondono al risparmio del 2026 su 22.000 euro di reddito: 22.000 × 2%. Per i clienti con redditi molto alti, quindi, la tabella sopra va letta con prudenza: se il testo 2027 introducesse un meccanismo simile, il beneficio di 500 euro potrebbe ridursi o annullarsi.

## Cosa cambia per addizionali, buste paga e acconti?

**Le addizionali non seguono da sole i nuovi scaglioni. Le ritenute in busta paga applicherebbero le nuove aliquote quando la norma sarà in vigore. Gli acconti 2027 si calcolano con le regole che il testo definitivo fisserà: oggi non sono note.**

**Addizionali regionali e comunali.** Aliquote e fasce sono decise da Regioni e Comuni. La legge 199/2025 ha prorogato fino al 2028 la possibilità di mantenere scaglioni propri, anche diversi da quelli IRPEF (commi 649 e 650, secondo le sintesi della stampa specializzata). Per ogni cliente va quindi controllata la delibera del proprio ente: lo spostamento del limite a 55.000 euro non modifica l'addizionale.

**Ritenute dal gennaio 2027.** Il sostituto d'imposta calcola le ritenute con gli scaglioni dell'anno, rapportati al periodo di paga. Nel 2026 la nuova aliquota del 33% si è applicata alle ritenute da gennaio. Se la legge di bilancio 2027 sarà approvata entro il 31 dicembre con decorrenza dal 1° gennaio, il beneficio, al massimo 500 euro l'anno, si distribuirebbe sulle buste paga; quanto non applicato mese per mese si recupera con il conguaglio di fine anno. Per i pensionati con altri redditi conta anche la scelta, già aperta per il 2027, di chiedere all'INPS un'[aliquota IRPEF più alta](/pensionati-aliquota-irpef-piu-elevata-inps/): le simulazioni vanno rifatte con gli scaglioni definitivi.

**Acconti 2027.** Con il metodo storico l'acconto 2027 si basa sull'imposta 2026, già calcolata con il 33% fino a 50.000 euro: il beneficio del nuovo scaglione arriverebbe con il saldo, a giugno 2028. Con il [metodo previsionale](/metodo-previsionale-acconto/) si stima l'imposta 2027 con le regole vigenti per quell'anno. Un precedente da conoscere: il d.lgs. 216/2023 (art. 1, comma 4) imponeva di calcolare gli acconti 2024 e 2025 come se la riforma non ci fosse; per il 2025 la regola è stata eliminata dal decreto-legge 24 aprile 2025, n. 55. Nei commi 3 e 4 della legge 199/2025 una clausola simile per il 2026 non c'è. Se il disegno di legge 2027 ne contenga una non è ancora noto.

## Cosa deve fare lo studio adesso?

**Nessun adempimento nuovo: il secondo acconto del 30 novembre 2026 si calcola con le regole vigenti. Il lavoro utile è individuare i clienti con reddito sopra 50.000 euro, preparare simulazioni prudenti e rifarle sul testo definitivo. I redditi 2027 si dichiareranno nel 730 o nel modello Redditi del 2028.**

Una scaletta pratica:

1. **Versa il secondo acconto con le regole di oggi.** Entro lunedì 30 novembre 2026, come spiegato nella guida al [secondo acconto IRPEF 2026](/secondo-acconto-irpef-2026/).
2. **Filtra i clienti con reddito imponibile sopra 50.000 euro** nelle dichiarazioni 2026. Sono gli unici interessati dal nuovo scaglione.
3. **Separa quelli sopra 200.000 euro.** Per loro il risparmio dipende da eventuali correttivi ancora non noti.
4. **Prepara simulazioni con due colonne**, 2026 e DDL 2027, e indica sempre che si tratta di una proposta.
5. **Controlla le addizionali** dei clienti nei Comuni e nelle Regioni con fasce proprie.
6. **Rileggi il testo depositato** e aggiorna le simulazioni dopo l'approvazione definitiva.

Altre guide su 730, Redditi e calcolo delle imposte sono nella sezione [Dichiarazioni e 730](/categoria/dichiarazioni/). Per avvisare solo i clienti interessati con un messaggio adatto a ciascuno, [Commercialista AI](https://commercialista-ai.davidecaiazzo.it/) prepara le comunicazioni e lo studio le controlla prima dell'invio.

> **Come spiegarlo al cliente, in tre righe**
>
> «Fino a 50.000 euro di reddito il taglio dell'IRPEF lo hai già avuto nel 2026: la nuova proposta non cambia nulla.
> Sopra 50.000 euro potresti risparmiare fino a 500 euro l'anno dal 2027, se il Parlamento approva il testo così.
> Il secondo acconto di novembre si paga con le regole di oggi; ti aggiorniamo quando la legge sarà definitiva.»

## Fonti ufficiali consultate

- [Governo - Comunicato stampa del Consiglio dei ministri n. 195 del 28 ottobre 2026](https://www.governo.it/it/articolo/comunicato-stampa-del-consiglio-dei-ministri-n-195/32973), consultato il 30/10/2026
- [Gazzetta Ufficiale - Legge 30 dicembre 2025, n. 199, art. 1, commi 3 e 4](https://www.gazzettaufficiale.it/eli/id/2025/12/30/25G00212/sg), consultato il 30/10/2026
- [Agenzia delle Entrate - Circolare n. 4/E del 16 maggio 2025](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/8410823/Circolare+lavoro+dipendente+LB2025+DD+IRPEF+n.+4+del+16+maggio+2025.pdf/36979eaa-9fc5-a4ec-a7aa-136497c53f91), consultato il 30/10/2026
- [Edotto - Revisione della disciplina IRPEF: novità dalla legge di bilancio 2026](https://edotto.com/articolo/revisione-disciplina-irpef-novita-dalla-legge-di-bilancio-2026), consultato il 30/10/2026
- [InformazioneFiscale - Legge di bilancio 2027, le novità](https://www.informazionefiscale.it/legge-di-bilancio-2027-novita-testo), consultato il 30/10/2026

**Quali sono gli scaglioni IRPEF 2027?**
Secondo il disegno di legge di bilancio approvato dal Consiglio dei ministri il 28 ottobre 2026: 23% fino a 28.000 euro, 33% oltre 28.000 e fino a 55.000 euro, 43% oltre 55.000 euro. Oggi il secondo scaglione si ferma a 50.000 euro. Il testo deve ancora essere approvato dal Parlamento entro il 31 dicembre 2026.

**Chi guadagna 40.000 euro paga meno IRPEF nel 2027?**
No, rispetto al 2026. Su 40.000 euro di reddito l'imposta lorda è 10.400 euro sia con gli scaglioni 2026 sia con quelli proposti per il 2027, perché il 33% si applica già fino a 50.000 euro. Il risparmio di questa fascia è arrivato nel 2026, quando l'aliquota del secondo scaglione è scesa dal 35% al 33%.

**Come si calcola l'IRPEF lorda con gli scaglioni proposti per il 2027?**
Fino a 28.000 euro si applica il 23%. Fra 28.000 e 55.000 euro l'imposta è 6.440 euro più il 33% della parte oltre 28.000. Sopra 55.000 euro è 15.350 euro più il 43% della parte oltre 55.000. Poi si sottraggono le detrazioni per ottenere l'imposta netta.

**Il secondo acconto IRPEF del 30 novembre 2026 cambia per la manovra 2027?**
No. Il secondo acconto 2026 si calcola con le regole vigenti: con il metodo storico sull'imposta 2025, con il previsionale sull'imposta 2026 stimata con gli scaglioni 2026. Il disegno di legge riguarda il periodo d'imposta 2027 e non è ancora legge.

**Le addizionali regionali e comunali seguono i nuovi scaglioni IRPEF?**
Non automaticamente. Le addizionali hanno aliquote e fasce decise da Regioni e Comuni, che possono ancora articolarle su scaglioni propri fino al 2028. Va quindi controllata la delibera dell'ente del cliente: la modifica dello scaglione IRPEF non cambia da sola l'addizionale.

## Fonti
- [Governo - Comunicato stampa del Consiglio dei ministri n. 195 del 28 ottobre 2026 (disegno di legge di bilancio 2027)](https://www.governo.it/it/articolo/comunicato-stampa-del-consiglio-dei-ministri-n-195/32973)
- [Gazzetta Ufficiale - Legge 30 dicembre 2025, n. 199, legge di bilancio 2026 (art. 1, commi 3 e 4: aliquota del 33% e riduzione di 440 euro delle detrazioni sopra 200.000 euro)](https://www.gazzettaufficiale.it/eli/id/2025/12/30/25G00212/sg)
- [Agenzia delle Entrate - Circolare n. 4/E del 16 maggio 2025 (scaglioni IRPEF dal 2025, legge 207/2024 e d.lgs. 216/2023, acconti 2024 e 2025)](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/8410823/Circolare+lavoro+dipendente+LB2025+DD+IRPEF+n.+4+del+16+maggio+2025.pdf/36979eaa-9fc5-a4ec-a7aa-136497c53f91)
- [Edotto - Revisione della disciplina IRPEF: novità dalla legge di bilancio 2026](https://edotto.com/articolo/revisione-disciplina-irpef-novita-dalla-legge-di-bilancio-2026)
- [InformazioneFiscale - Legge di bilancio 2027, le novità del testo approvato dal Consiglio dei ministri](https://www.informazionefiscale.it/legge-di-bilancio-2027-novita-testo)