# Liquidazione IVA mensile o trimestrale: quando conviene

Pubblicato il 11 novembre 2026. Aggiornato il 11 novembre 2026. Fonte: https://studiocommercialista.ai/iva-liquidazione-mensile-trimestrale/

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

**In breve:** Si liquida l'IVA ogni mese, con versamento entro il 16 del mese successivo, salvo opzione per il trimestre. La scelta spetta a chi nell'anno precedente ha avuto un volume d'affari fino a 500.000 euro (servizi) o 800.000 euro (altre attività) e costa l'1% sul debito. Il quarto trimestre si salda entro il 16 marzo.

**I punti chiave**

- La regola è la **liquidazione mensile**: l'IVA del mese si versa entro il **16 del mese successivo**.
- Il **trimestre** si sceglie per opzione se nell'anno precedente il volume d'affari non ha superato **500.000 euro** (servizi, arti e professioni) o **800.000 euro** (altre attività).
- Chi opta per il trimestre paga l'**1%** in più sul debito; i **trimestrali speciali** (art. 74, comma 4, DPR 633/1972) non lo pagano.
- Scadenze del trimestre: **16 maggio, 20 agosto, 16 novembre**; il quarto trimestre con il conguaglio entro il **16 marzo**.
- Se l'IVA periodica non supera **100 euro**, il versamento slitta al periodo successivo e comunque non oltre il **16 dicembre**.

## Come funzionano la liquidazione mensile e quella trimestrale?

**Nella liquidazione mensile si calcola ogni mese la differenza fra l'IVA sulle vendite e quella detraibile sugli acquisti e si versa entro il 16 del mese dopo; in quella trimestrale la stessa differenza si calcola sul trimestre e si versa entro il 16 del secondo mese successivo.**

L'Agenzia delle Entrate, nella pagina [Come pagare l'IVA](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/web/guest/come-pagare-l-iva), indica la liquidazione mensile come la regola per la maggior parte dei contribuenti. Il versamento si fa solo con F24 telematico. L'anno di riferimento da indicare è l'anno d'imposta.

| | Mensile | Trimestrale |
|---|---|---|
| Periodo | Un mese | Gennaio-marzo, aprile-giugno, luglio-settembre, ottobre-dicembre |
| Versamento | Entro il 16 del mese successivo | Entro il 16 del secondo mese successivo al trimestre |
| Codici tributo F24 | Da 6001 (gennaio) a 6012 (dicembre) | 6031, 6032, 6033 e 6034 |
| Interesse | Nessuno | 1% sul debito, per chi ha optato |
| Credito del periodo | Si riporta al mese successivo | Si riporta al trimestre successivo |

Il codice mensile segue il mese delle operazioni: l'IVA di gennaio, pagata a febbraio, usa il [6001](/codice-tributo-6001/). Per i trimestri ci sono le guide ai codici [6031](/codice-tributo-6031/), [6032](/codice-tributo-6032/) e [6033](/codice-tributo-6033/).

## Chi può scegliere la liquidazione trimestrale?

**Chi nell'anno solare precedente ha realizzato un volume d'affari non superiore a 500.000 euro, se presta servizi o esercita arti e professioni, oppure a 800.000 euro, se svolge altre attività. Il parametro è il volume d'affari IVA, non il reddito.**

La [circolare n. 9/E del 2 maggio 2024](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/6101200/Circolare+n.+9_02_05_2024.pdf/c5932a62-5b45-179a-adbe-ccdb3db9b0b8) (nota 18 del paragrafo 1.2) richiama il combinato disposto dell'art. 7, comma 1, lettera a), del DPR 542/1999 e dell'art. 14, comma 11, della legge 183/2011. L'opzione si comunica, secondo l'Agenzia, nella prima dichiarazione annuale IVA successiva alla scelta e vale fino a revoca o fino al superamento del limite.

Due casi da controllare prima di consigliarla:

- **attività miste**: se il cliente fa servizi e vendita di beni, va stabilito quale soglia applicare. La circolare parla di soglia di 500.000 euro per le prestazioni di servizi e di 800.000 per le altre attività, senza dettagliare le attività miste: va verificato caso per caso;
- **forfettari e minimi**: non liquidano l'IVA, quindi la scelta non li riguarda.

## Quanto costa l'opzione per il trimestre? Un esempio con numeri

**L'opzione costa l'1% dell'IVA a debito di ciascun trimestre. Con 3.900 euro di IVA nel terzo trimestre 2026 il trimestrale versa 3.939 euro il 16 novembre; il mensile paga 3.900 euro, ma in tre rate più ravvicinate.**

Ipotesi fittizie: impresa di servizi, volume d'affari 2025 di 450.000 euro, IVA a debito di luglio 1.800 euro, di agosto 600 euro e di settembre 1.500 euro (nessun credito).

| Mese | Mensile: scadenza e codice | Importo |
|---|---|---:|
| Luglio 2026 | 20 agosto 2026 (6007) | 1.800,00 |
| Agosto 2026 | 16 settembre 2026 (6008) | 600,00 |
| Settembre 2026 | 16 ottobre 2026 (6009) | 1.500,00 |
| **Totale mensile** | | **3.900,00** |

| Trimestrale per opzione | Scadenza e codice | Importo |
|---|---|---:|
| IVA 3° trimestre 2026 | 16 novembre 2026 (6033) | 3.900,00 |
| Interesse 1% | stesso rigo dell'F24 | 39,00 |
| **Totale trimestrale** | | **3.939,00** |

Verifica: 1.800 + 600 + 1.500 = 3.900; 3.900 × 1% = 39; 3.900 + 39 = 3.939.

Quanto vale il differimento? Contando i mesi fra le scadenze mensili e il 16 novembre, la prima rata slitta di circa 3 mesi, la seconda di 2 e la terza di 1. Il ritardo medio ponderato è (1.800 × 3 + 600 × 2 + 1.500 × 1) ÷ 3.900 = 8.100 ÷ 3.900 = **2,08 mesi**. Un costo dell'1% per 2,08 mesi equivale a 1% ÷ (2,08 ÷ 12) = **circa 5,8% annuo** in termini semplici. È una stima per spiegare la convenienza al cliente, non un calcolo fiscale.

Nel rigo VP12 della comunicazione delle liquidazioni periodiche si indica l'interesse dell'1%: è spiegato nella guida alle [scadenze LIPE 2027](/lipe-scadenze-2027/).

## Quali sono le scadenze del trimestre nel 2026 e nel 2027?

**Il primo, il secondo e il terzo trimestre si versano il 16 maggio, il 20 agosto e il 16 novembre; il quarto con il conguaglio annuale entro il 16 marzo. Se il giorno cade di sabato, domenica o festivo, si slitta al primo giorno lavorativo successivo.**

Lo slittamento è la regola dell'art. 7, comma 1, lettera h), del D.L. 70/2011, richiamata nella nota 11 della circolare 9/E/2024. Il 20 agosto vale in base all'art. 37, comma 11-bis, del D.L. 223/2006 (nota 13 della stessa circolare).

| Periodo | Termine di legge | Scadenza effettiva |
|---|---|---|
| 3° trimestre 2026 | 16 novembre 2026 | lunedì 16 novembre 2026 |
| 4° trimestre 2026 | 16 marzo 2027 | martedì 16 marzo 2027 |
| 1° trimestre 2027 | domenica 16 maggio 2027 | lunedì 17 maggio 2027 |
| 2° trimestre 2027 | 20 agosto 2027 | venerdì 20 agosto 2027 |
| 3° trimestre 2027 | 16 novembre 2027 | martedì 16 novembre 2027 |

Per i mensili la scadenza è il 16 del mese successivo, con gli stessi slittamenti e con la regola di agosto: l'IVA di luglio si versa entro il 20 agosto. L'IVA di novembre 2026 scade mercoledì 16 dicembre 2026. A dicembre c'è anche l'acconto, spiegato nella guida all'[acconto IVA 2026](/acconto-iva-2026/); le altre date dell'anno sono nel [calendario delle scadenze fiscali 2027](/scadenze-fiscali-2027-calendario/).

## Chi sono i trimestrali speciali?

**Sono le categorie dell'art. 74, comma 4, del DPR 633/1972 che liquidano l'IVA ogni trimestre a prescindere dal volume d'affari e senza l'1%: la circolare 9/E/2024 cita gli autotrasportatori di merci per conto terzi, i distributori di carburante e le imprese che somministrano acqua, gas ed energia elettrica.**

Per loro i primi tre trimestri hanno le stesse scadenze del trimestre per opzione. Il quarto trimestre scade invece il **16 febbraio** dell'anno successivo, al netto dell'acconto versato a dicembre ([scheda dell'Agenzia](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/pagamenti/f24ivap10/come-e-quando-si-versa)). Nel 2027 il 16 febbraio è un martedì. Il codice del quarto trimestre è il **6034**, che l'Agenzia descrive come «versamento IVA quarto trimestre», in unica soluzione e senza rateazione.

La differenza va annotata nella scheda del cliente: se un autotrasportatore paga l'1% in più, sta versando un importo non dovuto.

## Quando si può rinviare il versamento sotto i 100 euro?

**Se l'IVA periodica dovuta non supera 100 euro, si versa insieme a quella del periodo successivo e in ogni caso entro il 16 dicembre dello stesso anno. Prima del 2024 il limite era di 25,82 euro.**

L'art. 9 del d.lgs. 1/2024, illustrato nella [circolare 9/E/2024](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/6101200/Circolare+n.+9_02_05_2024.pdf/c5932a62-5b45-179a-adbe-ccdb3db9b0b8), ha portato il limite a 100 euro modificando l'art. 1, comma 4, del DPR 100/1998 (mensili) e l'art. 7, comma 1, lettera a), del DPR 542/1999 (trimestrali). Vale dalle liquidazioni periodiche relative al 2024.

**Esempio.** Ipotesi fittizie: IVA di aprile 2027 di 80 euro e IVA di maggio 2027 di 1.420 euro. L'IVA di aprile non si versa il 17 maggio 2027 (il 16 è domenica): si paga con quella di maggio, mercoledì 16 giugno 2027, per 80 + 1.420 = **1.500 euro**. L'importo di aprile va comunque indicato nella comunicazione LIPE: i righi VP7 e VP14, colonna 1, sono spiegati nella guida alle [scadenze LIPE](/lipe-scadenze-2027/).

## Mensile o trimestrale: quando conviene?

**Conviene la liquidazione trimestrale quando il cliente ha debito IVA regolare e preferisce una sola scadenza, tenendo conto del costo (nell'esempio circa il 5,8% annuo); la mensile è meglio per chi ha spesso credito IVA o vuole la cassa sotto controllo. Va decisa cliente per cliente.**

Il giudizio non è fissato dalla legge: è una valutazione dello studio. Gli elementi da guardare sono questi.

1. **Segno dell'IVA.** L'1% si calcola sul debito. Un cliente che ha quasi sempre credito (esportatori, chi vende con reverse charge) non ha un costo dall'opzione; ma la mensile gli fa vedere prima il credito e riduce il rischio di dimenticare compensazioni.
2. **Costo contro cassa.** Con l'esempio sopra il differimento vale circa 2 mesi di liquidità per l'1% in più. Se il cliente è in affidamento bancario, confronta con il tasso del fido.
3. **Carico dello studio.** Con il trimestre le scadenze IVA sono quattro invece di dodici, ma le liquidazioni vanno comunque tenute aggiornate per le LIPE: il risparmio di lavoro riguarda soprattutto i solleciti.
4. **Rischio di dimenticanza.** Un debito trimestrale è più grande: un errore o un ritardo costa di più di una rata mensile. Per il ravvedimento, la guida è [ravvedimento operoso 2026](/ravvedimento-operoso-2026-sanzioni-ridotte/).

Le altre guide su IVA e F24 sono nella sezione [IVA e F24](/categoria/iva-f24/).

## Cosa cambia dal 1° gennaio 2027?

**Le scadenze e le soglie qui descritte sono quelle indicate oggi dall'Agenzia delle Entrate. Dal 1° gennaio 2027 le regole IVA si leggono nel nuovo Testo unico IVA (d.lgs. 10/2026) e le liquidazioni e le comunicazioni nel testo unico adempimenti e accertamento (d.lgs. 141/2026): cambia la numerazione degli articoli, non è stato verificato che cambino le regole.**

Non abbiamo verificato dove siano finiti gli articoli del DPR 100/1998 e del DPR 542/1999 nei testi unici: i riferimenti normativi di questo articolo vanno ricontrollati a gennaio. Il quadro generale è nella guida al [Testo unico IVA 2027](/testo-unico-iva-2027-cosa-cambia/).

## Cosa fa lo studio in pratica?

**Per ogni cliente IVA lo studio annota il regime di liquidazione, controlla ogni anno il volume d'affari rispetto alle soglie, fissa le scadenze dei versamenti e verifica che l'1% sia incluso solo per chi ha optato.**

1. **Scheda cliente**: mensile, trimestrale per opzione o trimestrale speciale, con data dell'opzione.
2. **Controllo di gennaio**: volume d'affari dell'anno precedente rispetto a 500.000 o 800.000 euro.
3. **Calendario**: scadenze con gli slittamenti dell'anno, il 20 agosto compreso.
4. **F24**: codice corretto (6001-6012 oppure 6031-6034), anno d'imposta, importo con o senza 1%.
5. **Versamento minimo**: debiti fino a 100 euro riportati al periodo successivo, controllando il limite del 16 dicembre.
6. **Quietanze**: archiviate nel fascicolo, per controllare i pagamenti prima delle LIPE.



Per mandare ai clienti i promemoria delle scadenze IVA e raccogliere le quietanze degli F24, c'è [Commercialista AI](https://commercialista-ai.davidecaiazzo.it/?utm_source=studiocommercialista.ai&utm_medium=blog&utm_campaign=iva-liquidazione-mensile-trimestrale): il programma prepara i promemoria, lo studio controlla e approva gli invii.

## Come spiegarlo al cliente?

**«Puoi pagare l'IVA ogni mese oppure ogni tre mesi. Con il trimestre hai meno scadenze e tieni i soldi in cassa per un paio di mesi in più, ma paghi l'1% in più sull'IVA da versare.»**

> «Nel tuo caso l'IVA del trimestre è 3.900 euro: pagando a novembre versi 3.939 euro, 39 in più rispetto alla somma dei tre mesi. In cambio hai una scadenza sola invece di tre.
> Se invece ogni tanto hai credito IVA, o se preferisci vedere subito il conto, restiamo sulla liquidazione mensile.»

## Errori frequenti

- **Applicare l'1% a un trimestrale speciale** (distributore di carburante, autotrasportatore): l'importo non è dovuto.
- **Dimenticare l'1%** al cliente che ha optato: il versamento risulta insufficiente e la differenza va ravveduta.
- **Pagare il secondo trimestre il 16 agosto** senza sfruttare il 20 agosto: nessun danno, ma il termine vero è il 20.
- **Non controllare il volume d'affari** quando l'anno precedente ha superato la soglia.
- **Versare un debito sotto i 100 euro** senza riportarlo: non è sbagliato, ma va indicato nella LIPE e non va dimenticato il limite del 16 dicembre.

## Fonti ufficiali consultate

- [Agenzia delle Entrate - Come pagare l'IVA](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/web/guest/come-pagare-l-iva), pagina aggiornata al 20 settembre 2024, consultata l'11/11/2026
- [Agenzia delle Entrate - F24 IVA periodica: come e quando si versa](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/pagamenti/f24ivap10/come-e-quando-si-versa), consultata l'11/11/2026
- [Agenzia delle Entrate - Circolare n. 9/E del 2 maggio 2024](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/6101200/Circolare+n.+9_02_05_2024.pdf/c5932a62-5b45-179a-adbe-ccdb3db9b0b8), paragrafo 1.2 e note 11, 13, 17, 18, 19, consultata l'11/11/2026
- [Agenzia delle Entrate - Scheda codice tributo 6033](https://www1.agenziaentrate.gov.it/servizi/codici/ricerca/SezioneErario.php?CT=6033), [6034](https://www1.agenziaentrate.gov.it/servizi/codici/ricerca/SezioneErario.php?CT=6034) e [6001](https://www1.agenziaentrate.gov.it/servizi/codici/ricerca/SezioneErario.php?CT=6001), consultate l'11/11/2026

Le regole sono quelle in vigore nel 2026, da ricontrollare per il 2027 sui testi unici. Gli importi degli esempi sono inventati.

**Quando si può scegliere la liquidazione IVA trimestrale?**
Quando nell'anno solare precedente il volume d'affari non ha superato 500.000 euro per chi presta servizi o esercita arti e professioni, 800.000 euro per chi svolge altre attività. L'opzione si comunica nella prima dichiarazione annuale IVA successiva alla scelta e vale fino a revoca o fino al superamento del limite.

**L'1% si paga anche sull'acconto IVA di dicembre?**
No. L'Agenzia delle Entrate precisa che i contribuenti trimestrali non applicano la maggiorazione dell'1% all'acconto IVA. L'1% si calcola sull'IVA a debito dei trimestri per opzione e si versa nello stesso rigo dell'F24, senza codice tributo separato.

**Quando scade l'IVA del secondo trimestre?**
Il 20 agosto, non il 16: i versamenti con scadenza dal 1° al 20 agosto si possono fare entro il 20 agosto senza maggiorazione (art. 37, comma 11-bis, D.L. 223/2006). Nel 2027 il 20 agosto è un venerdì, quindi non ci sono slittamenti.

**Se l'IVA del mese è di 80 euro va versata il 16?**
No. Dalle liquidazioni periodiche del 2024 il limite è 100 euro: se l'IVA periodica non lo supera, si versa insieme a quella del periodo successivo e comunque entro il 16 dicembre dello stesso anno. Il debito va comunque indicato nella comunicazione delle liquidazioni periodiche.

**I trimestrali speciali pagano l'1%?**
No. Distributori di carburanti, autotrasportatori di merci per conto terzi e le altre categorie dell'art. 74, comma 4, DPR 633/1972 liquidano ogni trimestre a prescindere dal volume d'affari e senza maggiorazione. Per loro il quarto trimestre scade il 16 febbraio, al netto dell'acconto versato a dicembre.

## Fonti
- [Agenzia delle Entrate - Come pagare l'IVA: liquidazione mensile e trimestrale, acconto IVA (pagina aggiornata al 20 settembre 2024)](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/web/guest/come-pagare-l-iva)
- [Agenzia delle Entrate - F24 IVA periodica: come e quando si versa (mensili, trimestrali, trimestrali speciali, opzione)](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/pagamenti/f24ivap10/come-e-quando-si-versa)
- [Agenzia delle Entrate - Circolare n. 9/E del 2 maggio 2024, paragrafo 1.2: versamenti minimi di IVA e ritenute (art. 9 d.lgs. 1/2024), soglie di 500.000 e 800.000 euro, rinvio al 20 agosto](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/6101200/Circolare+n.+9_02_05_2024.pdf/c5932a62-5b45-179a-adbe-ccdb3db9b0b8)
- [Agenzia delle Entrate - Scheda codice tributo 6001 (IVA mensile gennaio) e scheda codice tributo 6033 (IVA 3° trimestre)](https://www1.agenziaentrate.gov.it/servizi/codici/ricerca/SezioneErario.php?CT=6033)
- [Agenzia delle Entrate - Scheda codice tributo 6034 (IVA 4° trimestre)](https://www1.agenziaentrate.gov.it/servizi/codici/ricerca/SezioneErario.php?CT=6034)