# Detrazioni figli a carico e assegno unico: chi prende cosa

Pubblicato il 9 novembre 2026. Aggiornato il 9 novembre 2026. Fonte: https://studiocommercialista.ai/detrazioni-figli-a-carico-assegno-unico/

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

**In breve:** Per i figli fino a 21 anni c'è l'assegno unico dell'INPS, senza limiti di età se il figlio è disabile. La detrazione IRPEF di 950 euro spetta solo per i figli fiscalmente a carico da 21 a 29 anni, o dai 30 anni se disabili, e cala con il reddito: 950 × (95.000 − reddito) ÷ 95.000.

**I punti chiave**

- Per i figli **fino a 21 anni** c'è l'**assegno unico e universale** dell'INPS; per i figli con **disabilità** l'assegno non ha limiti di età.
- La **detrazione IRPEF di 950 euro** spetta solo per i figli fiscalmente a carico **da 21 a 29 anni** e per quelli **dai 30 anni con disabilità accertata** (art. 12, comma 1, lett. c, TUIR).
- Il figlio è **a carico** se il suo reddito complessivo non supera **2.840,51 euro**, o **4.000 euro** fino a **24 anni**.
- La detrazione cala con il reddito del genitore: **950 × (95.000 − reddito) ÷ 95.000**, con **15.000 euro** in più di soglia per ogni figlio dopo il primo.
- Si divide **al 50%** fra genitori non separati, oppure va **tutta al genitore con il reddito più alto** se sono d'accordo.
- Il figlio sotto i 21 anni **va comunque indicato** come a carico: servono le sue spese detraibili e gli altri limiti legati ai figli.

## Quale beneficio spetta per il figlio a ogni età?

**Fino a 21 anni il sostegno è l'assegno unico dell'INPS, da chiedere con la domanda all'Istituto. Da 21 a 29 anni c'è la detrazione IRPEF in dichiarazione, se il figlio è a carico. Dai 30 anni la detrazione resta solo per il figlio disabile, che ha diritto anche all'assegno unico senza limiti di età.**

Il confine fra i due strumenti lo tracciano l'[art. 12 del TUIR](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1986-12-22;917~art12!vig=2026-11-09), che dal 2025 riconosce la detrazione per i figli «di età pari o superiore a 21 anni ma inferiore a 30 anni», e la [scheda INPS sull'assegno unico](https://www.inps.it/it/it/dettaglio-scheda.it.schede-servizio-strumento.schede-servizi.assegno-unico-e-universale-per-i-figli-a-carico-55984.assegno-unico-e-universale-per-i-figli-a-carico.html).

| Età del figlio | Assegno unico INPS | Detrazione IRPEF di 950 € | Figlio a carico in dichiarazione |
|---|---|---|---|
| Dal settimo mese di gravidanza a 17 anni | Sì | No | Sì, se reddito fino a 4.000 € |
| 18-20 anni | Sì, se reddito sotto 8.000 € e studia o fa formazione, lavora o fa un tirocinio, è disoccupato iscritto ai servizi per l'impiego o fa il servizio civile | No | Sì, se reddito fino a 4.000 € |
| 21-24 anni | No (sì se disabile) | Sì, se a carico | Sì, se reddito fino a 4.000 € |
| 25-29 anni | No (sì se disabile) | Sì, se a carico | Sì, se reddito fino a 2.840,51 € |
| 30 anni e oltre | Solo se disabile | Solo se disabile con disabilità accertata | Sì, se reddito fino a 2.840,51 € |

Attenzione alle due soglie di reddito diverse per i ragazzi fra 18 e 20 anni: **8.000 euro** è il limite dell'INPS per l'assegno unico, **4.000 euro** quello del fisco per essere a carico. Un figlio di 19 anni che studia e guadagna 6.000 euro con un lavoro estivo può dare diritto all'assegno unico ma non è fiscalmente a carico.

## Come funziona l'assegno unico nel 2026?

**L'assegno unico si paga ogni mese per ogni figlio con requisiti, con un importo che dipende dall'ISEE. Nel 2026 va da 203,80 euro per figlio minorenne con ISEE fino a 17.468,51 euro a 58,30 euro senza ISEE o con ISEE da 46.582,71 euro in su.**

Gli importi e le soglie 2026 sono stati rivalutati dell'1,4% con la circolare INPS n. 7 del 30 gennaio 2026, come spiega la [notizia INPS del 2 febbraio 2026](https://www.inps.it/it/it/inps-comunica/notizie/dettaglio-news-page.news.2026.02.assegno-unico-2026-presentazione-domanda-e-aggiornamento-importi.html). Le regole operative, dalla scheda INPS:

- **Chi presenta la domanda**: un genitore con la responsabilità genitoriale, il tutore o l'affidatario, oppure il figlio maggiorenne per sé.
- **Domanda già accolta**: chi risiede in Italia non deve ripresentarla ogni anno, ma deve comunicare le variazioni (per esempio un nuovo figlio) e rinnovare l'ISEE.
- **Senza ISEE valido** da marzo si ricevono gli importi minimi; con la DSU presentata entro il 30 giugno si recuperano gli arretrati da marzo.
- **Maggiorazioni** per i figli sotto un anno, per i figli fra uno e tre anni nei nuclei con almeno tre figli, per i figli disabili, per le madri con meno di 21 anni, quando lavorano entrambi i genitori e per i nuclei numerosi.

L'assegno unico non passa dalla dichiarazione dei redditi: lo paga l'INPS. Lo studio però deve conoscerlo, perché spiega al cliente perché per il figlio di 15 anni non trova più la detrazione nel 730.

## Quando un figlio è fiscalmente a carico?

**Quando nell'anno ha un reddito complessivo non superiore a 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili. Per i figli che non hanno più di 24 anni il limite è 4.000 euro. Conta il reddito dell'anno, non la convivenza: il figlio a carico può vivere altrove.**

Lo prevede l'art. 12, comma 2, del TUIR. Tre controlli che in studio evitano errori:

1. **L'età va controllata ogni anno.** Il figlio che compie 21 anni passa dall'assegno unico alla detrazione: per quell'anno lo studio deve verificare i mesi di spettanza dell'uno e dell'altra con le istruzioni del modello.
2. **Il reddito del figlio è complessivo.** Si sommano stipendio, compensi da lavoro autonomo, redditi di fabbricati e così via. Un tirocinio o un lavoro estivo possono bastare a superare la soglia.
3. **Il superamento fa perdere tutto l'anno.** Un figlio di 22 anni con 4.500 euro di reddito non è a carico per tutto il periodo d'imposta, non per i soli mesi successivi.

Per i contribuenti che non sono cittadini italiani, di uno Stato dell'Unione europea o dello Spazio economico europeo, il comma 2-bis esclude le detrazioni per i familiari residenti all'estero.

## Come si calcola la detrazione per figli a carico?

**La detrazione teorica è di 950 euro per figlio. Si moltiplica per il rapporto fra 95.000 euro meno il reddito complessivo del genitore e 95.000 euro, con il rapporto considerato nelle prime quattro cifre decimali. Con più figli che danno diritto alla detrazione la soglia sale di 15.000 euro per ogni figlio dopo il primo.**

La formula è quella dell'art. 12, comma 1, lettera c), del TUIR:

| Elemento | Regola |
|---|---|
| Importo teorico | 950 € per ogni figlio con i requisiti |
| Rapporto | (95.000 − reddito complessivo) ÷ 95.000, nelle prime quattro cifre decimali |
| Più figli con diritto | 95.000 aumentato di 15.000 € per ogni figlio successivo al primo, per tutti i figli |
| Reddito complessivo | Al netto del reddito dell'abitazione principale e delle sue pertinenze (comma 4-bis) |
| Rapporto zero, negativo o uguale a uno | La detrazione non spetta (comma 4) |
| Genitori non separati | 50% ciascuno, oppure 100% al genitore con reddito complessivo più alto se sono d'accordo |

Il rapporto uguale a uno vuol dire reddito zero: in quel caso non c'è imposta da ridurre. Il rapporto zero o negativo vuol dire reddito pari o superiore alla soglia: con un solo figlio, 95.000 euro di reddito azzerano la detrazione.

## Come si calcola con un esempio?

**Un figlio di 23 anni, studente, con 3.800 euro di reddito: è a carico perché non supera 4.000 euro. Il padre ha 40.000 euro di reddito, la madre 25.000. Al 50% ciascuno la detrazione vale 274,98 euro per il padre e 349,98 per la madre: 624,96 euro alla famiglia.**

Dati inventati a scopo di esempio; figlio a carico per tutto l'anno, redditi complessivi già al netto dell'abitazione principale.

| Genitore | Reddito | Rapporto | 950 × rapporto | Quota 50% |
|---|---:|---:|---:|---:|
| Padre | 40.000 € | (95.000 − 40.000) ÷ 95.000 = 0,5789 | 549,96 € | 274,98 € |
| Madre | 25.000 € | (95.000 − 25.000) ÷ 95.000 = 0,7368 | 699,96 € | 349,98 € |
| **Totale famiglia** | | | | **624,96 €** |

Se i genitori scegliessero di dare tutta la detrazione al padre, che ha il reddito più alto, il totale scenderebbe a **549,96 euro**: 75 euro in meno. L'opzione conviene solo se la madre non ha abbastanza IRPEF per assorbire la sua quota, per esempio perché ha un reddito basso già coperto dalle detrazioni da lavoro. È il primo controllo da fare prima di firmare.

### Con due figli che danno diritto alla detrazione

Stessa famiglia, ma con due figli a carico: uno di 23 anni con 3.800 euro di reddito e uno di 26 anni con 2.500 euro (sotto 2.840,51). La soglia diventa 95.000 + 15.000 = **110.000 euro** per entrambi i figli.

| Genitore | Rapporto | 950 × rapporto, per figlio | Due figli al 50% |
|---|---:|---:|---:|
| Padre (40.000 €) | (110.000 − 40.000) ÷ 110.000 = 0,6363 | 604,49 € | 604,49 € |
| Madre (25.000 €) | (110.000 − 25.000) ÷ 110.000 = 0,7727 | 734,07 € | 734,07 € |
| **Totale famiglia** | | | **1.338,55 €** |

Verifica del padre: 950 × 0,6363 = 604,485 euro per figlio; due figli al 50% fanno ancora 604,485, arrotondato a 604,49. Quella della madre: 950 × 0,7727 = 734,065, arrotondato a 734,07.

Se il figlio di 26 anni guadagnasse 3.000 euro, sopra il limite di 2.840,51 previsto dopo i 24 anni, non sarebbe più a carico: la soglia tornerebbe a 95.000 euro e la famiglia avrebbe 624,96 euro, come nel primo esempio.

## Perché il figlio sotto i 21 anni va indicato lo stesso?

**Perché essere a carico non serve solo alla detrazione di 950 euro. Il genitore detrae le spese sostenute per il figlio a carico, e il numero dei figli a carico conta per la soglia dei fringe benefit e per il tetto agli oneri detraibili sopra 75.000 euro di reddito. Se il figlio non è indicato, si perdono questi effetti.**

L'art. 12, comma 4-ter, del TUIR considera le persone a carico ai fini delle altre disposizioni fiscali anche quando la detrazione non spetta. In pratica:

| Effetto | Cosa cambia con il figlio a carico | Guida |
|---|---|---|
| Spese detraibili sostenute per il figlio | Spese mediche, sportive, scolastiche e simili pagate dal genitore entrano nel suo 730 | [Detrazione spese mediche e franchigia](/detrazione-spese-mediche-franchigia/) |
| Fringe benefit del dipendente | Soglia di esenzione di 2.000 euro invece di 1.000, anche se la detrazione non spetta | [Fringe benefit 2027](/fringe-benefit-2027-soglie/) |
| Tetto agli oneri sopra 75.000 euro | Il coefficiente sale da 0,50 senza figli a 0,70, 0,85 o 1 con figli a carico | [Novità del 730 2027](/modello-730-2027-novita/) |

Per questo nel 730 il figlio di 15 anni si indica nel prospetto dei familiari a carico, con il codice fiscale e la percentuale, anche se nella colonna della detrazione non c'è niente.

## Per la dichiarazione 2027 cambia qualcosa?

**Per i redditi 2026, da dichiarare nel 2027, valgono le regole descritte qui: Normattiva indica il testo dell'art. 12 del TUIR in vigore dal 12 agosto 2026 al 31 dicembre 2026. Dal 2027 le norme sulle imposte dei redditi passano nel nuovo testo unico, e i modelli 2027 vanno ricontrollati quando escono.**

Le regole per figli e altri familiari a carico, già applicate nel 730/2026, sono le stesse del 730/2027, come riassunto nella guida alle [novità del modello 730 2027](/modello-730-2027-novita/).


## Cosa deve fare lo studio in pratica?

**Lo studio deve raccogliere per ogni figlio data di nascita, codice fiscale, redditi dell'anno e situazione di disabilità, decidere con i genitori come ripartire la detrazione e controllare che la scelta sia la stessa in entrambe le dichiarazioni. Il controllo del reddito del figlio va fatto ogni anno.**

1. **Anagrafica dei figli** con data di nascita e codice fiscale: l'età decide fra assegno unico e detrazione.
2. **Reddito del figlio**: chiedere la CU, i compensi e ogni altro reddito; confrontarlo con 4.000 euro fino a 24 anni e con 2.840,51 euro dopo.
3. **Disabilità**: chiedere il certificato per i figli dai 30 anni in su, senza il quale la detrazione non spetta.
4. **Ripartizione**: verificare che i due genitori indichino la stessa percentuale (50% e 50%, oppure 100% al genitore con reddito più alto) e valutare l'incapienza prima di proporre il 100%.
5. **Dichiarazione congiunta**: se i coniugi presentano il [730 congiunto](/730-congiunto-quando-conviene/), controllare i familiari nei due prospetti.
6. **Assegno unico**: ricordare al cliente di aggiornare l'ISEE e di comunicare all'INPS i cambiamenti, perché lo studio non lo vede dalla dichiarazione.

L'elenco completo dei documenti da chiedere è nella guida ai [documenti per il 730 2027](/documenti-730-2027-checklist-clienti/); le altre guide sono nella sezione [Dichiarazioni](/categoria/dichiarazioni/).

## Come spiegarlo al cliente?

**Con una regola sull'età: fino a 21 anni pensa l'INPS con l'assegno unico, dai 21 ai 29 anni ci pensiamo noi con la detrazione in dichiarazione, purché tuo figlio non guadagni troppo. E il figlio va indicato sempre, anche se piccolo.**

> «Per tuo figlio di 15 anni non troverai la detrazione nel 730: ricevi l'assegno unico dall'INPS, e per quello devi tenere aggiornato l'ISEE.
> Per tua figlia di 23 anni c'è la detrazione, perché studia e ha guadagnato meno di 4.000 euro. Se il prossimo anno supera quella cifra, perdi la detrazione per tutto l'anno: dimmelo prima.
> Possiamo dividerla a metà con tua moglie o darla tutta a te che guadagni di più: a metà rende 75 euro in più, ma lo verifichiamo sulle vostre imposte.»

Per chiedere ogni anno ai clienti i redditi dei figli e i documenti della dichiarazione, e tenere traccia di chi ha risposto, c'è [Commercialista AI](https://commercialista-ai.davidecaiazzo.it/?utm_source=studiocommercialista.ai&utm_medium=blog&utm_campaign=detrazioni-figli-a-carico-assegno-unico): il programma prepara richieste e promemoria, lo studio controlla e approva gli invii.

## Fonti ufficiali consultate

- [D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 12 (Normattiva, testo in vigore dal 12/08/2026 al 31/12/2026)](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1986-12-22;917~art12!vig=2026-11-09), età dei figli, 950 euro, soglie di 95.000 e 15.000 euro, limiti di 2.840,51 e 4.000 euro, commi 2-bis, 4, 4-bis e 4-ter, consultato il 09/11/2026
- [INPS - Assegno unico e universale per i figli a carico, scheda servizio](https://www.inps.it/it/it/dettaglio-scheda.it.schede-servizio-strumento.schede-servizi.assegno-unico-e-universale-per-i-figli-a-carico-55984.assegno-unico-e-universale-per-i-figli-a-carico.html), aggiornata al 10/09/2026, requisiti dei figli, importi 2026 da 203,80 a 58,30 euro e soglie ISEE, consultata il 09/11/2026
- [INPS - Assegno unico 2026: presentazione domanda e aggiornamento importi](https://www.inps.it/it/it/inps-comunica/notizie/dettaglio-news-page.news.2026.02.assegno-unico-2026-presentazione-domanda-e-aggiornamento-importi.html), notizia del 02/02/2026 sulla circolare n. 7 del 30/01/2026 e sulla rivalutazione dell'1,4%, consultata il 09/11/2026

Gli importi degli esempi sono inventati; le regole sono quelle in vigore per il periodo d'imposta 2026.

**Per quali figli spetta ancora la detrazione IRPEF?**
Per i figli di età pari o superiore a 21 anni ma inferiore a 30, e per i figli di 30 anni o più con disabilità accertata, purché fiscalmente a carico. Per i figli sotto i 21 anni la detrazione non spetta: al suo posto c'è l'assegno unico e universale dell'INPS.

**Quando un figlio è fiscalmente a carico?**
Quando il suo reddito complessivo, al lordo degli oneri deducibili, non supera 2.840,51 euro nell'anno. Per i figli che non hanno più di 24 anni il limite è 4.000 euro. Un figlio di 22 anni che guadagna 4.500 euro non è a carico, quindi la detrazione non spetta.

**Come si calcola la detrazione per un figlio a carico?**
950 euro moltiplicati per il rapporto fra 95.000 euro meno il reddito complessivo del genitore e 95.000 euro; il rapporto si tiene con quattro decimali. Con più figli che danno diritto alla detrazione, i 95.000 euro aumentano di 15.000 per ogni figlio dopo il primo. Se il rapporto è zero, negativo o uguale a uno, la detrazione non spetta.

**Come si divide la detrazione fra i genitori?**
Se i genitori non sono legalmente ed effettivamente separati, al 50% ciascuno. In alternativa, se sono d'accordo, può andare tutta al genitore con il reddito complessivo più alto: conviene quando l'altro genitore non ha abbastanza IRPEF per assorbirla.

**Chi riceve l'assegno unico può avere anche la detrazione?**
Per lo stesso figlio di solito no, perché i due benefici coprono età diverse: l'assegno unico fino a 21 anni, la detrazione dai 21 ai 29. L'eccezione è il figlio con disabilità dai 21 anni in su: l'assegno unico spetta senza limiti di età e la detrazione spetta se il figlio è fiscalmente a carico.

**Un figlio minorenne a carico serve ancora in dichiarazione?**
Sì. Anche senza detrazione il figlio a carico va indicato: il genitore può detrarre le spese sostenute per lui, per esempio quelle mediche e sportive, e il numero dei figli a carico conta per altri limiti, come i fringe benefit di 2.000 euro e il tetto agli oneri sopra 75.000 euro di reddito.

## Fonti
- [Normattiva - D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 12, detrazioni per carichi di famiglia, testo in vigore dal 12/08/2026 al 31/12/2026, consultato il 09/11/2026](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1986-12-22;917~art12!vig=2026-11-09)
- [INPS - Assegno unico e universale per i figli a carico, scheda servizio aggiornata al 10/09/2026, consultata il 09/11/2026](https://www.inps.it/it/it/dettaglio-scheda.it.schede-servizio-strumento.schede-servizi.assegno-unico-e-universale-per-i-figli-a-carico-55984.assegno-unico-e-universale-per-i-figli-a-carico.html)
- [INPS - Assegno unico 2026: presentazione domanda e aggiornamento importi (notizia del 02/02/2026, circolare n. 7 del 30/01/2026), consultata il 09/11/2026](https://www.inps.it/it/it/inps-comunica/notizie/dettaglio-news-page.news.2026.02.assegno-unico-2026-presentazione-domanda-e-aggiornamento-importi.html)