# Acconto IVIE e IVAFE 2026: secondo acconto entro il 30 novembre, codici 4045 e 4048, 60% o 50% per gli ISA, soglie ed esempi

Pubblicato il 16 ottobre 2026. Aggiornato il 22 ottobre 2026. Fonte: https://studiocommercialista.ai/acconto-ivie-ivafe-2026/

Articolo preparato con l'intelligenza artificiale, con riferimenti alle fonti ufficiali citate.

**In breve:** Il secondo acconto IVIE e IVAFE 2026 si versa entro lunedì 30 novembre 2026, con le regole dell'IRPEF: codice 4045 per l'IVIE e 4048 per l'IVAFE, anno 2026. L'acconto totale è il 100% dell'imposta 2025: a novembre si paga il 60%, o il 50% per chi esercita un’attività per cui è approvato un ISA e dichiara ricavi o compensi entro il relativo limite, inclusi i forfettari che soddisfano queste condizioni. La soglia dell’unica rata dipende dalla ripartizione applicabile.

**I punti chiave**

- Scadenza: **lunedì 30 novembre 2026**, insieme al secondo acconto IRPEF.
- Codici: **4045** per l'IVIE e **4048** per l'IVAFE, anno di riferimento **2026**, non rateizzabili.
- Base con il metodo storico: **100% dell'imposta 2025** (righi **RW7** per l'IVIE e **RW6** per l'IVAFE di Redditi PF 2026).
- A novembre: **60%**, oppure **50%** per chi esercita un’attività per cui è approvato un ISA e dichiara ricavi o compensi entro il relativo limite, inclusi i forfettari che soddisfano queste condizioni (risoluzione 93/E del 12 novembre 2019).
- Aliquote: IVIE **1,06%**, IVAFE **2 per mille** (**4 per mille** negli Stati a regime fiscale privilegiato), **34,20 euro** fissi per conto corrente o libretto.

## Quando e come si paga il secondo acconto IVIE e IVAFE 2026?

**Il secondo acconto IVIE e IVAFE 2026 si paga entro lunedì 30 novembre 2026 con F24, sezione Erario: codice 4045 per l'IVIE e 4048 per l'IVAFE, anno di riferimento 2026. Le istruzioni di Redditi PF 2026 dicono che le due imposte si versano con le stesse modalità e scadenze dell'IRPEF, acconti compresi.**

L'IVIE (imposta sugli immobili all'estero) e l'IVAFE (imposta sulle attività finanziarie all'estero) sono previste dall'art. 19 del D.L. 201/2011, commi 13 e 18, e si calcolano nel quadro RW. Per questo il loro calendario è quello dell'IRPEF: saldo 2025 e prima rata 2026 a giugno o luglio, seconda rata a novembre. Il 30 novembre 2026 cade di lunedì, quindi non c'è slittamento.

| Imposta | Saldo 2025 | 1ª rata acconto 2026 | **2ª rata o unica soluzione (30/11/2026)** |
|---|---|---|---|
| IVIE | 4041 | 4044 | **4045** |
| IVAFE | 4043 | 4047 | **4048** |

Le schede dell'Agenzia delle Entrate per i codici 4045 e 4048 dicono che l'importo «deve essere versato in unica soluzione» e che il campo rateazione non va compilato. Il secondo acconto quindi non si rateizza.

## Quanto si paga di acconto IVIE e IVAFE?

**Con il metodo storico l'acconto è il 100% dell'imposta 2025: righi RW7 (IVIE) e RW6 (IVAFE), colonna 1, di Redditi PF 2026. Fino a 51,65 euro di imposta non c'è acconto. L’unica rata di novembre arriva fino a 257,52 euro nel 40% + 60%, oppure fino a 206 euro nel 50% + 50%. Quest’ultimo schema riguarda chi esercita un’attività per cui è approvato un ISA e dichiara ricavi o compensi entro il relativo limite, inclusi i forfettari che soddisfano queste condizioni.**

Le soglie sono quelle dell'IRPEF, perché IVIE e IVAFE ne seguono le regole di versamento, e si controllano per ciascuna delle due imposte. Le istruzioni del rigo RW7 ricordano anche che i soggetti ISA pagano gli acconti di IVIE e IVAFE in due rate del 50% (risoluzione 93/E/2019): il caso tipico è il professionista o l'artigiano con una casa al mare in Francia.

| Imposta 2025 (RW7 o RW6, col. 1) | Cosa si paga il 30/11/2026 |
|---|---|
| Fino a 51,65 € | Niente |
| Oltre 51,65 €, acconto fino a 257,52 €, schema 40% + 60% | 100% dell'acconto, unica soluzione |
| Acconto oltre 257,52 €, schema 40% + 60% | 60% dell'acconto |
| Oltre 51,65 €, acconto fino a 206 €, schema 50% + 50% | 100% dell’acconto, unica soluzione |
| Acconto oltre 206 €, soggetto nel 50% + 50% | 50% dell’acconto |

Il saldo segue una regola diversa: le istruzioni dicono che non si versa se l'importo a debito della colonna 5 non supera 12 euro. Non confondere i due limiti.

La soglia di 257,52 euro della tabella riguarda la ripartizione 40% + 60%. Per i soggetti cui si applica il 50% + 50%, verificare invece la prima rata: se non supera 103 euro, il totale fino a 206 euro si versa in unica soluzione. Non usare una soglia unica per le due ripartizioni. La [risoluzione 93/E/2019](https://www.informazionefiscale.it/IMG/pdf/risoluzione_n._93_del_12_novembre_2019.pdf) estende espressamente la rimodulazione anche a IVIE e IVAFE; il [dossier Camera, articolo 20](https://documenti.camera.it/leg19/dossier/testi/FI0047.htm) distingue i limiti delle due ripartizioni.

## Quali aliquote e franchigie valgono per IVIE e IVAFE?

**Dal 2024 l'IVIE è all'1,06% del valore dell'immobile, e non si versa se l'imposta complessiva non supera 200 euro. L'IVAFE è al 2 per mille sui prodotti finanziari, al 4 per mille se detenuti in Stati a regime fiscale privilegiato, e di 34,20 euro fissi per conto corrente o libretto. Sotto 5.000 euro di giacenza media il conto non paga.**

L'aumento dell'IVIE dallo 0,76% all'1,06% e quello dell'IVAFE «paradisiaca» vengono dall'art. 1, comma 91, della legge 213/2023. La circolare 3/E/2024 individua gli Stati a regime privilegiato con la lista del D.M. 4 maggio 1999 (dal 2024 la Svizzera non c'è più); nel quadro RW si barra la colonna 21.

Altri dettagli dalle istruzioni 2026:

- l'abitazione principale all'estero è esclusa dall'IVIE, salvo che sia di lusso (categorie A/1, A/8, A/9): in quel caso aliquota 0,40% e detrazione di 200 euro;
- dall'imposta si scomputa il credito per le imposte patrimoniali pagate nello Stato estero (colonna 12);
- per la soglia di 5.000 euro si sommano, pro quota, tutti i conti presso lo stesso intermediario;
- le cripto-attività hanno un'imposta a parte (rigo RW8, codici 1728 e 1729 per gli acconti), che qui non trattiamo.

## Come si calcola il secondo acconto con un esempio?

**Si parte dall'imposta 2025 dei righi RW7 e RW6, si verificano le soglie per ciascuna imposta e si applica la percentuale di novembre. Nell'esempio l'IVIE va in due rate perché supera 257,52 euro; l'IVAFE, più bassa, si paga tutta il 30 novembre con il codice 4048.**

**Esempio (importi inventati).** Cliente non ISA, residente in Italia, nel 2025 ha posseduto al 100% e per tutto l'anno:

- un appartamento in Francia, non abitazione principale, con un valore ai fini IVIE di 150.000 euro;
- un conto corrente in Germania con giacenza media di 12.000 euro;
- un deposito titoli in Germania con valore di 80.000 euro.

Nessun credito d'imposta estero.

| Voce | IVIE | IVAFE |
|---|---|---|
| Calcolo 2025 | 150.000 × 1,06% = 1.590 € | 34,20 € + (80.000 × 2‰ = 160 €) = 194,20 € prima dell’arrotondamento dichiarativo (194 € nel rigo) |
| Acconto totale 2026 (100%) | 1.590 € | 194 € |
| 1ª rata a giugno | 636 € (40%, codice 4044) | nessuna: acconto sotto 257,52 € |
| **Entro il 30/11/2026** | **954 € (60%, codice 4045)** | **194 € (unica soluzione, codice 4048)** |

Se lo stesso cliente fosse soggetto ISA, a giugno avrebbe pagato 795 euro di IVIE e a novembre ne pagherebbe altri 795. L'IVAFE resterebbe in unica soluzione a novembre.



## Quando conviene il metodo previsionale per IVIE e IVAFE?

**Il metodo previsionale conviene quando l'imposta 2026 sarà chiaramente più bassa di quella 2025: immobile estero venduto, conto chiuso, titoli disinvestiti o rimpatriati. Si stima l'imposta 2026 e si sottrae la prima rata già versata. Se però la stima risulta troppo bassa, sulla differenza si pagano sanzioni e interessi.**

Le regole sono quelle dell'IRPEF, perché IVIE e IVAFE ne seguono le modalità di versamento. I passi per lo studio:

1. ricostruisci le date di possesso 2026 di ogni bene: l'imposta si rapporta a quota e periodo di possesso;
2. applica l'aliquota giusta (1,06%, 2 o 4 per mille, 34,20 euro per conto);
3. controlla la soglia di 5.000 euro sui conti e quella di 200 euro sull'IVIE;
4. seconda rata = acconto previsto − prima rata versata (se il risultato è zero o negativo, non si paga);
5. conserva il calcolo e fattelo approvare per iscritto dal cliente.

Il metodo, con gli errori da evitare, è spiegato nella guida al [metodo previsionale per l'acconto](/metodo-previsionale-acconto/). Se il cliente non ha pagato la prima rata di giugno, la seconda resta quella dovuta e la prima si regolarizza con il [ravvedimento operoso dell'acconto non versato](/ravvedimento-operoso-acconto-non-versato/).

## Cosa deve fare lo studio entro il 30 novembre?

**Lo studio deve elencare i clienti con quadro RW e imposta nei righi RW6 o RW7, controllare le soglie, verificare attività con ISA approvato e limite di ricavi o compensi, confrontare la prima rata pagata a giugno, decidere chi passa al previsionale e preparare l'F24 con i codici 4045 e 4048 insieme al secondo acconto IRPEF.**

1. estrai da Redditi PF 2026 i clienti con RW6 o RW7, colonna 1, compilati;
2. separa chi è sotto 51,65 euro, chi paga in unica soluzione e chi paga la seconda rata;
3. segna i soggetti con attività per cui è approvato un ISA entro il limite di ricavi o compensi (50%), inclusi i forfettari e i soci delle società trasparenti interessate;
4. verifica negli F24 estivi che 4044 e 4047 siano stati pagati;
5. chiedi ai clienti se nel 2026 hanno venduto immobili esteri, chiuso conti o spostato titoli;
6. metti 4045 e 4048 nello stesso F24 del [secondo acconto IRPEF 2026](/secondo-acconto-irpef-2026/), invialo entro metà novembre e sollecita chi non ha pagato.

Le altre date del mese sono nelle [scadenze fiscali di novembre 2026](/scadenze-fiscali-novembre-2026/) e tutte le guide sui versamenti sono nella sezione [scadenze](/categoria/scadenze/).

**Quando si paga il secondo acconto IVIE e IVAFE 2026?**
Entro lunedì 30 novembre 2026, la stessa data del secondo acconto IRPEF. IVIE e IVAFE seguono infatti le modalità e i termini dell'IRPEF, acconti compresi. Si paga con F24, sezione Erario, anno di riferimento 2026.

**Quali codici tributo servono per il secondo acconto IVIE e IVAFE?**
Per l'IVIE il 4045 (acconto seconda rata o unica soluzione), per l'IVAFE il 4048. La prima rata di giugno usa il 4044 per l'IVIE e il 4047 per l'IVAFE; il saldo usa il 4041 e il 4043.

**Quanto è l'acconto IVIE e IVAFE?**
Con il metodo storico è il 100% dell'imposta dovuta per il 2025, indicata nei righi RW7 (IVIE) e RW6 (IVAFE) di Redditi PF 2026. Si divide in 40% a giugno e 60% a novembre; le due rate sono del 50% per chi esercita un’attività per cui è approvato un ISA e dichiara ricavi o compensi entro il relativo limite, inclusi i forfettari che soddisfano queste condizioni.

**Il secondo acconto IVIE e IVAFE si può rateizzare?**
No. Le schede dei codici 4045 e 4048 dell'Agenzia delle Entrate prevedono il versamento in unica soluzione e il campo rateazione non va compilato. La rateazione riguarda solo il saldo e la prima rata di acconto.

**Chi ha un conto corrente estero con poca giacenza paga l'IVAFE?**
No, se il valore medio di giacenza annuo dei conti presso lo stesso intermediario, calcolato pro quota, resta sotto 5.000 euro: in quel caso l'imposta fissa di 34,20 euro non è dovuta. Il quadro RW può servire comunque per il monitoraggio, se il conto ha superato 15.000 euro nell'anno.

## Fonti
- [Agenzia delle Entrate - Istruzioni Redditi Persone Fisiche 2026, Fascicolo 2, quadro RW (versione del 20/02/2026, copia PDF)](https://www.informazionefiscale.it/IMG/pdf/pf2_istruzioni_2026.pdf)
- [Agenzia delle Entrate - Scheda codice tributo 4045 (IVIE, acconto seconda rata o unica soluzione)](https://www1.agenziaentrate.gov.it/servizi/codici/ricerca/SezioneErario.php?CT=4045)
- [Agenzia delle Entrate - Scheda codice tributo 4048 (IVAFE, acconto seconda rata o unica soluzione)](https://www1.agenziaentrate.gov.it/servizi/codici/ricerca/SezioneErario.php?CT=4048)
- [Agenzia delle Entrate - Scheda codice tributo 4044 (IVIE, acconto prima rata)](https://www1.agenziaentrate.gov.it/servizi/codici/ricerca/SezioneErario.php?CT=4044)
- [Agenzia delle Entrate - Scheda codice tributo 4047 (IVAFE, acconto prima rata)](https://www1.agenziaentrate.gov.it/servizi/codici/ricerca/SezioneErario.php?CT=4047)
- [Agenzia delle Entrate - Scheda codice tributo 4041 (IVIE, saldo)](https://www1.agenziaentrate.gov.it/servizi/codici/ricerca/SezioneErario.php?CT=4041)
- [Agenzia delle Entrate - Scheda codice tributo 4043 (IVAFE, saldo)](https://www1.agenziaentrate.gov.it/servizi/codici/ricerca/SezioneErario.php?CT=4043)
- [Eutekne EC News - Aumento delle aliquote Ivie e Ivafe (L. 213/2023, comma 91), 22/01/2024](https://www.ecnews.it/fiscale/adempimenti-in-pratica/aumento-delle-aliquote-ivie-e-ivafe/)
- [Eutekne EC News - La nuova Ivafe paradisiaca nella circolare n. 3/E/2024, 21/02/2024](https://www.ecnews.it/fiscale/fisco-e-patrimonio/fisco-internazionale/la-nuova-ivafe-paradisiaca-nella-recente-circolare-n-3-e-2024/)
- [FiscoeTasse - IVIE e IVAFE: aliquote in aumento dal 2024 (franchigia IVIE di 200 euro), 12/01/2024](https://www.fiscoetasse.com/rassegna-stampa/34771-ivie-e-ivafe-aliquote-in-aumento-dal-2024.html)
- [InformazioneFiscale - Versamento IVIE e IVAFE: soglie di acconto 51,65 e 257,52 euro e codici tributo](https://www.informazionefiscale.it/versamento-ivie-ivafe-scadenza-saldo-acconto-2018-calcolo-istruzioni-f24)